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一、什么是增值稅稅率增值稅稅率是指增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品的總體稅額與銷售收入額的比例。由于增值稅以應(yīng)稅產(chǎn)品的增值額為課稅對象，同時(shí)又必須保持同一產(chǎn)品稅負(fù)的一致性。因此，從應(yīng)稅產(chǎn)品的總體稅負(fù)出發(fā)來確定適用稅率是增值稅稅率設(shè)計(jì)的一大特點(diǎn)。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時(shí)使用才能按增值稅扣稅法計(jì)稅?，F(xiàn)行增值稅實(shí)行產(chǎn)品比例稅率，分為8％，12％、14％、16％、18％、20％、21％、23％、26％、30％、43％、45％12個(gè)檔次。多數(shù)產(chǎn)品的稅率是在原工商稅、產(chǎn)品稅稅負(fù)基礎(chǔ)上換算確定的，部分產(chǎn)品的稅率，在原稅負(fù)的基礎(chǔ)上作了適當(dāng)調(diào)整。二、最新增值稅稅負(fù)率行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。具體計(jì)算如下：稅負(fù)率＝當(dāng)期應(yīng)納增值稅／當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額＋本期進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出－出口退稅－期末

增值稅返還政策：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格；2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料（進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料件除外）作價(jià)銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費(fèi)用開具發(fā)票。進(jìn)料加工仍采用委托加工。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞

增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是在商品（包括應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。 增 值 稅 稅 率 如 何 計(jì) 算 ？

1、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％（現(xiàn)已降為13％）稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策。2、增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第1款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。3、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。賣房增值稅政策個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅?！吨腥A人民共和國增

增值稅免稅政策就是對于小規(guī)模的納稅人發(fā)生了增值稅的銷售行為免征增值稅，比如每月的合計(jì)銷售額沒有超過十萬元的（以1個(gè)季度作為1個(gè)納稅期的，每個(gè)季度的銷售額沒有超過三十萬元，下同），對納稅人免收增值稅。當(dāng)合計(jì)每月的月銷售額超過十萬元，但是扣除了本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后沒有超過十萬元的，對納稅人免征增值稅?！对鲋刀悤盒袟l例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；農(nóng)業(yè)：種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)；2、避孕藥品和用具；3、古舊圖書：向社會收購的古書和舊書；4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；7、銷售的自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個(gè)人自己使用過的物品。

1、可以按照小規(guī)模方法計(jì)征3％，并且三年內(nèi)不得變化，也可以按11％。一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。2、上海營改增辦法規(guī)定交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率是11％如果是小規(guī)模納稅人征收率是3％。但文件同時(shí)規(guī)定客運(yùn)行業(yè)和公交出租車等行業(yè)可以選擇簡易征收方法征稅征收率也是3％。營業(yè)稅改增增值稅的意義：1．降低企業(yè)稅負(fù)。我國在原有的基礎(chǔ)上新設(shè)了兩檔更低的稅率11％、6％，這是精心測算之后選擇的結(jié)果。有關(guān)測算表明，現(xiàn)有交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)稅轉(zhuǎn)換成增值稅，由于各個(gè)企業(yè)的具體情況不同，對應(yīng)的增值稅稅率水平基本上在11％一15％之間，無疑，在這個(gè)區(qū)間內(nèi)選擇的稅率，改征后的稅負(fù)水平就大致保持穩(wěn)定，改革選定的稅率最終選擇與最低稅負(fù)相對應(yīng)的11％。由此看來營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)總體上是一種減稅。2．避免重復(fù)征稅，提高企業(yè)利潤，打破第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展瓶

增值稅稅負(fù)率用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%，一般納稅人來說，企業(yè)稅負(fù)率=（當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入）乘以100%。由上述公式可以看出，一般納稅人增值稅稅負(fù)主要涉及兩個(gè)指標(biāo)，一個(gè)是當(dāng)期應(yīng)納增值稅，另一個(gè)是當(dāng)期應(yīng)稅主營銷售收入。如果商業(yè)零售企業(yè)能夠達(dá)到2%的稅負(fù)，商業(yè)批發(fā)企業(yè)能夠達(dá)到1%的稅負(fù)應(yīng)該就可以了。稅務(wù)機(jī)關(guān)對商業(yè)企業(yè)的稅負(fù)是分行業(yè)考核的。至于商貿(mào)企業(yè)增值稅稅負(fù)率，一般是看該商貿(mào)企業(yè)是做什么的。一、個(gè)人給企業(yè)提供清潔服務(wù)要怎么開票個(gè)人為公司提供服務(wù)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票。按照規(guī)定，只要你帶上身份證，能夠提供公司名稱全稱和納稅人識別號（或者統(tǒng)一社會代碼）即可。服務(wù)企業(yè)時(shí)，企業(yè)都會要求清潔公司提供發(fā)票，對于清潔公司而言，這個(gè)行業(yè)的特性就是人工成本高，沒有什么進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，而開具的發(fā)票也是6%的增值稅專票。進(jìn)項(xiàng)少，就

