債轉(zhuǎn)股需要繳納企業(yè)所得稅嗎
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時(shí)間： 2024-01-05 14:11:08
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合伙企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，需要依照本法繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)也適用該法。因此，當(dāng)事人成立合伙企業(yè)后，不僅需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅，還需要繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)的每一個(gè)合伙人都是納稅義務(wù)人，一般按照合伙企業(yè)的分配比例來確定納稅所得額。未約定分配比例的，應(yīng)當(dāng)平均計(jì)算合伙人的納稅所得額。
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第三章 應(yīng)納稅額 第七十八條 企業(yè)所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算公式如下：
抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第三章 應(yīng)納稅額 第八十一條 企業(yè)依照企業(yè)所得稅法第二十三條、第二十四條的規(guī)定抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。
中華人民共和國資源稅法； 第一條 在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納資源稅。
應(yīng)稅資源的具體范圍，由本法所附《資源稅稅目稅率表》（以下稱《稅目稅率表》）確定。
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企業(yè)所得稅需要。但是，不一定都繳納增值稅或營業(yè)稅。營業(yè)外收入，不一定都繳納增值稅或營業(yè)稅。罰款收入，交企業(yè)所得稅25％。1、處理固定資產(chǎn)收益，交企業(yè)所得稅25％。2、出賣設(shè)備收益，交增值稅17％或者2％，所得稅25％。3、出賣房屋土地收益，交營業(yè)稅5％，所得稅。4、還交增值稅和營業(yè)稅的，還要交城建稅3％－7％，教育費(fèi)附加3％，地方教育附加2％。營業(yè)外收入交增值稅嗎營業(yè)外收入不用交增值稅，營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。營業(yè)外收入一般情況下核算接受捐贈(zèng)利得、盤盈利得、債務(wù)重組利得、接受政府補(bǔ)助等，營業(yè)外收入涉及到企業(yè)所得稅，不涉及增值稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅。2023-07-04449人看過 -
企業(yè)所得稅法律咨詢：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的企業(yè)所得稅處理問題的咨詢律師回答：(1)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2000]118號(hào))文件的規(guī)定：①企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。②被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資方企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得確認(rèn)投資損失。③企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過2023-06-05415人看過 -
個(gè)人所得稅首先，如果是以現(xiàn)金形式增資擴(kuò)股，個(gè)人股東無需繳納個(gè)人所得稅。但是，如果是資本公積、盈余公積、未分配凈利潤轉(zhuǎn)贈(zèng)股本是否繳納個(gè)人所得稅，就有不同的說法了。按道理來講，資本公積，尤其是因?yàn)樵鲑Y產(chǎn)生的資本公積，應(yīng)該是不需要繳納個(gè)人所得稅的；盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)贈(zèng)股本，視同為利潤分配，需要繳納個(gè)人所得稅。但是實(shí)操中，由于個(gè)人所得稅是地方征收，各地方的政策還不一樣。我原來記得有文件說資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本也是要交個(gè)人所得稅的，但也聽說有地方盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)贈(zèng)股本也不征收個(gè)人所得稅。所以，實(shí)操中，還是要以各地政策為準(zhǔn)。一、如果增資擴(kuò)股需要交稅嗎?(一)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第6條及其實(shí)施條例相關(guān)條款規(guī)定了企業(yè)所得稅收入的不同類型，企業(yè)增資擴(kuò)股(稀釋股權(quán))，是企業(yè)股東投資行為，可直接增加企業(yè)的實(shí)收資本(股本)，沒有取得企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不作為企業(yè)應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅，也不存在征稅問題。(2023-03-06127人看過
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工會(huì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指工會(huì)依照法律法規(guī)規(guī)定，開展正常活動(dòng)所需的資金。按《中華人民共和國工會(huì)法》，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的主要來源是工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)和按每月全部職工工資總額的２％向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)這二項(xiàng)，其中２％工會(huì)經(jīng)費(fèi)是經(jīng)費(fèi)的最主要來源。工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指工會(huì)依照法律法規(guī)規(guī)定，開展正?；顒?dòng)所需的資金。按《中華人民共和國工會(huì)法》，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的主要來源是工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)和按每月全部職工工資總額的2％向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)這二項(xiàng)，其中2％工會(huì)經(jīng)費(fèi)是經(jīng)費(fèi)的最主要來源。 工 會(huì) 經(jīng) 費(fèi) 的 來 源 和 用 途根據(jù)《工會(huì)法》第四十三條，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源和用途由中華全國總工會(huì)制定。根據(jù)該法第四十四條，工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)提供必要的開支，如工會(huì)履行建設(shè)職能開展教育文體活動(dòng)等。同時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)還可以用于工會(huì)履行維護(hù)職能開展維護(hù)職工合法權(quán)益等支出。此外，工會(huì)經(jīng)費(fèi)還可以用于工會(huì)履行建設(shè)職能開展集體福利等支出。綜上所述，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源2023-09-09150人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。繳納企業(yè)所得稅時(shí)需要報(bào)表如下：1、季度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(損益)表、中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表；2、年度匯算清繳資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(損益)表、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。相關(guān)知識(shí)延伸閱讀：所得稅具體是指什么所得稅是各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎(jiǎng))等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。在經(jīng)濟(jì)增長過程中，消費(fèi)、投資等要素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長最直接。個(gè)人所得稅直接影響消費(fèi)需求，既而間接影響投資需求。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報(bào)率，進(jìn)而影響投資?？傊髽I(yè)所得2023-04-26402人看過 -
