企業(yè)收入小于支出營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額怎么算
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-04 10:51:16
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納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用;但是，下列情形除外：
(一)運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)乘客或者貨物的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
(二)旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
(三)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。
(四)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額。
(五)外匯、有價(jià)證券、期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
(六)單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅[2003]16號(hào))第三條第二十款規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
相關(guān)知識(shí)：營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)
營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是提供應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，統(tǒng)稱為營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額一般按以下原則確定：
(1)以納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為營(yíng)業(yè)額。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及各種性質(zhì)的價(jià)外收取。
(2)通過正列舉，規(guī)定一些項(xiàng)目的若干費(fèi)用可扣除。如廣告公司付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)可扣除，旅行社代游客支付的門票、交通費(fèi)等費(fèi)用可扣除等等。
(3)如果納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營(yíng)業(yè)額：
①按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定;
②按納稅人提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定;
③按下列公式組成計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)。
(4)納稅人取得的外匯收人在計(jì)算營(yíng)業(yè)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按外匯市場(chǎng)價(jià)格折合成人民幣計(jì)算，其營(yíng)業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)(原則上為中間價(jià))。
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1、企業(yè)的哪些收入需要納稅?企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。這些收入都要納稅：(1)銷售貨物收入，指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入;(2)提供勞務(wù)收入，指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入;(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入;(5)利息收入，指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入;(6)租金收入，指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)2023-05-04194人看過 -
營(yíng)業(yè)稅公司理財(cái)收入是否納稅，是由投資的理財(cái)產(chǎn)品的性質(zhì)決定：一、國(guó)債利息收入《關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第36號(hào))規(guī)定：企業(yè)從發(fā)行者直接投資購(gòu)買的國(guó)債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國(guó)債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。二、投資銀行理財(cái)產(chǎn)品收益1、保本保息理財(cái)對(duì)于投資保本產(chǎn)品收取固定利息的理財(cái)模式，即在此類理財(cái)模式中，企業(yè)不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定利潤(rùn)，這一模式應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]9號(hào))第五條規(guī)定：以貨幣資金投資但收取固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)的行為，也屬于所稱的貸款業(yè)務(wù)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)營(yíng)業(yè)稅稅目注釋(試行稿)的通知》(國(guó)稅發(fā)[1993]149號(hào))第三條規(guī)定，貸款行為屬于金融保險(xiǎn)業(yè)范圍，對(duì)收取的固定利潤(rùn)應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。因此，保本付息的理財(cái)模式應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。2、2023-06-16277人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。所謂應(yīng)納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額?；竟绞菓?yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。應(yīng)納稅所得額的正確計(jì)算，同成本、費(fèi)用核算關(guān)系密切，直接影響到國(guó)家財(cái)政收入和企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。所以，稅法必須就涉及企業(yè)應(yīng)納稅所得額確定的一系列基本問題作出明確規(guī)定。主要內(nèi)容包括收入總額、扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、虧損彌補(bǔ)等。納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的會(huì)計(jì)所得額(即會(huì)計(jì)利潤(rùn))，往往是不一致的。當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與有關(guān)稅收法規(guī)不一致時(shí)，稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)宗有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定計(jì)算納稅。因此，企業(yè)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的利潤(rùn)，必須按照稅法的規(guī)定進(jìn)行必要的調(diào)整后，才能作為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳身瞼業(yè)所得稅。這是2023-04-24469人看過 -
