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走私罪：涉及出口退稅憑證的違法行為

來源：法律編輯整理時間： 2023-07-22 08:22:14 231 人看過

一般處五年以下有期徒刑或者拘役。徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪是指稅務(wù)機關(guān)的工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為。

滿足什么條件會構(gòu)成違法提供出口退稅憑證罪？

滿足以下要件會構(gòu)成違法提供出口退稅憑證罪：

1、客體要件，侵犯的客體是國家的稅收管理制度；

2、客觀要件，客觀方面表現(xiàn)為違反國家規(guī)定，在提供出口退稅憑證的工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為；

3、主體要件，主體為稅務(wù)機關(guān)以外的其他國家機關(guān)工作人員；

4、主觀要件，主觀方面為故意。

《中華人民共和國刑法》第四百零五條稅務(wù)機關(guān)的工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。其他國家機關(guān)工作人員違反國家規(guī)定，在提供出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證的工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的，依照前款的規(guī)定處罰。

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二、騙取出口退稅的行為特征騙取出口退稅的行為具有以下特征：(1)違法行為人不限于納稅人，而是包括所有實施欺騙手段，騙取出口退稅款的人。(2)行為人在主觀上具有騙取出口退稅款的故意，如果是由于行為人不了解出口退稅的有關(guān)規(guī)定，或者疏忽大意而多報多領(lǐng)出口退稅款，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)追繳多退的稅款，而不應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定予以處罰。(3)違法行為人實施了以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。所謂假報出口，指的是沒有出口貨物，而向稅務(wù)機關(guān)提供辦理出口退稅發(fā)票或者稅票、出口貨物銷售明細(xì)賬、出口貨物報關(guān)單、出口收匯單證等有關(guān)憑證，冒充已出口貨物，騙取國家出口退稅的行為。所謂采取其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為，在實踐中主要表現(xiàn)為虛報出口商品的數(shù)量，以少報多，虛報出口商品價格，以低報高，虛報出口商品種類，以低稅率商品報高稅率商品，以增加退稅款數(shù)額等。

2023-06-07

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出口退稅憑證及一般程序

一.出口退稅登記的一般程序：1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。2.退稅登記的申報和受理企業(yè)領(lǐng)到出口企業(yè)退稅登記表后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。3.填發(fā)出口退稅登記證稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)出口退稅登記正4.出口退稅登記的變更或注銷當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。二.出口退稅附送材料1.報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證

2023-06-07

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違法提供出口退稅憑證罪罪與其罪的區(qū)別

區(qū)分本罪與徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的界限，兩者的區(qū)別主要有以下幾個方面：主體不同，違法提供出口退稅憑證罪的主體是稅務(wù)機關(guān)以外的其他國家機關(guān)工作人員，主要是海關(guān)等國家機關(guān)的工作人員；徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的主體僅限于稅務(wù)機關(guān)工作人員。一、怎么樣才構(gòu)成非法制造抵扣稅款發(fā)票罪符合以下要件才構(gòu)成非法制造抵扣稅款發(fā)票罪：1、侵犯的客體為雙重客體，即國家的發(fā)票管理秩序和稅收秩序；2、本罪在客觀方面表現(xiàn)為偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的用于出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為；3、本罪的主體為一般主體；4、本罪在主觀方面只能直接故意構(gòu)成。二、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪立案標(biāo)準(zhǔn)徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的罪量要素是致使國家利益遭受重大損失。這里的致使國家利益遭受重大損失，參照《立案標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，是指具有下列情形之一的：(1)為徇私情、私利，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，偽

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探討：如何懲罰涉及非法制造出口退稅罪的行為？

犯了非法制造用于騙取出口退稅罪既遂根據(jù)情節(jié)的不同所受到的處罰也不同。一般只要觸犯該罪，會被處三年以下有期徒刑、拘役或者管制；數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑；數(shù)量特別巨大的，處七年以上有期徒刑。法院對非法制造用于騙取出口退稅罪如何裁判非法制造用于騙取出口退稅罪的量刑為：1、處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；2、數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；3、數(shù)量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。4、法律依據(jù)：《中華人民共和國刑法》第二百零九條，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪。偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑

