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1、企業(yè)向個(gè)人借款，支付利息時(shí)，要代扣代繳個(gè)人所得稅。按利息收入的20%計(jì)算個(gè)人所得稅。2、企業(yè)提取的利息，應(yīng)該計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出”，不交營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。3、企業(yè)與個(gè)人簽訂借款合同時(shí)，要按合同記載金額的0.05‰計(jì)算繳納印花稅。4、企業(yè)向個(gè)人支付借款利息時(shí)應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅，扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，督導(dǎo)企業(yè)或有關(guān)組織依法扣繳個(gè)人所得稅。企業(yè)向個(gè)人借款是否要支付利息由企業(yè)與個(gè)人約定。企業(yè)向個(gè)人借款的利息支出如果在企業(yè)所得稅稅前扣除，獲得利息的個(gè)人應(yīng)當(dāng)向企業(yè)提供利息收入發(fā)票。即個(gè)人取得利息收入后就要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。一、代開發(fā)票要交什么稅一般來說，代開發(fā)票涉及的稅種包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、印花稅、個(gè)人所得稅，個(gè)別項(xiàng)目還涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等。1、增值稅免稅項(xiàng)目不需要交增值稅。像會(huì)計(jì)網(wǎng)給C公司提供勞務(wù)，這種個(gè)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定》第6條規(guī)定，“納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除?！惫鞠騻€(gè)人借款的利息如果按銀行同期貸款利息支付的，可以全額在稅前扣除，如果高于銀行同期貸款利率的，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)整。一、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。2、繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。3、大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指

(一)代扣代繳義務(wù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令2007年第63號(hào))第三條第三款規(guī)定“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！钡谌邨l“對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳?！薄吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十八條“企業(yè)所得稅法第六條第(五)項(xiàng)所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！暗谝话倭阄鍡l第二款“企業(yè)所得稅法第三十七條所稱到期應(yīng)支付的款項(xiàng)，是指

股東向公司借款時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅。對于股東期限超過一年又未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，以“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。股東向公司借款時(shí)個(gè)人所得稅是否需要繳納的法律依據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法》（2018修正）：　第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：\n（一）工資、薪金所得；\n（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；\n　?。ㄈ└宄晁茫籠n（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；\n（五）經(jīng)營所得；\n（六）利息、股息、紅利所得；\n（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；\n（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；\n（九）偶然所得。\n居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下

律師解答：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第600號(hào))的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。由于員工個(gè)人并未實(shí)際取得所得，因此，企業(yè)的員工由于買房等個(gè)人原因向企業(yè)借款不支付利息，不需要繳納個(gè)人所得稅。提醒：上述答疑僅指“不支付的利息，不需要繳納個(gè)人所得稅?！?，但是如果借款年度終了后未歸還借款的，“借款”需按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購買房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(財(cái)稅[2008]83號(hào))則對上述政策進(jìn)行了補(bǔ)充和完善，規(guī)定：1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅[2003]158號(hào))的有關(guān)規(guī)定，符合以下情形的房屋或其他財(cái)產(chǎn)，不論所有權(quán)人是否將財(cái)產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按規(guī)定代扣利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅。該企業(yè)股東馮某于2010年借款140萬元，直到2011年底仍未歸還，同時(shí)該企業(yè)未能提供此筆借款用于生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)證明。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)代扣代繳馮某“利息、股息、紅利所得”個(gè)人所得稅140×20％＝28萬元。據(jù)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)扣股東馮某的個(gè)人所得稅稅款，并對該企業(yè)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅的行為做出相應(yīng)處罰。稅法分析：根據(jù)財(cái)稅［2003］158號(hào)“財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知”的規(guī)定：納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。同時(shí)根據(jù)國稅發(fā)［2003］47號(hào)“國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》

問：企業(yè)取得贊助款是否應(yīng)繳納營業(yè)稅？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅問題解答（之一）的通知〉》（國稅函發(fā)[1995]156號(hào)）的規(guī)定，單位和個(gè)人取得的各種名目的贊助收入是否繳納營業(yè)稅，主要看是否發(fā)生了向贊助方提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為。如果沒有向贊助方提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)，此項(xiàng)收入系屬無償取得，不需繳納營業(yè)稅。反之，此項(xiàng)贊助收入系屬有償取得，應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人軟件的生產(chǎn)、銷售按照不含稅銷售額依照3%的增值稅征收率計(jì)算繳納增值稅。但對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營業(yè)稅，不征收增值稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，只征收個(gè)人所得稅。合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。合伙企業(yè)一般采取先分后稅，即：先把實(shí)際利潤總額按照合伙人的預(yù)先約定的分配比例分配到各合伙人，再按照分得的利潤依照5%至35%的超額累進(jìn)稅率分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

一、什么是企業(yè)所得納稅人企業(yè)所得納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；獨(dú)立計(jì)算盈虧等條件。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，這兩類企業(yè)征收個(gè)人所得稅即可，這樣能消除重復(fù)征稅。二、企業(yè)所得稅納稅人有哪些企業(yè)所得稅納稅人有以下六種：1.國有企業(yè)；2.集體企業(yè)；3.私營企業(yè)；4.聯(lián)營企業(yè)；5.股份制企業(yè)；6.有生產(chǎn)經(jīng)營所得以及其他所得的其他組織形式。三、企業(yè)所得稅的征稅對象企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得?！镀髽I(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人

