了解個人適用的土地增值稅優(yōu)惠政策
來源：法律編輯整理
時間： 2023-09-09 16:12:27
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一、了解個人適用的土地增值稅優(yōu)惠政策
個人適用的土地增值稅優(yōu)惠政策：
1．個人建造普通標準住宅出售，增值額不超過扣除項目金額20％的，免納土地增值稅。普通住宅的具體標準由各省級人民政府確定；
2．因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免納土地增值稅；
3．個人之間互換自有居住用房，免納土地增值稅；
4．個人以房地產作價入股轉讓到所投資企業(yè)中的，暫免繳納土地增值稅。個人轉讓自有普通住宅的，暫免繳納土地增值稅。
二、增值稅可分為哪幾種
根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為以下幾種：
1．生產型增值稅。
生產型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。
2．收入型增值稅。
收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民收入，因此稱為收入型增值稅。
3．消費型增值稅。
消費型增值稅指在征收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。
三、土地增值稅在哪里交稅
1．土地增值稅的納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納?！胺康禺a所在地”，是指房地產的坐落地。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或以上地區(qū)的，應按房地產所在地分別申報納稅。
2．土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
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增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。一、合同中稅費與稅金的區(qū)別含稅與不含稅主要指增值稅，就是商品價款中是否含增值稅，一般在購銷業(yè)務合同中對含稅價與不含稅價有此項約定。含稅和不含稅的區(qū)別：1、不含稅銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率或征收率），不含稅的收入就是要交稅的收入。2、含稅價即全部價款＝銷售額＋稅款，含稅地收入要/1.17換算成不含稅的收入，然后交稅。3、從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。4、當前，一般納稅人適用的稅率有：16%、10%、6%、0%。二、土增稅負率多少合理增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是2023-02-21170人看過 -
第一章總則第一條為規(guī)范執(zhí)行增值稅稅收優(yōu)惠政策，維護增值稅稅基，發(fā)揮稅收政策的宏觀調控作用，支持云南經濟社會的發(fā)展，明晰征納雙方的各項權利義務，強化減免退稅基礎管理，進一步提升納稅服務水平，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《稅收減免管理辦法(試行)》，以及相關法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件，特制定本《指南》。第二條本《指南》中所指增值稅稅收優(yōu)惠主要是指依據國家相關法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件規(guī)定(以下簡稱稅法規(guī)定)而給予增值稅納稅人的稅收利益。具體是指增值稅免征、減征、即征即退、先征后退、先征后返(財政辦理)、起征點調整和增值稅以稅還貸等。第三條本《指南》所列舉增值稅優(yōu)惠政策如國家有更新規(guī)定的，應按最新規(guī)定執(zhí)行。第二章增值稅優(yōu)惠項目第四條一般納稅人按簡易辦法征稅項目。銷售下列貨物的一般納稅人，可按簡易辦法2023-05-05318人看過 -
1、在2005年年底以前，對民族貿易縣縣級國有民族貿易企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物，按實際繳納增值稅稅額先征后返50%，具體返還辦法由財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機構按財政部、國家稅務總局、中國人民銀行財預[1994]55號文件的規(guī)定執(zhí)行；對縣以下（不含縣）國有民族貿易企業(yè)和基層供銷社銷售貨物免征增值稅。上述企業(yè)改制后所有制性質發(fā)生變化的，仍可享受第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策。（財稅[2001]69號）2、根據《財政部、國家稅務總局關于繼續(xù)對民族貿易企業(yè)執(zhí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2001]69號）精神，在十五期間，國有民貿企業(yè)和供銷社企業(yè)改制后所有制性質發(fā)生變化的，仍可享受國家對民貿企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。因此，租賃和承包給他人經營的國有民貿企業(yè)和供銷社企業(yè)，可按文件規(guī)定享受國家對民貿企業(yè)的有關增值稅有關優(yōu)惠政策。（財稅[2001]167號）2023-06-07372人看過 -
（一）自2001年1月1日起，對下列貨物實行按增值稅應納稅額減半征收的政策：1．利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力生產的電力。2．部分新型墻體材料產品（非粘土轉、砌塊、墻板（利用機械化生產工藝）等，詳細產品目錄略）。（二）從2002年1月1日起有關舊貨和舊機動車的增值稅政策按如下規(guī)定執(zhí)行1．納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。2．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的，免征增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅。2023-06-07413人看過
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財政部、國家稅務總局日前發(fā)文對已經到期的部分增值稅優(yōu)惠政策進行了重新明確，除大部分政策繼續(xù)實施外，兩部門也對部分政策進行了調整。據了解，此次重新明確的政策主要包括以農林剩余物為原料的綜合利用產品及民貿企業(yè)和邊銷茶的增值稅優(yōu)惠政策。通知明確，自2009年1月1日～2010年12月31日，對納稅人銷售的以三剩物、次小薪材、農作物秸稈、蔗渣等4類農林剩余物為原料自產的綜合利用產品由稅務機關實行增值稅即征即退辦法，具體退稅比例2009年為100%，2010年為80%。通知同時對申請辦理增值稅即征即退的納稅人所應具備的條件及納稅人申請退稅時所應提交的材料進行了規(guī)定。通知明確，自2009年1月1日～9月30日，對民族貿易縣內縣級及其以下的民族貿易企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物（除石油、煙草外）繼續(xù)免征增值稅。自2009年10月1日起，上述免征增值稅政策停止執(zhí)行，對民貿企業(yè)銷售貨物照章征收增值稅。自2009年2023-06-07305人看過 -
一、優(yōu)惠稅率(一)一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按13%的低稅率計征增值稅：農產品;糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農藥、農機、農膜;音像制品;電子出版物;二甲醚。(二)一般納稅人，除了依據銷項稅額和進項稅額計算應納增值稅稅額外，可按簡易辦法征收：6%征收率的有：1、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力。2、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。5、自來水。6、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。4%的征收率有：1、寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內2023-05-05222人看過 -
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