2023-07-15

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違法提供出口退稅憑證罪相關(guān)司法解釋

最高人民檢察院《關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立憲標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(試行))(199.9.9高檢發(fā)釋字{1999｝2號)二、演職犯罪案件(十四)違法提供出口退稅憑證案(第405條第2款)違法提供出口退稅憑證罪是指海關(guān)、商檢、外匯管理等國家機關(guān)工作人員違反國家規(guī)定，在提供出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證的工作中掏私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為。涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案：1.為詢私情、私利，違反國家規(guī)定，偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，提供不真實的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證，致使國家稅收損失累計達(dá)10萬元以上的;2.詢私舞弊，致使國家稅收損失累計不滿10萬元，但具有索取、收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的。

2023-06-07

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法院如何看待涉及騙取出口退稅罪的非法制造行為？

根據(jù)數(shù)額和情節(jié)不同處以不同的刑罰。騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。非法制造用于騙取出口退稅罪犯罪處罰1、犯本罪的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。依有關(guān)司法解釋的規(guī)定，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票200份以上的，屬于數(shù)量巨大；偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出門退稅、抵扣稅款

2023-07-19

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立案標(biāo)準(zhǔn)揭秘：違法提供出口退稅憑證罪

我國刑法規(guī)定，出現(xiàn)以下兩種情況的，公安機關(guān)可以進行立案追訴：第一、行為人為了詢私情、私利，違反國家規(guī)定，偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，提供虛構(gòu)的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證，導(dǎo)致國家稅收損失累計達(dá)十萬元以上的；第二、行為人詢私舞弊，導(dǎo)致國家稅收損失累計不滿十萬元，但是存在索取、收受賄賂或其他惡劣情節(jié)的。我國刑法對違法提供出口退稅憑證罪的量刑規(guī)定違法提供出口退稅憑證罪是指稅務(wù)機關(guān)以外的其他國家機關(guān)的工作人員違反國家規(guī)定，在提供出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證的工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為。構(gòu)成本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的處五年以上有期徒刑。這里的特別重大損失，是指致使犯罪分子騙取國家出口退稅款的行為得逞，國庫稅款損失巨大等。《刑法》第四百零五條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票

2023-07-01

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因走私出口退稅罪被判刑

對出售非法制造的用于騙取出口退稅罪應(yīng)這樣處罰：行為人偽造、擅自制造可以用于騙取出口退稅的其他發(fā)票的，一般會處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，應(yīng)處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。與騙取出口退稅罪的界限二者的區(qū)別是：前者是由海關(guān)、商檢、外匯等部門的工作人員實施的瀆職犯罪，后者是個人或單位實施的破壞經(jīng)濟秩序的犯罪；前者是徇私舞弊為他人違法提供出口退稅憑證，給國家利益造成重大損失的行為，后者是一種利用欺騙手段實施的特殊詐騙犯罪。在司法實踐中，有的海關(guān)、商檢、外匯管理等部門的工作人員，在提供出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證的工作中徇私舞弊，與一些騙取出口退稅的單位或個人相互勾結(jié)，通過違法提供出口退稅憑證，主動幫助他們騙取國家出口退稅。如果騙取出口退稅行為達(dá)到騙取出口退稅罪的定罪標(biāo)準(zhǔn)，違法提供出口退稅憑證行為也達(dá)到定罪標(biāo)

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行為人走私貨幣涉及何種法律罪名

一、行為人走私貨幣涉及何種法律罪名可能涉嫌構(gòu)成走私假幣罪。《中華人民共和國刑法》第一百五十三條走私本法第一百五十一條、第一百五十二條、第三百四十七條規(guī)定以外的貨物、物品的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：（一）走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額較大或者一年內(nèi)曾因走私被給予二次行政處罰后又走私的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。（二）走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。（三）走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上