法律綜合知識(shí)1、企業(yè)的哪些收入需要納稅？企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。這些收入都要納稅：（1）銷售貨物收入，指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入；（2）提供勞務(wù)收入，指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益，指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入；（5）利息收入，指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入；（6）租金收入，指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)2024-04-01444人看過
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企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法有兩種，分別是直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，直接計(jì)算法是應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除金額－彌補(bǔ)虧損，而間接計(jì)算法是應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額是利潤(rùn)。一、企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：1．直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除金額－彌補(bǔ)虧損。2．間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資凈收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－期間費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－營(yíng)業(yè)稅金。二、企業(yè)應(yīng)納稅所得額是利潤(rùn)嗎企業(yè)應(yīng)納稅所得額是利潤(rùn)總額。利潤(rùn)總額是“虧損總額”的對(duì)稱。企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的最終財(cái)務(wù)成果，企業(yè)純收入2022-06-1566人看過 -
一、營(yíng)業(yè)稅的稅率營(yíng)業(yè)稅的稅率分幾種情況：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、文化體育業(yè)為3%;服務(wù)業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)為5%;經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度(5%～20%)內(nèi)確定。企業(yè)兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額(以下簡(jiǎn)稱營(yíng)業(yè)額)。未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。營(yíng)業(yè)稅的具體稅率見《營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表》(見表2-1)。表2-1營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表稅目征收范圍稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、3%裝卸搬運(yùn)二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)8%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂業(yè)歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺(tái)5%～球、高爾夫球、保齡球、游藝20%七、服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、5%租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利2023-05-0358人看過 -
企業(yè)無營(yíng)業(yè)收入是否要零申報(bào)納稅沒有營(yíng)業(yè)收入不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，但必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)稅——零申報(bào)。地稅企業(yè)所得稅沒有營(yíng)業(yè)收入怎么申報(bào)1、請(qǐng)按照財(cái)務(wù)報(bào)表如實(shí)填制企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表;2、一般來說，財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不可能為零，就算是銀行存款結(jié)息、支付人工、企業(yè)水電費(fèi)等都是涉及的收入及支出項(xiàng)目，必須如實(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理并做成財(cái)務(wù)報(bào)表;3、請(qǐng)?jiān)偃藢?shí)當(dāng)月(季度)企業(yè)的實(shí)際結(jié)算項(xiàng)目，按照實(shí)績(jī)依法填制財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)納稅申報(bào)表。建筑企業(yè)只有營(yíng)業(yè)收入無營(yíng)業(yè)成本兩種方式：1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-合同毛利這個(gè)公式成立的前提是你單位有確定的毛利率，推算出主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。這樣一來就可以算企業(yè)所得稅了2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=工程施工你可能不知道實(shí)際工程支出，可以用統(tǒng)計(jì)報(bào)量的工程量乘以你與供貨商、勞務(wù)隊(duì)、機(jī)械租賃公司簽訂的單價(jià)計(jì)算工程施工金額。并以此進(jìn)成本。計(jì)算企業(yè)所得稅。條件1、辦理了稅務(wù)登記就要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行2023-05-04160人看過 -
