如何理解企業(yè)所得稅中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-06-25 14:50:55
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1、企業(yè)所得稅的收入中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入所得，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。
2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條
一、企業(yè)所得稅應(yīng)該如何繳納
企業(yè)所得稅的繳納方法有：網(wǎng)上銀行、稅局申報(bào)。所得稅一般是每季度預(yù)繳，年度匯繳，即使某個(gè)季度不要交稅，也要去國稅零申報(bào)。
1、單位開通網(wǎng)上申報(bào)
進(jìn)入國稅網(wǎng)站登入，申報(bào)的數(shù)據(jù)是根據(jù)做的利潤表上的利潤總額申報(bào)，利潤總額為虧損時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)交所得稅
0，利潤總額為正數(shù)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，稅額=利潤總額*
0.
25，確認(rèn)利潤總額沒錯(cuò)，交款即可。
2、若單位尚未沒有開通網(wǎng)上申報(bào)
需要到稅局門前申報(bào)，準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表封面，所得稅申報(bào)表(國稅網(wǎng)站下載)，申報(bào)的當(dāng)季度最后一個(gè)月利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表，加蓋公章，稅局窗口排隊(duì)申報(bào)。
《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳：
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
(3)企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
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吸收合并(一)被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。[解析：公允價(jià)值：所謂的公允價(jià)值就是市場經(jīng)濟(jì)條件下買賣雙方公平交易所達(dá)成的價(jià)格，幾乎所有并購重組活動(dòng)都會(huì)涉及資產(chǎn)公允價(jià)值問題，如果說甲乙雙方有關(guān)聯(lián)關(guān)系，通?？捎瑟?dú)立的第三方評估確定。對甲企業(yè)來說要以公允價(jià)值減去資產(chǎn)凈值來確認(rèn)所得依法繳納所得稅](二)被合并企業(yè)以前年度的虧損，不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補(bǔ)。[解析：甲企業(yè)以前年度的虧損，是指：法定彌補(bǔ)年限以上的虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補(bǔ)，]另外國稅發(fā)[1998]97號規(guī)定：.企業(yè)以吸收合并或兼并方式改組，被吸收或兼并的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)符合納稅人條件的，[這一點(diǎn)非常重要，是指分別符合獨(dú)立納稅人條件的]應(yīng)分別進(jìn)行虧損彌補(bǔ)。合并、兼并前尚未彌補(bǔ)的虧損，分別用其以后年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但被吸收或兼并的企業(yè)不得用存續(xù)企業(yè)的所得進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，存續(xù)企業(yè)也不得用被吸收或兼并企業(yè)的2023-06-09486人看過 -
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產(chǎn)品企業(yè)理財(cái)產(chǎn)品利息收入怎么交稅一、國債、特種金融債免征個(gè)人所得稅：根據(jù)稅法規(guī)定，國債和特種金融債是僅有的兩種可以免征個(gè)人所得稅的債券產(chǎn)品。所以一般即使企業(yè)債券的票面利率略高于國債的票面利率，但扣除稅款后的實(shí)際收益率反而卻要低于后者。二、保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品免征個(gè)人所得稅：根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，居民在購買保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收優(yōu)惠：1、企業(yè)和個(gè)人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金，不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個(gè)人所得稅;2、是由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人收入，免繳個(gè)人所得稅;三是按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入，也免征個(gè)人所得稅。3、基金收益免征個(gè)人所得稅：基金向個(gè)人投資者分配股息、紅利、利息時(shí)，不再代扣代繳個(gè)人所得稅，這是基金與股票2023-05-04137人看過
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企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，在稅務(wù)處理上應(yīng)該如何處理呢？原稅法規(guī)定企業(yè)在一個(gè)納稅年度發(fā)生的轉(zhuǎn)讓、處置持有5年以上的股權(quán)投資所得、非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得和捐贈(zèng)所得，占當(dāng)年應(yīng)納稅所得50％及以上的，可在不超過5年的期間均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。該老規(guī)定在新稅法實(shí)施后，是否還有效呢？《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（稅務(wù)總局公告第19號）進(jìn)行了明確規(guī)定。一、均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（稅務(wù)總局公告第19號）規(guī)定規(guī)定：“企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨2023-12-05145人看過 -
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一、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)（一）一般規(guī)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。――《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十六條（二）特殊規(guī)定1．企業(yè)重組交易有關(guān)資產(chǎn)除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)。――《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十五條2．公益性團(tuán)體接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)1）公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)在接受捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值，按以下原則確認(rèn)：A、接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額計(jì)算；B、接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值計(jì)算。捐2023-11-19380人看過 -
企業(yè)所得稅外國企業(yè)所得稅外國企業(yè)所得稅是對中外合作經(jīng)營的外方合作者和外國企業(yè)的所得征收的一種稅?！吨腥A人民共和國外國企業(yè)所得稅法》經(jīng)第五屆全國人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過，于1981年12月13日公布，自1982年1月1日起施行。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部于1982年2月21日公布施行細(xì)則。這是中國繼中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法公布之后，制定的又一部直接涉外的企業(yè)所得稅法。根據(jù)稅法規(guī)定，該稅種的納稅義務(wù)人有三個(gè)方面：(1)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，獨(dú)資經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織;(2)在中國境內(nèi)同中國企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營的外國企業(yè);(3)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來源于中國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等項(xiàng)所得的外國企業(yè)。外國企業(yè)所得稅的征稅對象是：(1)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得和其他所得。包括從事工、礦、交通運(yùn)輸、農(nóng)、林、牧、漁、飼養(yǎng)、商業(yè)、服務(wù)以及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他營業(yè)外收益。(2)2023-05-04249人看過 -
