向股東借款怎么繳稅
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-10 19:40:29
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股東向公司借錢的，公司要向股東收取利息，并按民間借貸利息繳納增值稅。公司借錢給股東時，如果是無償?shù)?，會不符合公平交易原則，造成股東有抽逃注冊資本的嫌疑，這樣會不利于公司利益的流入。
一、股東的義務(wù)是什么
第一，出資義務(wù)，公司的股東應(yīng)當(dāng)按時繳納其所認購的出資額，如果是非貨幣出資的，要協(xié)助公司辦理財產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第二，公司成立之后，股東不能抽逃出資損害公司利益。第三，不可以濫用股東的權(quán)利來侵害公司或其他股東的合法利益，也不可以利用股東的有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的權(quán)益。
二、公司借款是抽逃出資罪么
公司借款可能會構(gòu)成抽逃出資罪。利用公司賬戶將資金以借款名義借給股東，然后以股東名義作為投資追加注冊資本，但實際未將資金交付給借款的股東，借款的股東也未辦理資金轉(zhuǎn)移手續(xù)，而是公司將股東所借資金在該公司銀行賬戶之間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，股東本身并未增加任何實際投資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重的將構(gòu)成抽逃出資罪。
三、已經(jīng)出資的股東能否抽逃出資?
解除股東的股東資格，應(yīng)符合以下條件和程序：
1、解除股東資格這一嚴(yán)厲的措施只應(yīng)用于嚴(yán)重違反出資義務(wù)的情形，即未出資和抽逃全部出資，未完全履行出資義務(wù)和抽逃部分出資的情形不應(yīng)包括在內(nèi)；
2、公司在對未履行出資義務(wù)或者抽逃全部出資的股東除名前，應(yīng)給予該股東補正的機會，即應(yīng)當(dāng)催告該股東在合理的期間內(nèi)繳納或者返還出資，只有該股東在公司催告的合理期間內(nèi)仍未履行出資義務(wù)的，公司才能以股東會決議解除該股東的股東資格，法院才能確認公司這種除名行為的效力；
3、公司解除未履行出資義務(wù)或者抽逃全部出資股東的股東資格，應(yīng)當(dāng)依法召開股東會，作出股東會決議。
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法律綜合知識一、企業(yè)向股東借款借條格式是怎么樣?企業(yè)向股東借款借條格式是是需要明確借款的金額，借款人對接基本信息以及借款的期限和還款的日期。借條甲方：________________________公司乙方：________________________身份證號碼：__________________甲、乙雙方經(jīng)充分協(xié)商，訂定以下借款合同：1、甲方因經(jīng)營活動需要，向乙方借款人民幣__________萬元(￥____________)，乙方于______年______月______日之前將該筆款項匯入甲方或者其指定帳戶，由甲方向乙方出具收到借款的確認書。2、借款期限為______年，從甲方出具上述確認書之日起計;利率以五年期銀行貸款利率計，即為每年______%;如遇國家調(diào)整同期銀行貸款利率的，則雙方之間的借款利率亦作相應(yīng)的調(diào)整;借款期滿之次日，本金隨同所有的利息一次性歸還給乙方;上述本息若逾期支付，2023-01-3169人看過 -
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公司向股東借款是否合法需要看是否符合合法的借款程序。若不違背相關(guān)公司章程，在此基礎(chǔ)上得到其他股東的一致認可和同意，且通過了相關(guān)法定程序，則受到法律保護，反之不受到法律保護。公司向股東個人借款，首先需要召開股東會議對借款事宜進行表決，借款涉及到對公司產(chǎn)生債務(wù)的行為，按照公司法和公司章程的規(guī)定，需要召開股東會進行表決。公司股東會按照公司法的規(guī)定和公司章程的規(guī)定召開股東并形成同意向股東個人借款的決議后，方可向股東個人進行借款，如該公司章程明確約定公司不得向股東個人借款，則借款行為因違反公司章程而無效。一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后工商變更如何辦理（一）與第三方（受讓方）簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、交接、債權(quán)債務(wù)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付等事宜。（二）其他股東出具放棄優(yōu)先購買權(quán)的承諾或證明。（三）召開老股東會議，經(jīng)過老股東會表決同意，免去轉(zhuǎn)讓方的相關(guān)職務(wù)，表決比例和表決方式按照原來公司章程的規(guī)定進行，參加會議2023-03-0863人看過