一、企業(yè)進(jìn)行股票轉(zhuǎn)讓所得收益要不要繳稅依據(jù)我國企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收益是屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入，需要計(jì)入企業(yè)所得稅征收總額。(一)企業(yè)所得稅法規(guī)定《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：1.銷售貨物收入;2.提供勞務(wù)收入;3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益;5.利息收入;6.租金收入;7.接受捐贈(zèng)收入;8.其他收入。(二)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(三)項(xiàng)所稱轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。同時(shí)，依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，所得稅上收入的確認(rèn)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入，不論款項(xiàng)是否收到，均作為當(dāng)期的收入;不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收到，均不作為當(dāng)期的收入。因此，企2023-05-04479人看過 -
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法律綜合知識(shí)股票轉(zhuǎn)讓所得需要繳納企業(yè)所得稅。按我國現(xiàn)行稅法規(guī)定：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或是清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收益是屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入，需要計(jì)入企業(yè)所得稅征收總額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅等內(nèi)容。《企業(yè)所得稅法》第六條第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：1．銷售貨物收入；2．提供勞務(wù)收入；3．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；4．股息、紅利等權(quán)益性投資收益；5．利息收入；6．租金收入；7．接受捐贈(zèng)收入；8．其他收入。2024-05-0550人看過 -
個(gè)人所得稅企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]59號(hào))中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即：發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得;債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失。要交的稅有：利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的方法是：以每次利息、股息、紅利所得為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*20%股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)按照20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。但是，為配合我國企業(yè)改制和鼓勵(lì)證券市場的健康發(fā)展，經(jīng)報(bào)國務(wù)院同意，財(cái)政部、國家2023-03-25253人看過
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#企業(yè)所得稅
詞條
企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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如何繳納企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的稅遼寧在線咨詢 2021-11-17非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要區(qū)分兩種情況，一種是一般企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓；二是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓。一般企業(yè)般企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由轉(zhuǎn)讓雙方按萬分之五的稅率繳納印花稅。政策規(guī)定：《中華人民共和國國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)圍為：政府管理機(jī)關(guān)登記的動(dòng)產(chǎn)、房地產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。適用稅率按所載金額的萬分之五貼花。與此同時(shí)，《印花稅暫 -
企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的所得稅和損失所得稅香港在線咨詢 2023-05-24導(dǎo)讀：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得稅的處理1.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得稅的處理1.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納 -
股權(quán)投資所得企業(yè)需要繳納什么稅費(fèi)云南在線咨詢 2022-04-231.企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 2.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)(包括被投資企業(yè)為投 -
企業(yè)轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)是否需要繳納企業(yè)所得稅？澳門在線咨詢 2024-12-08所述： 1. 如果轉(zhuǎn)讓方為自然人，針對(duì)本次轉(zhuǎn)讓行為，轉(zhuǎn)讓方需依法履行個(gè)人所得稅繳納義務(wù)。具體稅率按照國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定為總數(shù)占據(jù)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格總和的20%。 2. 如果轉(zhuǎn)讓方為依法注冊(cè)且有效存續(xù)的公司組織形式，此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程將涉及到多種稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅和印花稅等。 《公司法》第七十一條 有限責(zé)任公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)， -
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