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一、稅款滯納金屬于罰款還是罰金

不是指罰款，也不是罰金。稅款滯納金是指納稅人扣繳義務(wù)人不按照規(guī)定的期限履行納稅義務(wù)時(shí)，稅費(fèi)機(jī)關(guān)以對(duì)其設(shè)立新的金錢給付義務(wù)為手段，促使納移人履行納稅義務(wù)的強(qiáng)制執(zhí)行方式，是一種比較緩和削間接強(qiáng)制措施

稅款滯納金與稅務(wù)行政處罰區(qū)別

按滯納稅額依法加收稅款滯納金屬亍執(zhí)行罰，它與稅務(wù)行政處罰的區(qū)別在于：

①在目的上，稅務(wù)行政處罰的目的在于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人違法行為予以懲戒，而加收稅款滯納金的目的則在于促使不履行納稅義務(wù)的人迅速履行納稅義務(wù)，它以納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人履行已經(jīng)明確的納稅義務(wù)為前提。

②在法律性質(zhì)上，引起加收稅款滯納金的行為不具有違法性，而加收稅款滯納金是防止違法行為發(fā)生的警戒措施，對(duì)超過(guò)法定期限不繳科的納稅人，應(yīng)當(dāng)遲繳一天就加收一天的滯納金，直至繳稅為止，以此來(lái)防止不定期履行納稅義務(wù)。而稅務(wù)行政處罰以稅務(wù)違法人的違法行為為前提，它使違法者承擔(dān)相應(yīng)的法律后果，比加收稅款滯納金范圍更廣，措攤更嚴(yán)，不僅只限于金錢給付形式。

③在構(gòu)成要件上，稅務(wù)行政處罰要求行為人具有主觀過(guò)錯(cuò)，不具有主觀過(guò)錯(cuò)的行為造成的違法，不予處罰或者減輕處罰；而加收稅款滯納金則不同，它不考慮行為人有沒有過(guò)錯(cuò)，只要在客觀行為上沒有依法履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就要加收稅款滯納金，以提醒、促使管理相對(duì)人履行義務(wù)。

二、違約金，罰金，滯納金三者區(qū)別？

按照《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》的語(yǔ)義解釋，滯納金是因逾期繳納稅款、保險(xiǎn)費(fèi)或水、電、煤氣等費(fèi)用而需額外繳納的錢。這里的“逾期”，指的是超過(guò)了繳款規(guī)定時(shí)間，可以說(shuō)，這只是從時(shí)間角度對(duì)滯納金給出的定義。而對(duì)水、電、煤氣和保險(xiǎn)費(fèi)收取滯納金，則是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物，是當(dāng)時(shí)行政管理的用語(yǔ)，而現(xiàn)在是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，從法律意義上說(shuō)，此類合同中不能再叫滯納金，而應(yīng)是違約金，因?yàn)樵谒?、電、煤氣、保險(xiǎn)費(fèi)等服務(wù)合同中，雙方是平等主體之間基于合同而產(chǎn)生的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系，按照合同約定原則，誰(shuí)違反合同約定就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，通常以給付違約金的方式承擔(dān)違約責(zé)任。法律實(shí)踐中，只有基于法律義務(wù)而必須繳納的費(fèi)用才存在滯納金問題。在我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)中，滯納金一詞在下列法規(guī)中有所表述：《稅收征收管理法》、《公路法》、《勞動(dòng)法》、《海關(guān)法》、《水法》等。如《稅收征收管理法》規(guī)定，應(yīng)繳稅款從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。因此，滯納金往往帶有法定性、強(qiáng)制性等特征。

相對(duì)于滯納金，違約金則有明確的法律界定和根據(jù)，《民法典》第585條規(guī)定：“當(dāng)事人可以約定一方違約時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定違約產(chǎn)生的損失的計(jì)算方法?！碑?dāng)然，違約責(zé)任還有其他承擔(dān)方式，如賠償損失，定金罰則及繼續(xù)履行等。一般而言，違約責(zé)任是一種合同責(zé)任，而合同只要不違法，對(duì)雙方都有約束力。

罰款則屬于行政處罰的的范疇，行政處罰包括人身罰、財(cái)產(chǎn)罰，行為罰和申誡罰。按照這一分類，罰款當(dāng)屬財(cái)產(chǎn)罰的一種，是指有行政處罰權(quán)的行政主體依法強(qiáng)制違反行政法律規(guī)范的行為人向國(guó)家繳納一定數(shù)額錢款的處罰方式。如工商部門對(duì)違法經(jīng)營(yíng)的企業(yè)進(jìn)行罰款等。

我們有正常收入的職工都是需要繳納稅費(fèi)的，因?yàn)閲?guó)家的規(guī)定，每一個(gè)正規(guī)的收入都是要按照收入的數(shù)額來(lái)收取稅費(fèi)的，是每一個(gè)公民都應(yīng)該遵守的法律規(guī)定，稅收也是我國(guó)財(cái)政收入的一個(gè)重要來(lái)源，如果沒有及時(shí)繳納，就要另外繳納滯納金。