股東向企業(yè)借款是否需要納稅。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征管工作的通知》（財(cái)稅[2003]158號(hào)）第二條，個(gè)人投資者長期不償還其所投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）貸款的問題有：，個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)中（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)貸款在納稅年度終了后既不歸還，又不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，未歸還的貸款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的股利分配，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅管理辦法》第三十五條第（四）項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)對個(gè)人投資者向被投資企業(yè)借款的管理，對期限一年以上未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅。股東向企業(yè)借款必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。如果不遵守相關(guān)法律法規(guī)，盲目舉債，數(shù)額將達(dá)不到相關(guān)要求。股東可以向企業(yè)借錢，但是有很多專業(yè)的律師可以幫你。

公司向個(gè)人借款，其本金計(jì)入往來賬目，支付的利息應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但稅法規(guī)定非金融企業(yè)借非金融企業(yè)的借款利息，在不高于同期銀行貸款利息，可以稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除。公司向個(gè)人借款支付的利息時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的利息依照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，有支付利息的單位代扣代繳。一、借貸雙方約定復(fù)利有法律效力嗎(一)復(fù)利的定義復(fù)利是出借人將應(yīng)得的利息加入本金再計(jì)算利息，俗稱“息加息”、“利滾利”。(二)復(fù)利是否有效以復(fù)利計(jì)算的利息顯然高于單利。實(shí)踐中這類情況比較常見，按照《新借貸規(guī)定》第二十八條的規(guī)定：“借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計(jì)入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金；超過部分的利息不能計(jì)入后期借款本金。約定的利率超過年利率24%，當(dāng)事人主張超過部分的利息不能計(jì)入后期借款本金的，人民法院應(yīng)予支持。按前

一、個(gè)人向企業(yè)借款稅務(wù)怎么處理當(dāng)個(gè)人從企業(yè)借款時(shí)，稅務(wù)處理主要取決于借款的用途以及是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還。1．對于個(gè)人從企業(yè)借款用于購買房屋或其他財(cái)產(chǎn)，并將所有權(quán)登記為個(gè)人名下的情況，如果借款在年度終了后仍未歸還，那么根據(jù)稅法規(guī)定，這部分借款將被視為“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。2．企業(yè)在進(jìn)行財(cái)稅處理時(shí)，可以將該借款作為不含稅工資或含稅工資計(jì)算個(gè)人所得稅，具體計(jì)算方式取決于企業(yè)與個(gè)人的約定以及稅務(wù)部門的規(guī)定。企業(yè)還需注意，為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的工資薪金，以便在企業(yè)所得稅稅前扣除。二、個(gè)人借款購買資產(chǎn)稅務(wù)規(guī)定如果個(gè)人從企業(yè)借款用于購買房屋或其他財(cái)產(chǎn)，并將所有權(quán)登記在個(gè)人或家庭成員名下，且借款在年度終了后未歸還，那么這部分借款將被視為個(gè)人所得，需要按照相應(yīng)的稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。這部分所得將按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人在借款時(shí)應(yīng)當(dāng)明確借款的用途，

一、企業(yè)向個(gè)人借款如何支付利息企業(yè)向個(gè)人借款時(shí)，其本金應(yīng)計(jì)入往來賬目，而支付的利息則應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。這一處理原則確保了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。1．企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定，確保借款和利息支出的賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。2．企業(yè)還需要關(guān)注稅務(wù)政策對利息扣除的影響，以確保利息支出在稅務(wù)方面的合規(guī)性。二、稅法對利息扣除規(guī)定根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)之間的借款利息，在不高于同期銀行貸款利息的情況下，可以稅前扣除。這一規(guī)定旨在鼓勵(lì)企業(yè)之間的正常借貸行為，同時(shí)防止企業(yè)通過高息借貸來規(guī)避稅收。1．超過同期銀行貸款利息的部分則不允許稅前扣除，這體現(xiàn)了稅法對合理利息支出的認(rèn)可和對高息借貸的限制。2．稅法還規(guī)定了一些特殊情況下利息支出的處理。例如，房企在借款利息扣除過程中需要關(guān)注幾個(gè)關(guān)鍵的稅務(wù)處理點(diǎn)，包括借款費(fèi)用的歸集和分配、符合借款費(fèi)用資本化條件的存貨的處理等。三、不合理利息支出處理對于不合理利息支出，

問：企業(yè)或個(gè)人向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐款，在計(jì)算企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅時(shí)如何扣除?答：企業(yè)所得稅：根據(jù)《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕104號(hào))規(guī)定，自2008年5月12日起，對企業(yè)、個(gè)人通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。以上政策措施，執(zhí)行至2008年12月31日。企業(yè)匯總個(gè)人捐贈(zèng)款上交時(shí)，應(yīng)要求接受捐贈(zèng)的機(jī)構(gòu)出具明細(xì)捐贈(zèng)證明或在捐贈(zèng)票據(jù)后附捐贈(zèng)明細(xì)。個(gè)人所得稅：同樣根據(jù)財(cái)稅〔2008〕104號(hào)文件規(guī)定，自2008年5月12日起，對企業(yè)、個(gè)人通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除，該政策執(zhí)行到2008年12月31日。個(gè)人通過扣繳單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，由扣繳單位憑政府機(jī)關(guān)或非營利組