2023-11-19

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出口退稅
刑法第405條第2款違法提供出口退稅憑證罪

違法提供出口退稅憑證罪是指稅務(wù)機關(guān)以外的其他國家機關(guān)的工作人員違反國家規(guī)定，在提供出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證的工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為。構(gòu)成客體要件本罪侵犯的客體是國家的稅收管理制度和國家機關(guān)的正常管理活動。為了鼓勵企業(yè)出口創(chuàng)匯，參與同際競爭，從1985年開始，我國按照國際慣例，逐步實行出口退稅制度，即在企業(yè)產(chǎn)品出口后，根據(jù)增值稅專用發(fā)票、出口貨物報關(guān)單和出口收匯單證等，將其所繳納的稅款再退還給該企業(yè)。一些不法企業(yè)和個人利用該項稅收優(yōu)惠政策，大肆騙取出口退稅活動，導(dǎo)致國家稅款的大量流失。為了實現(xiàn)其騙取出口退稅的目的，他們千方百計地采取多種手段，獲取用于退稅的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等憑證。而有些國家機關(guān)工作人員徇私舞弊，為他人非法提供這些出口退稅憑證，嚴(yán)重干擾了國家對出口退稅的管理制度，同時也使國家的稅收利益受到危害。客觀要件本罪的客觀方面表

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探討出口退稅涉及的騙取回避行為是否構(gòu)成犯罪

騙取出口退稅罪是指違反發(fā)票管理法規(guī)擅自制造不能用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票的行為。該罪可以由單位或自然人犯罪，一般判處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金。情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。騙取出口退稅罪既可以由單位犯罪，也可以由自然人犯罪。構(gòu)成騙取出口退稅罪的，一般判處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金。情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。本罪是指違反發(fā)票管理法規(guī)擅自制造不能用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票的行為。騙取出口退稅罪的處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么？騙取出口退稅罪是一種嚴(yán)重的經(jīng)濟犯罪行為，它指的是企業(yè)或個人通過欺騙、隱瞞等手段，騙取國家出口退稅的行為。根據(jù)我國《刑法》第二百零四條的規(guī)定，騙取出口退稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額

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本文描述了一種犯罪行為，即在國家規(guī)定下，稅務(wù)機關(guān)以外的其他國家機關(guān)的工作人員在提供出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證的工作中，違反規(guī)定并徇私舞弊，從而導(dǎo)致國家利益遭受重大損失的行為。如果構(gòu)成本罪，將會被判處五年以下有期徒刑或者拘役；如果致使國家利益遭受特別重大損失，將會被判處五年以上有期徒刑。特別重大損失包括犯罪分子騙取國家出口退稅款的行為得逞，國庫稅款損失巨大等。以下是改寫后的內(nèi)容:該罪行指的是在國家規(guī)定下,稅務(wù)機關(guān)以外的其他國家機關(guān)的工作人員在提供出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證的工作中,違反規(guī)定并徇私舞弊,從而導(dǎo)致國家利益遭受重大損失的行為。構(gòu)成本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的處五年以上有期徒刑。這里的特別重大損失，是指致使犯罪分子騙取國家出口退稅款的行為得逞，國庫稅款損失巨大等。走私罪處罰標(biāo) 準(zhǔn)走私罪是指違反海關(guān)

2023-09-11

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騙取出口退稅罪與走私罪并罰

犯本罪的一般會被判處五年以下有期徒刑或者拘役，還要罰金；如果是犯罪的數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的話，犯罪分子會被處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；如果是數(shù)額特別巨大或其他嚴(yán)重情形的話，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑加一定的罰金。一、偷狗怎么判刑的？偷土狗的判刑標(biāo)準(zhǔn)：1、盜竊土狗，構(gòu)成盜竊罪的，一般處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；2、如果犯本罪，盜竊財物價值巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的話，犯罪分子會被判處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。二、信用卡詐騙罪能得到怎樣的處罰犯了信用卡詐騙罪一般會被判處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處一定數(shù)額的罰金。三、幫助偽造合同罪怎么量刑涉嫌合同詐騙罪。量刑標(biāo)準(zhǔn)：犯本罪的一般會被判處

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涉及騙取出口退稅罪罰款的法律問題

處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金，數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。非法出售用于騙取出口退稅發(fā)票罪既遂的刑事責(zé)任是什么1、自然人犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。2、虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。3、虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。4、虛開增值稅專用發(fā)票或用于出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票騙取國家稅款，數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重、給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。《中華人民共和國刑法》第二百零一條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行

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