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什么是出口補貼和出口退稅？

來源：法律編輯整理時間： 2023-04-25 03:30:21 455 人看過

一、出口補貼

出口補貼又稱出口津貼，是一國政府在商品出口時給予出口廠商的現(xiàn)金補貼或財政上的優(yōu)惠，目的在于降低出口商品的價格，加強其在國外市場的競爭力。補貼是當(dāng)今國際貿(mào)易中運用最廣泛的干預(yù)形式。鼓勵出口的補貼的基本形式有兩種。即生產(chǎn)補貼和出口補貼。實施出口補貼，就使產(chǎn)品具有雙重價格——國內(nèi)市場的銷售價格（內(nèi)銷價）和銷往國外市場的價格（外銷價），外銷價低于內(nèi)銷價。

出口補貼包括直接補貼和間接補貼兩種，直接補貼是直接付給出口商的現(xiàn)金補貼。戰(zhàn)后，美國和歐洲一些發(fā)達的工業(yè)國家對某些農(nóng)產(chǎn)品的出口，就采用這種形式。這些國家農(nóng)產(chǎn)品的國內(nèi)價格一般要比國際市場價格高，向國外銷售的價格損失由政府補貼來補償，有時補貼金額甚至超過實際差價。另一種是間接補貼，也稱隱敝性補貼，即政府對某些出口商品的所給予以的種種財政上的優(yōu)惠。

出口津貼的具體形式很多，有的很明顯，容易招致報復(fù)，有的則較為隱蔽不易覺察。常見的方式有幾種：

（1）虧損補貼。即政府對出口商的虧損實行全額補貼，甚至再加適當(dāng)?shù)睦麧?，以鼓勵出口?/p>

（2）優(yōu)惠收購。政府以對生產(chǎn)者有利的固定價格收購產(chǎn)品，然后以低于國內(nèi)市價或低于收購價格水平向國際市場銷售。

（3）減免稅收。通過稅收政策達到鼓勵國內(nèi)擴大出口目的，即政府選擇一些具有外銷潛力的產(chǎn)業(yè)，予以租稅方面的減免優(yōu)惠，鼓勵其投資，培養(yǎng)未來的國際競爭力，或?qū)ν怃N產(chǎn)品準許退稅甚至免稅。

（4）提供廉價資源。政府以優(yōu)惠費用提供國內(nèi)公營的運輸交通工具，以低廉價格由國營公司承運外銷，甚至包括提供廉價的原料投入物等。

二、出口退稅

出口退稅是指政府對國產(chǎn)品所征的貨物稅或加工出口前所繳納的原料進口稅，在制成品出口時予以退還。這是間接補貼的一種形式。

出口退稅的主要目的：

1）增強出口產(chǎn)品的國際競爭能力。是發(fā)達國家的主要目標(biāo)；

2）降低外銷成本、鼓勵出口以帶動國內(nèi)工業(yè)。發(fā)展中國家在采取高關(guān)稅保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)時以此為配套措施。由于高關(guān)稅使出口產(chǎn)業(yè)的投入物進口成本上升，而不利于出口業(yè)的發(fā)展。

退稅雖然對一國的出口業(yè)發(fā)展有積極作用，但是這種退稅同樣也會對國內(nèi)經(jīng)濟產(chǎn)生負面影響。

1）稅收的征、納雙方工作繁重，且造成出口廠商資金積壓負擔(dān)；

2）騙稅現(xiàn)象。不良廠商利用假出口真退稅，冒領(lǐng)進口稅款，或者國內(nèi)次級原料加工出口，冒領(lǐng)進口原料退稅；

3）不利產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)均衡。由于工業(yè)發(fā)展中上下游之間的不協(xié)調(diào)，廠商急功近利，偏向于加工工業(yè)，而不愿投資于基礎(chǔ)工業(yè)，以致基礎(chǔ)工業(yè)發(fā)展緩慢；

