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現(xiàn)金流量表如何讀懂

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-05 08:32:37 97 人看過

1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：企業(yè)的現(xiàn)金是怎么來的，無數(shù)事實已經(jīng)證明，天上是掉不下來的，它只能依靠日常經(jīng)營活動賺回來，不管中間發(fā)生了什么事，最后現(xiàn)金有增加就是棒，最后現(xiàn)金有減少就是孬。要是日常營運虧錢，這種日不敷出的悲慘狀態(tài)，是留不住手上的現(xiàn)金，直至現(xiàn)金流枯竭。

2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：企業(yè)并不是日常營運有現(xiàn)金就OK了，它還要投資購買廠房、機器設(shè)備以及可能還要在外面設(shè)立子公司，這些都需要用錢，雖然投資子公司是有投資收益回報的，但這個項目多半為負(fù)值。

3、融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：如果企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量不足以彌補投資活動的現(xiàn)金凈流出，企業(yè)只能打融資的算盤了，也就是如何直接從外面搞錢回來，因為是搞錢回來，當(dāng)然未來是要還的了。

企業(yè)賺不賺錢并不是利潤表上的稅后凈利潤那么簡單，可能有些企業(yè)每一年賬面上都有稅后凈利，但如果營運活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)，則該企業(yè)必然有問題，也就是它其實并不賺錢。如果上市公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量連續(xù)兩年出現(xiàn)赤字，則說明它的賺錢能力存在嚴(yán)重問題。如果上市公司的營運現(xiàn)金流量年年為負(fù)數(shù)，它整個就是在虧股東的錢，沒進(jìn)去的股民就不要跳進(jìn)去送死了。

如果發(fā)現(xiàn)上市公司同時存在凈利潤猛增以及現(xiàn)金流量巨額赤字的現(xiàn)象，就該知道它們在操弄存貨與應(yīng)收帳款項目了，光看利潤表是看不清楚這個陷阱的，但看現(xiàn)金流量表就可以立刻看出這個問題。

實際上，上市公司經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量都是正數(shù)也并不代表該公司就沒問題。如果賺的錢不夠建設(shè)生產(chǎn)線，則該公司的自由現(xiàn)金流量還是存在隱患的，這就像一個有消費狂的高收入者，雖然年收入過百萬，可是卻月月都把卡刷爆，即使收入再高，卡里、兜里總是沒錢的，下面先給各位一個自由現(xiàn)金流量的觀念：

自由現(xiàn)金流量=營運現(xiàn)金流量+投資活動的現(xiàn)金流量

一個自由現(xiàn)金流量長期存在赤字的企業(yè)，是需要靠外部融資不斷地輸血的，長期以往，就會陷入財務(wù)困境中。

人們在擇偶時都知道選擇一個既能賺錢又不會亂花錢的丈夫，為什么在分析現(xiàn)金流量表時不知道這么去理解呢?

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法律綜合知識
現(xiàn)金流量表提供的信息

閱讀財務(wù)報表的目的，是為了從中獲得有用的信息?，F(xiàn)金流量表能夠為你提供三個方面的信息。（1）反映單位凈收益的質(zhì)量。為了獲得賬面上較高的利潤，很多企業(yè)都想盡各種辦法調(diào)整利潤。比如，通過報請國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，延長固定資產(chǎn)的使用壽命等。現(xiàn)金流量是一個客觀數(shù)據(jù)，不像凈收益那樣可以通過應(yīng)計項目調(diào)整。（2）反映企業(yè)運用現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)在，很多企業(yè)都說缺錢、缺流動資金，但是，企業(yè)為什么缺錢？錢都用到哪里去了？用得是否合理？通過現(xiàn)金流量表，就可以分析這些情況。（3）反映企業(yè)的償債能力。我國國有企業(yè)的資金大多來自銀行，企業(yè)的償債能力直接影響到銀行的正常運行，甚至國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，了解國有企業(yè)的資金運行情況及其償債能力，顯得十分重要。此外，從現(xiàn)金流量表中還可以看出單位的經(jīng)營是否持續(xù)穩(wěn)定，是否有大量的營運資金。如果單位的現(xiàn)金流入凈值主要是投資及營業(yè)外收入造成的，那么，單位的生產(chǎn)經(jīng)營在很大程度上就會存在不穩(wěn)定

2023-06-07

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