企業(yè)破產(chǎn)根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)稅收政策，對(duì)企業(yè)破產(chǎn)、解散的清算過程中，處置原有存貨及動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)取得的清算收入，應(yīng)繳納如下方面稅收。一、對(duì)處理企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或外購(gòu)貨物取得的收入，仍按正常經(jīng)營(yíng)一樣進(jìn)行增值稅處理：按處理企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或外購(gòu)貨物取得的收入計(jì)提銷項(xiàng)稅，根據(jù)銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅的余額繳納增值稅。對(duì)處置的為已使用過的且已經(jīng)依法抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)以及處置使用過除固定資產(chǎn)以外的其他物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅;處置使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法4%征收率減半征收增值稅。但企業(yè)在注銷清算時(shí)，對(duì)期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額后不足抵扣部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅，也不得抵減清算過程中應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法征收的增值稅。二、對(duì)企業(yè)處置不動(dòng)產(chǎn)，包括房屋、建筑物、構(gòu)筑物以及地面附著物，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的行為2023-06-14313人看過
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企業(yè)所得稅免稅收入的項(xiàng)目有國(guó)債利息收入，符合國(guó)家歸檔條件的居民企業(yè)之間的股息，紅利等權(quán)益性投資收益和非營(yíng)利組織的收入等。企業(yè)的免稅收入對(duì)應(yīng)的支出不得稅前扣除。一、企業(yè)所得稅免稅收入有哪些項(xiàng)目企業(yè)所得稅免稅收入有以下項(xiàng)目：1．國(guó)債利息收入；2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；4．符合條件的非營(yíng)利組織的收入。二、企業(yè)的免稅收入對(duì)應(yīng)的支出不得稅前扣除嗎企業(yè)的免稅收入對(duì)應(yīng)的支出不得稅前扣除。不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出不允許稅前扣除，免稅收入對(duì)應(yīng)的支出可以扣除，依據(jù)是《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函［2010］79號(hào)）第六條關(guān)于免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問題規(guī)定，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用2022-06-24141人看過 -
營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。一、企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅通過“應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目進(jìn)行核算。二、企業(yè)按其營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”(金融保險(xiǎn)企業(yè)、旅游飲食服務(wù)企業(yè)、郵電通信企業(yè)、民用航空企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè))、“經(jīng)營(yíng)稅金及附加”(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))、“營(yíng)運(yùn)稅金及附加”(交通運(yùn)輸企業(yè))、“運(yùn)輸稅金及附加”(鐵路運(yùn)輸企業(yè))、“工程結(jié)算稅金及附加”(施工企業(yè))、“營(yíng)業(yè)成本”(外經(jīng)企業(yè))等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目。上繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。三、金融企業(yè)接受其他企業(yè)委托發(fā)放貸款收到委托貸款利息，貸記“銀行存款”或有關(guān)企業(yè)存款等科目，貸記“應(yīng)付帳款——應(yīng)付委托貸款利息”科目;計(jì)算代扣的營(yíng)業(yè)稅，借記2023-05-04194人看過 -
企業(yè)所得稅企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請(qǐng)表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的所有收入，一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。對(duì)機(jī)構(gòu)(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報(bào)。外貿(mào)企業(yè)由于實(shí)施新的外匯管理體制后因匯率并軌，匯率變動(dòng)發(fā)生匯兌損益，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)整，按照直線法在5年內(nèi)轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額。納稅人享受減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，以及取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，除國(guó)家另有文件指定專用途的，都應(yīng)并入企業(yè)所得，計(jì)算繳納所得稅。企業(yè)在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，均應(yīng)作為收入處理;企業(yè)對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如按合同規(guī)定留歸企業(yè)所有也應(yīng)作為收入處理。企業(yè)取得的2023-05-04414人看過 -
企業(yè)納稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率這里的銷售額是納稅人從購(gòu)買方所取得的全部?jī)r(jià)款，包括在價(jià)款之外收取的一切費(fèi)用。除了財(cái)政部規(guī)定的銀行轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)貸、運(yùn)輸企業(yè)的轉(zhuǎn)運(yùn)業(yè)務(wù)、旅游轉(zhuǎn)包給國(guó)外的業(yè)務(wù)、證券收益等計(jì)稅依據(jù)按差額征收外，改革后的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)強(qiáng)調(diào)了必須按銷售額全額計(jì)稅的原則。納稅人如按外匯結(jié)算銷售額的，須折合成人民幣，折合率可采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天的國(guó)家外匯牌價(jià)或者當(dāng)月一日的國(guó)家外匯牌價(jià);金融保險(xiǎn)部門取得的外匯收入，折算標(biāo)準(zhǔn)為上年度決算報(bào)表規(guī)定的外匯牌價(jià)。另外，對(duì)稅種之間的混合銷售行為和同稅種不同稅目之間的銷售行為。應(yīng)區(qū)別情況確定其征收范圍。例如，郵電局在提供郵電服務(wù)的同時(shí)，附帶向顧客出售郵政物品，以送貨制方式銷售商品，其價(jià)格中含有運(yùn)輸費(fèi)用等等。這類銷售涉及兩個(gè)稅種之間的劃分，稱之為混合銷售行為?；旌箱N售行為究竟是屬于銷售貨物還是屬于銷售勞務(wù)呢?這涉及到營(yíng)業(yè)稅與增值稅的劃分問題。為此，按照規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為，如果2023-05-04121人看過