4）利益分配平均的難度極大。同一制造品的相關(guān)產(chǎn)業(yè)之間（上下游間）很難在退稅問題上達成妥協(xié)。

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非法制造騙取出口退稅罪的立案標(biāo)準是：可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票50張以上或者票面總額20萬元以上的，應(yīng)當(dāng)立案追訴。非法制造騙取出口退稅罪是指違反發(fā)票管理法規(guī)，擅自制造騙取國家稅款的非專用發(fā)票。非法制造用于騙取出口退稅罪的構(gòu)成要件主要包括什么客體要件。非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪侵犯的客體為雙重客體，即國家的發(fā)票管理秩序和稅收秩序。我國《稅收征收管理法》規(guī)定：發(fā)票必須由省、自治區(qū)、直轄市人民政府稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府稅務(wù)主管部門指定，不得印制發(fā)票?？陀^要件。本罪在客觀方面表現(xiàn)為偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的用于出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。主體要件。本罪的主體為一般主體，凡達到刑事責(zé)任年齡、具備刑事責(zé)任能力的自然人均能構(gòu)成。依本節(jié)第211條的規(guī)定，單位也可以構(gòu)成本罪。單位構(gòu)成本罪的、實行兩罰制

2023-08-08

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出口退稅
出口退稅增值稅

一、增值稅出口退稅計算“免、抵、退”稅的計算方法可總結(jié)為：“免、剔、抵、退”。免是指外銷金額免稅；剔是應(yīng)從本期進項稅額中剔除的一塊，這部分金額為外銷金額乘以征稅率與退稅率之差；抵是本期進項稅額應(yīng)全部先用于頂?shù)謨?nèi)銷的銷項稅；退是指未抵完的進項稅再退。通過免、抵、退就可以計算出本期應(yīng)納稅額。如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，則說明要繳納增值稅；如果為負數(shù)，則允許退稅。在確定應(yīng)退稅額時，將“當(dāng)期出口貨物的離岸價×匯率×退稅率”與“當(dāng)期應(yīng)納稅額（負數(shù)）的絕對值”進行比較，其中數(shù)額小的即為應(yīng)退稅金額。另外要注意的是，如果出口貨物使用到了免稅購進的材料，在計算出口退稅時還要特別作出調(diào)整處理。具體計算方法與計算公式如下：第一種情況：出口產(chǎn)品所耗用的原材料都是從國內(nèi)正常采購（即無免稅采購）第一步：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷

2023-03-09

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外貿(mào)出口企業(yè)申請出口退稅

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2023-12-07

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出口退稅審核

一、按免、抵、退稅辦法辦理退稅的生產(chǎn)型出口企業(yè)服務(wù)對象按免、抵、退稅辦法辦理退稅的生產(chǎn)型出口企業(yè)A：納稅人應(yīng)提供的資料生產(chǎn)企業(yè)在增值稅納稅申報期限內(nèi)，持下列資料向主管國稅機關(guān)征收部門辦理納稅申報和免、抵、退稅申報：1、《增值稅納稅申報表》及附表完稅憑證復(fù)印件2、當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報表》)和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報明細表》3、當(dāng)期退稅部門確認的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》文書流轉(zhuǎn)程序與環(huán)節(jié)納稅人城區(qū)各局市局納稅人辦理責(zé)任單位城區(qū)各局、市局進出口稅收管理處、承諾時限手續(xù)齊全、資料完備有效，免、抵、退稅申報在2個工作日辦結(jié)B：納稅人應(yīng)提供的資料生產(chǎn)企業(yè)持下列資料到退稅部門辦理免、抵、退稅申報手續(xù)：1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅(單證齊全)正式申報表》2、《出口貨物退稅匯總申報表》3、《出口退稅進貨憑證申報明細表》4、《出口退稅出口憑證