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公司可以向股東借款，該行為是合法的，公司作為法人主體，其本身并沒有任何財產(chǎn)。其所有財產(chǎn)的形成都是由股東向公司投資形成的。在股東將全部注冊資本都繳納完畢后，可以向公司借出款項。公司從股東借款之后，應(yīng)當(dāng)計入會計賬簿。根據(jù)《公司法》第九十一條規(guī)定，發(fā)起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會或者創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司的情形外，不得抽回其股本。一、公司驗資要多久公司驗資要三十日。公司驗資時間最長不超過三十日。發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起三十日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。創(chuàng)立大會由發(fā)起人、認股人組成。發(fā)行的股份超過招股說明書規(guī)定的截止期限尚未募足的，或者發(fā)行股份的股款繳足后，發(fā)起人在三十日內(nèi)未召開創(chuàng)立大會的。二、虛假出資罪立案標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？虛假出資罪的立案標(biāo)準(zhǔn)如下：1、有限責(zé)任公司股東超過法定出2023-03-11389人看過 -
借款向股東借款是會有利息的。公司借款給股東，是公司依法享有其財產(chǎn)所有權(quán)的體現(xiàn)，股東與公司之間的這種關(guān)系屬于借貸關(guān)系，合法的借貸關(guān)系受法律保護，公司對合法借出的資金依法享有相應(yīng)的債權(quán)，借款的股東依法承擔(dān)相應(yīng)的債務(wù).因此，在沒有掌握充分證據(jù)的情況下，僅憑股東向公司借款就認定為股東抽逃出資缺乏法律依據(jù).如果股東在借款活動中違反了有關(guān)金融管理、財務(wù)制度等規(guī)定，應(yīng)由有關(guān)部門予以查處。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)向股東借款利息符合以下條件的可以稅前扣除：1、借款金額與權(quán)益性投資比例不超過2：1(金融企業(yè)為5：1)；2、利率不超過同期銀行貸款利率。企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其2023-02-28382人看過 -
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按規(guī)定代扣利息、股息、紅利所得個人所得稅。該企業(yè)股東馮某于2010年借款140萬元，直到2011年底仍未歸還，同時該企業(yè)未能提供此筆借款用于生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)證明。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)代扣代繳馮某“利息、股息、紅利所得”個人所得稅140×20%=28萬元。據(jù)此，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令該企業(yè)補扣股東馮某的個人所得稅稅款，并對該企業(yè)未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅的行為做出相應(yīng)處罰。稅法分析：根據(jù)財稅[2003]158號“財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知”的規(guī)定：納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。同時根據(jù)國稅發(fā)[2003]47號“國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》2023-05-05227人看過 -
借款股東是可以向公司借款的，具體要求為：1、股東與公司必須依法訂立借款合同；2、經(jīng)公司的股東會或股東大會決議通過；3、借款的數(shù)額需要符合公司章程的規(guī)定，不能超過章程規(guī)定的數(shù)額限制。一、股東的責(zé)任如下：1、遵守公司章程；2、按期繳納所認繳的出資；3、對公司債務(wù)負有限責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東對于公司的債務(wù)只以其出資額為限負有間接責(zé)任，即股東不必以自己個人的財產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；4、出資填補義務(wù)。在以下情況下，有限責(zé)任公司的股東承擔(dān)出資填補的義務(wù)。在公司設(shè)立時，如果某股東不是以貨幣出資，而是以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資的，進行評估作價后如其實際價額顯著低于公司章程中評定的價額，則應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補交差額，其他股東應(yīng)對其承擔(dān)連帶責(zé)任；5、追加出資義務(wù)。追加出資，就是股東除了按照各自認繳額出資以外，股東會還可以作出決議，要求股東超過其出資金額再次繳款。二、股東出資方式如下：1、貨2023-03-11367人看過