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土地增值稅一般情況下，企業(yè)拆遷所得的補(bǔ)償款是否需要納稅，要看企業(yè)是否滿足以下的兩個(gè)條件：1、由于政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因才進(jìn)行搬遷的；2、有新的投入計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告。獲得的搬遷補(bǔ)償收入就可以不用在當(dāng)年確認(rèn)收入里。按照搬遷的進(jìn)展，可在規(guī)劃搬遷的第二年起五年內(nèi)確認(rèn)收入。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：并入應(yīng)納稅所得額并納稅1、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條：企業(yè)所得稅法第六條第（三）項(xiàng)所稱轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額?！蛾P(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函［2010］79號(hào)）。3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的虧損，作為2023-07-01114人看過 -
房地產(chǎn)開發(fā)營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩大類，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是通常占比較大，是指企業(yè)的主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，其他業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)之外的業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入要納稅，但是只需要繳納企業(yè)所得稅，營(yíng)業(yè)收入由于是一種純收入，因此不需要繳納增值稅。一、營(yíng)業(yè)收入包括哪些營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入：1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較大，它對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著舉足輕重的影響。如：制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入、商品流通企業(yè)的銷售商品收入、旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入，是指除上述各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入。包括材料銷售、外購(gòu)商品銷售、廢舊物資銷售、下腳料銷售、提供勞務(wù)性作業(yè)收入、房地產(chǎn)開發(fā)收入、咨詢收入、擔(dān)保收入等其他業(yè)務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較小。二、營(yíng)業(yè)收入要2023-06-05451人看過
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營(yíng)業(yè)稅是對(duì)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固... 更多>
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營(yíng)業(yè)稅的收入稅額和營(yíng)業(yè)額怎么確定？北京在線咨詢 2023-06-13營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營(yíng)業(yè)額：（1）按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；（2）按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定 -
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)額遠(yuǎn)大于定額稅收核定的收入怎么交稅四川在線咨詢 2022-10-26在申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票新單位應(yīng)該還是小規(guī)模吧，從稅務(wù)登記證下來的次月起開始申報(bào)國(guó)地稅，報(bào)稅要填申報(bào)表，可以去主管稅務(wù)所領(lǐng)取，由專管員簽字所長(zhǎng)簽字，你就可以去發(fā)票所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票了。如果沒有要求、千元版，先零申報(bào)幾個(gè)月；稅控機(jī)是針對(duì)一般納稅人的，新的小規(guī)模不用買稅控機(jī)。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，由經(jīng)人帶上身份證到國(guó)稅所領(lǐng)個(gè)申請(qǐng)表，填寫你需要的版本，可以先不買，比如萬元版，等有業(yè)務(wù)了 -
關(guān)于大連營(yíng)業(yè)稅的稅收滯納金怎么算福建在線咨詢 2022-07-29契稅滯納金計(jì)算起始日期的確定 1.納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的，征收機(jī)關(guān)核定的稅款繳納期限屆滿的次日為計(jì)算滯納金的起始日期。 2.納稅人未進(jìn)行納稅申報(bào)的，其取得土地房屋權(quán)屬證明的次日為滯納金計(jì)算的起始日期。 契稅滯納金適用的比例 根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2001]110號(hào)文件《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅征收管理暫參照?qǐng)?zhí)行的通知》第2條規(guī)定，凡稅款滯納行為發(fā)生在2001年4月30日以前的，按照原《 -
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企業(yè)應(yīng)納稅所得額到底怎么算河南在線咨詢 2022-05-27應(yīng)納稅所得額是指按照《稅法》規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法： 1、直接法企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。 2、間接法在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額