2023-06-07

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完善出口退稅

出口退稅政策是避免雙重征稅的中性貿(mào)易政策，也是WTO規(guī)則所允許的通行做法，但必須符合GATF1994第16條(第16條的注釋)和SCM附件1至附件3的規(guī)定，即免除或免除的數(shù)量不超過增加的數(shù)量(注：日本的JETRO(JapanExternalTradeOrganization)是政府的非盈利組織，在世界58個國家設(shè)有180多家分支機構(gòu)，為日本企業(yè)開拓國際市場提供各種服務(wù)。)。我國自1985年起開始對出口商品實施出口退稅政策，1988年明確了征多少退多少，不征不退和徹底退稅原則。1998年為克服亞洲金融危機的不利影響，增強外貿(mào)出口對經(jīng)濟增長的拉動作用，緩減國內(nèi)重點行業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營困難，繼1995年和1996年兩次下調(diào)出口退稅率之后，我國政府開始轉(zhuǎn)向上調(diào)出口退稅率的政策(注：韓國機構(gòu)KOTRA(KoreaTrade-InvestmentPromotionAgency)，建立了一個外延至世界范圍

2023-06-05

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出口退稅登記

出口退稅登記是辦理出口退稅的第一步。出口企業(yè)在征稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記和增值稅一般納稅人認定登記之后，應(yīng)到主管退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。首先，出口企業(yè)在獲準具有進出口經(jīng)營權(quán)之日起30日內(nèi)，持國家外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準其出口經(jīng)營權(quán)的批件、工商營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本等證件到所在地主管退稅機關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)：(1)填寫出口退稅登記表，經(jīng)主管退稅機關(guān)審核;(2)辦理出口退稅登記證;(3)提交出口專職或兼職辦稅員的有關(guān)資料，經(jīng)由主管退稅機關(guān)考核，發(fā)給《辦稅員證》。出口企業(yè)只有在領(lǐng)取了出口退稅登記證明之后，才具有辦理出口退稅的權(quán)利和資格。未辦理退稅登記的出口企業(yè)，一律不予辦理出口貨物的退(免)稅。其次，出口企業(yè)的出口退稅登記的內(nèi)容如有變更，或發(fā)生改組、分立、合并、撤消等情況，應(yīng)于主管部門批準之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地主管退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理變更或注銷出口退稅登記手續(xù)。出口企業(yè)

2023-06-07

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出口退稅
農(nóng)藥出口退稅

從2004年1月1日起，為鼓勵農(nóng)藥出口，對《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策通知》(財稅[2001]113號)第一條第三款規(guī)定的48種農(nóng)藥出口，從2004年1月1日起，準予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關(guān)規(guī)定辦理退稅，并適用11%的出口退稅率。出口農(nóng)藥海關(guān)商品碼為3808101910、38081090、38082090101、3808209029、38083011、38083019。具體執(zhí)行日期以出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))上海關(guān)注明的出口日期為準。（國稅函[2003]1158號）。

2023-06-07

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出口退稅
進出口貿(mào)易進出口退稅流程

1、相關(guān)證件的檢驗和登記表的領(lǐng)?。浩髽I(yè)取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品的文件和工商行政管理部門出具的工商登記證后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。2、退稅登記的申報和受理：企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，按照登記表及相關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章及相關(guān)人員印章，然后與出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明材料一起報送稅務(wù)機關(guān)，經(jīng)審核無誤后，稅務(wù)機關(guān)受理登記。三、填寫出口退稅登記證：稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤，按規(guī)定程序批準后，發(fā)給企業(yè)出口退稅登記。四、出口退稅登記變更或注銷當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變化時，應(yīng)根據(jù)實際需要進行變更或注銷。辦理進出口貿(mào)易流程有哪些先去工商局給營業(yè)執(zhí)照做增項，然后去外經(jīng)貿(mào)局外貿(mào)科進行備案。到所屬地稅局，辦理稅務(wù)登記證上的經(jīng)營范圍的變更，其中的內(nèi)容與營業(yè)執(zhí)照上相同。所在地海關(guān)注冊登記，辦理自理報關(guān)單位注冊登記證書。到所在地外匯局，取得