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股東向企業(yè)借款本文分析股東向企業(yè)借款行為是否屬于抽逃出資，并提供相關(guān)法律依據(jù)。股東借款是否屬于抽逃出資?這是執(zhí)法人員在查處三虛一逃案件中遇到的一大難題。國家工商總局在對公司股東以借款形式部分抽回注冊資本是否屬于抽逃出資行為的答復(fù)中陳述道：公司借款給股東，是公司依法享有其財產(chǎn)所有權(quán)的體現(xiàn)，股東與公司之間的這種關(guān)系屬于借貸關(guān)系，合法的借貸關(guān)系受法律保護，公司對合法借出的資金依法享有相應(yīng)的債權(quán)，借款的股東依法承擔(dān)相應(yīng)的債務(wù)。因此，在沒有掌握充分證據(jù)的情況下，僅憑股東向公司借款就認定為股東抽逃出資缺乏法律依據(jù)。如果股東在借款活動中違反了有關(guān)金融管理、財務(wù)制度等規(guī)定，應(yīng)由有關(guān)部門予以查處。通過對答復(fù)的理解可以看出，股東與公司之間合法的借貸關(guān)系應(yīng)受到法律保護。但是要特別注意其中的合法二字。合法應(yīng)當(dāng)是指借款手續(xù)、借款內(nèi)容、債權(quán)債務(wù)關(guān)系合法。例如，股東借款應(yīng)當(dāng)經(jīng)過全體股東同意，并履行法定程序;股東借款應(yīng)當(dāng)2023-06-05113人看過 -
1、企業(yè)向個人借款，支付利息時，要代扣代繳個人所得稅。按利息收入的20%計算個人所得稅。2、企業(yè)提取的利息，應(yīng)該計入“財務(wù)費用--利息支出”，不交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。3、企業(yè)與個人簽訂借款合同時，要按合同記載金額的0.05‰計算繳納印花稅。4、按照《財政部，企業(yè)向個人支付借款利息時應(yīng)當(dāng)代扣代繳個人所得稅，“扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)稅款項時，督導(dǎo)企業(yè)或有關(guān)組織依法扣繳個人所得稅?！痹趩挝痪吐毜穆殕T，若是遇到了資金短缺的情形，可以向公司提出借款的請求。為了使得自己請求被受理的概率高一些，在提出請求的時候，最好是說明借錢的理由。借款成功后，借款的金額可以在后期利用工資抵扣。一、外籍人員個人所得稅的問題1、臨時來華人員居住時間較難掌握這部分外籍人員在我國境內(nèi)不同地區(qū)提供勞務(wù)，如從事機器設(shè)備安裝或獨立個人勞務(wù)的人員，其逗留時間難以掌握，流動性比較大。2、扣繳義務(wù)難以履行我國《個2023-06-25173人看過 -
借款公司可以向法人或股東借款,借款收據(jù)可以作為原始憑證作帳,分錄為:借:現(xiàn)金,貸:其他應(yīng)付款。股東與公司之間“合法的”借貸關(guān)系才會受到法律保護，股東在公司成立后，如果違反法律規(guī)定，采用借款的方式被認定為抽逃出資，股東也要依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。一、夫妻共同財產(chǎn)轉(zhuǎn)移有哪些情形1、立即轉(zhuǎn)移公司流動資金掌握公司股權(quán)的一方，可以以虛構(gòu)公司運營成本（如開廣告發(fā)票、大幅做賬提高公司進貨價格）方式減少另一方的可分配股權(quán)凈值，也可以采用假簽合同、對外付款無法回籠、做呆死壞賬的方式，減少股東可分配權(quán)益，使公司流動資金和凈利潤大大降低。2、以故意承擔(dān)連帶保證責(zé)任形式惡意轉(zhuǎn)移公司財產(chǎn)為了避免自己的股權(quán)價值遭受離婚分割的損失，和生意伙伴惡意串通，以合法擔(dān)保合同形式，為生意伙伴提供擔(dān)保。之后，又故意指使被擔(dān)保人與債權(quán)人形成訴訟，利用判決書、調(diào)解書承擔(dān)連帶責(zé)任，合法地輸?shù)舴蚱薰餐蓹?quán)所包含的財產(chǎn)。3、制造虛假借款官司，讓配偶2023-03-12357人看過 -
股東從本企業(yè)借款一般不需要繳稅，但在一個納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視作企業(yè)對個人投資者的紅利分配，需要繳稅。股東借款給企業(yè)投資收益怎么處理股東借款給企業(yè)投資的，企業(yè)用借款投資收得的收益歸公司所有，公司只負責(zé)償還欠股東的借款和利息?！吨腥A人民共和國公司法》第三條【公司界定及股東責(zé)任】公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。第十六條【公司擔(dān)?！抗鞠蚱渌髽I(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔(dān)保的總額及單項投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或2023-07-26433人看過