企業(yè)所得稅國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告國家稅務(wù)總局公告2014年第29號根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡稱稅法)的規(guī)定，現(xiàn)將企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題公告如下：企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理(一)縣級以上人民政府(包括政府有關(guān)部門，下同)將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。(二)縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號)規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。其中，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入。縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，屬于上述(一)、(二)項(xiàng)以外情形的，應(yīng)按政府確定2023-05-05469人看過
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【問題】非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅是如何規(guī)定的?【答案】《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第7號)一、非居民企業(yè)通過實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排，間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)等財(cái)產(chǎn)，規(guī)避企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法第四十七條的規(guī)定，重新定性該間接轉(zhuǎn)讓交易，確認(rèn)為直接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)等財(cái)產(chǎn)。本公告所稱中國居民企業(yè)股權(quán)等財(cái)產(chǎn)，是指非居民企業(yè)直接持有，且轉(zhuǎn)讓取得的所得按照中國稅法規(guī)定，應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅的中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所財(cái)產(chǎn)，中國境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)，在中國居民企業(yè)的權(quán)益性投資資產(chǎn)等(以下稱中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn))。間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，是指非居民企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓直接或間接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的境外企業(yè)(不含境外注冊中國居民企業(yè)，以下稱境外企業(yè))股權(quán)及其他類似權(quán)益(以下稱股權(quán))，產(chǎn)生與直接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)相同或相近實(shí)質(zhì)結(jié)果的交易，包括非居民2023-02-17198人看過 -
企業(yè)所得稅免稅收入有國債利息的收入、居民企業(yè)之間的股息、紅利和符合條件的非營利組織收入等。增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別在于稅種不同、征收對象不同和計(jì)稅依據(jù)的不同。一、企業(yè)所得稅免稅收入有哪些企業(yè)所得稅免稅收入有：1．國債利息收入；2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；4．符合條件的非營利組織的收入。二、增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別如下：1．稅種不同：增值稅是流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅；2．征稅對象不同：增值稅是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，企業(yè)所得稅：納稅人取得的所得；3．計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額。三、企業(yè)所得稅是什么意思企業(yè)所得稅的意思是對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企2022-07-01301人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入如何計(jì)算？如何處理企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入糾紛臺灣在線咨詢 2022-03-14財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，那么，企業(yè)中的這部分所得額是如何進(jìn)行計(jì)算的呢？為了讓大家更加清楚的了解，東奧就在下面的內(nèi)容中針對為大家展開內(nèi)容。企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的會(huì)計(jì)處理：于企業(yè)來說，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入主要可以分為兩大部分：一部分是轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)取得的收入，另一部分為轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)所取得的收入。因此，關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入稽查的問 -
核定征收企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，如何計(jì)征企業(yè)所得稅河南在線咨詢 2023-01-21根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅若干問題的通知》（蘇地稅函[2009]283號）文件：核定征收企業(yè)取得的非日常經(jīng)營項(xiàng)目所得，在扣除收入對應(yīng)的成本費(fèi)用后，應(yīng)將所得直接計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。非日常經(jīng)營項(xiàng)目所得包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，土地轉(zhuǎn)讓所得，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，捐贈(zèng)收入以及補(bǔ)貼收入等。因此，企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)扣除相應(yīng)的成虎旦港稈蕃飛歌時(shí)攻江本費(fèi)用后，直接計(jì)入應(yīng)納稅 -
企業(yè)合并財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅務(wù)處理廣東在線咨詢 2022-03-20這個(gè)問題相對復(fù)雜，非三言兩語說清！簡單說： 在企業(yè)合并中，被合并企業(yè)是否確認(rèn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益取決于產(chǎn)權(quán)交換的支付方式。如果合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)或其股東的非股權(quán)支付額高于所支付的股權(quán)票面價(jià)值（或股本賬面價(jià)值）20%的，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。 進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，不能只考慮稅收成本的降低，而忽略因籌劃方案的實(shí)施所引發(fā)的其他費(fèi)用的增加或收入的減少，即 -
企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅與企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅應(yīng)該怎么處理湖南在線咨詢 2022-01-24根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號）文件中，就企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理進(jìn)行了規(guī)定：聯(lián)系（一）企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指，一家企業(yè)（以下簡稱轉(zhuǎn)讓企業(yè)）不需要解散而將其經(jīng)營活動(dòng)的全部（包括所有資產(chǎn)和負(fù)債）或其獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)（以下簡稱接受企業(yè)），以換取代表接受企業(yè)資本的股權(quán)（包括股份或股票等），包括股份公司的法人股東以其經(jīng)營活動(dòng)的全 -
如何繳納企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的稅遼寧在線咨詢 2021-11-17非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要區(qū)分兩種情況，一種是一般企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓；二是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓。一般企業(yè)般企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由轉(zhuǎn)讓雙方按萬分之五的稅率繳納印花稅。政策規(guī)定：《中華人民共和國國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)圍為：政府管理機(jī)關(guān)登記的動(dòng)產(chǎn)、房地產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。適用稅率按所載金額的萬分之五貼花。與此同時(shí)，《印花稅暫