2023-08-07

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出口退稅
出口退稅：七種行為不得申報出口退（免）稅

為規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序，國家稅務(wù)總局、商務(wù)部日前發(fā)出通知，明確規(guī)定，自2006年3月1日起（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準），凡自營或委托出口業(yè)務(wù)具有以下7種情況之一的，出口企業(yè)不得將該業(yè)務(wù)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅。這7種行為是：1、出口企業(yè)將空白的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行，或由國外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個人使用的。2、出口企業(yè)以自營名義出口，其出口業(yè)務(wù)實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營者（或企業(yè)、個體經(jīng)營者及其他個人）假借該出口企業(yè)名義操作完成的。3、出口企業(yè)以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。4、出口貨物在海關(guān)驗放后，出口企業(yè)自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單（其他運輸方式的，以承運人交給發(fā)貨人的運輸

2023-06-07

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出口騙退稅50萬什么罪

我國政府為了鼓勵企業(yè)出口商品，會對出口的商品進行退稅，而有些不法分子利用這一政策，通過虛報出口的方式騙取出口退稅，如果騙取出口退稅額度達到50萬的，就會構(gòu)成騙取出口退稅罪。騙取出口退稅罪立案標(biāo)準：依據(jù)《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》規(guī)定，騙取國家出口退稅款5萬元以上的，就會構(gòu)成刑事犯罪。騙取出口退稅的行為表現(xiàn)：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;(四)騙取出口貨物退稅資格的;(五)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(六)雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的。

2023-06-14

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保出口，退稅和關(guān)稅聯(lián)動發(fā)力

近一年來，我國連續(xù)上調(diào)出口產(chǎn)品退稅率，對穩(wěn)定外需起到了一定作用。但一般來說，出口退稅調(diào)整的效果并沒有直接調(diào)整關(guān)稅那么大，下調(diào)關(guān)稅可以更直接地扶持出口企業(yè)，降低企業(yè)運營成本。因此，去年年底以來為扶持外貿(mào)出口，國家配合出口退稅政策調(diào)整先后兩次對出口關(guān)稅進行了調(diào)整。據(jù)介紹，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會分別于2008年12月和2009年7月兩次對糧食、化肥和鋼材、有色金屬等部分出口產(chǎn)品的出口關(guān)稅、特別出口關(guān)稅或出口暫定關(guān)稅予以取消或下調(diào)。從2008年12月1日起，我國取消了包括冷熱軋板材、帶材、鋼絲、大型型鋼、合金鋼材、焊管等鋼材產(chǎn)品，硝酸銨、硫酸銨等化工產(chǎn)品和玉米、雜糧及其制粉等糧食產(chǎn)品共計102項產(chǎn)品的出口關(guān)稅或特別出口關(guān)稅；降低了包括部分化肥及其原料，部分鋁材以及小麥、大米及其制粉，氮肥、磷肥等及其部分原料等共計54項產(chǎn)品的出口關(guān)稅或特別出口關(guān)稅；調(diào)整了尿素、磷酸一銨、磷酸二銨等化肥產(chǎn)品的淡季出口關(guān)

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什么是出口退稅?誰可以申請

什么是出口退稅出口貨物退/免稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。生產(chǎn)企業(yè)(包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè))可以申請申請條件：(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不

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出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅;一是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)

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一、一般納稅人出口退稅規(guī)定是什么?一般納稅人出口退稅規(guī)定是需要納稅人自己提出申請退稅:第一步：安裝“個人所得稅”APP第二步：注冊登錄點擊右下角個人中心登錄，填寫所要填的信息，仔細核對不要填錯。否則可能影響后續(xù)退稅，(注意里面有個人臉核驗，找個光線好點的地方進行，否則容易認證失敗)，在這里提醒一下大家，注冊登錄后一定要綁定自己名下的一張銀行卡。第三步：點擊收入查詢，開始查詢年總收入這里會有兩種情況，一種是收入低于6萬元的，一種是收入高于6萬元的，大家要注意看一下自己的情況，在接下來的退稅流程中會稍有不同。第四步：點擊年度匯算，開始申請退稅低于6萬元的情形：比較簡單，依次點擊辦稅-綜合所得年度匯算進行填報，我們直接點擊我已閱讀并知曉就可以了。在里面正確選擇你的任職單位，然后就可以看到那個19年所繳納的稅額了。然后提交退稅，選擇收錢的銀行卡，等待審批就OK了。高于6萬元的情形：我們需要點擊右上

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