物業(yè)管理費(fèi)增值稅稅率是6％。《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》（財(cái)稅［2016］36號）：附件1．《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11％。（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17％。一、物業(yè)管理費(fèi)的規(guī)定物業(yè)管理公司物業(yè)管理費(fèi)收入的高低直接與其收取標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)量大小有關(guān)。一般地講，物業(yè)管理費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)越高，則物業(yè)管理公司的收入就越高。但是，物業(yè)管理費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)一方面要受國家有關(guān)政策法規(guī)的制約，不能亂收費(fèi)；另一方面，物業(yè)管理費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)還要受到用戶收入水平高低的限制，也要服從優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的原則，因此，物業(yè)管理費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的確定要遵從一些原則：第一，不違反國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定。第二，與用戶的收入水平相適應(yīng)。要根

增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅／當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入＊100％。不同項(xiàng)目適用的增值稅稅率不同，增值稅稅負(fù)率是一定時(shí)間內(nèi)核定稅收負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)。一、增值稅稅負(fù)率怎么算一般增值稅的稅負(fù)率是銷售總額的1％。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)4％，工業(yè)6％（現(xiàn)統(tǒng)一按3％征收），而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17％或13％，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式：稅負(fù)率＝當(dāng)期應(yīng)納增值稅／當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額＋本期進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出－出口退稅－期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額一般來講，各個(gè)行業(yè)的毛利率是趨于同化，保持在一個(gè)波動(dòng)區(qū)間之內(nèi)的，這也就形成了增值稅有一個(gè)行業(yè)的平均稅負(fù)率，稅務(wù)機(jī)構(gòu)習(xí)慣把各個(gè)行業(yè)的稅負(fù)率做為考核企業(yè)經(jīng)營是否有異常的一個(gè)指標(biāo)。二、什么是增值稅稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅

自2019年4月1日起，一般納稅人適用9%稅率的行業(yè)和應(yīng)稅行為如下：交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)；銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；等國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。一、普通發(fā)票和增值稅發(fā)票是什么稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的稅率是一樣的，都是增值稅稅率。增值稅普通發(fā)票主要由小規(guī)模納稅人開具，實(shí)行簡易辦法征收增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%。增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，基本稅率均為16%，同時(shí)交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率為10%。增值稅專用發(fā)票可

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）的增值稅一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行增值稅退（免）稅辦法。第二條本方法所謂的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，是指提供適用的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，認(rèn)定為增值稅一般納稅人，實(shí)施增值稅一般納稅方法的國內(nèi)部門和個(gè)人。屬于總結(jié)繳納增值稅的，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的總結(jié)繳納增值稅的機(jī)構(gòu)。第三條增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍按財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定執(zhí)行第四條增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅率為應(yīng)稅服務(wù)提供適用于國內(nèi)機(jī)構(gòu)的增值稅率。自主擇業(yè)的軍人創(chuàng)業(yè)增值稅免稅政策？從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。從事種植、養(yǎng)殖業(yè)的，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按照國家有關(guān)種植、養(yǎng)殖業(yè)個(gè)人所得稅的規(guī)定執(zhí)行。從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬元以下。增值稅稅率是多少（1）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外，稅率為16％。（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11％：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（4）納稅

一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人1.納稅義務(wù)人(1)凡在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅義務(wù)人。(2)企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人。2.扣繳義務(wù)人(1)境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的以購買者為扣繳義務(wù)人。二、增值稅征稅對象及范圍1、增值稅的征稅對象是在中華人民共和國境內(nèi)銷售和進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額。2、范圍(1)、銷售貨物銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。所謂有償是指從購買方取得貨幣，貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。所謂有形動(dòng)產(chǎn)是相對無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)而言的。它是指那些具備實(shí)物形態(tài)能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益、能夠用貨幣計(jì)量的可移動(dòng)資產(chǎn)。(2)、提供加工、修理修配勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)，是指有償提供加工、修理修

《增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；(二)避孕藥品和用具；(三)古舊圖書；(四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；(五)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；(六)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；(七)銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目1、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)。托兒所、幼兒園，是指經(jīng)縣級以上教育部門審批成立、取得辦園許可證的實(shí)施0-6歲學(xué)前教育的機(jī)構(gòu)，包括公辦和民辦的托兒所、幼兒園、學(xué)前班、幼兒班、保育院、幼兒院。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。2、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，是指依照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)立許可辦法》設(shè)立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類養(yǎng)老機(jī)構(gòu)；養(yǎng)老服務(wù)，是指上述養(yǎng)老機(jī)構(gòu)按照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定，為收住的