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法律綜合知識在企業(yè)進行投資過程中，若有多余的資金被計入資本公積金，這時用該資本公積金轉(zhuǎn)增注冊資本并不需要繳納所得稅；然而，若股東以向企業(yè)發(fā)放貸款的方式入資，企業(yè)在籌得資金后向股東歸還貸款本金和利息，且之后股東再次以出資形式注入資金，則不需要支付稅費。但是需要注意，如果股東以貸款方式投入企業(yè)的款項最終轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本公積金，對于企業(yè)而言，此舉其實是債務(wù)的豁免行為，按照相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)必須支付企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括接受捐贈收入。2024-07-29169人看過 -
轉(zhuǎn)讓合同需要。只有收入總額中的下列收入力不征稅收入:(一)財政撥款;(二)依法收取開納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基全;(三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。一、政府補助是否需繳企業(yè)所得稅政府補助屬于下列情形不需要繳納企業(yè)所得稅：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。二、企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交哪些稅企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般需要交增值稅、企業(yè)所得稅以及印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，企業(yè)所得稅的稅率是25％。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于應(yīng)納稅憑證，要按法律規(guī)定來交印花稅。一般情況下，企業(yè)每個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額，就是納稅所得額。三、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額包括哪些企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額包括收入總額、納入收入總額的其他2023-04-0690人看過
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詞條
借款指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當(dāng)事人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同，應(yīng)當(dāng)適用民事訴訟法律以及相... 更多>
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股東向公司借款如何繳稅,有哪些規(guī)定上海在線咨詢 2024-10-05公司借錢給股東，要向股東收取利息，并按民間借貸利息繳納增值稅。公司無償借給股東不符合公平交易原則，公司成立后的實收資本是為了為公司帶來經(jīng)濟利益流入的，而不是為服務(wù)單個股東的。不計算利息收入，股東有抽逃注冊資本的嫌疑，會讓補交個人所得稅。
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企業(yè)向股東借款交稅具體湖南在線咨詢 2023-06-07企業(yè)若是向股東借款，由于屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系，還要注意債資比2：1的限制規(guī)定。 《企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 財稅〔2008〕121號第一條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后 -
股東向公司借款時個人所得稅是否需要繳納？山東在線咨詢 2021-10-25納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)除外）借款，該納稅年度結(jié)束后不返還，也不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，根據(jù)利息、紅利、紅利收入項目征收個人所得稅。對逾期一年以上未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定征稅。
