發(fā)行公司債券利率多少
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-01 07:30:20
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發(fā)行公司債券的利率，在法律上并沒有明確規(guī)定，應當根據(jù)公司的運營情況制定。公司債券利率(interestrateondebentre)，公司債券票面上載明的債券利息與券面金額之比。債券利率是公司衡量債券籌資成本的基本依據(jù)，也成為投資者確定投資與否的客觀尺度。債券利率決策問題綜合性強，十分復雜，確定發(fā)行債券的利率總的原則是既在發(fā)行公司的承受能力之內(nèi)，盡量降低利率，又能對投資者具有吸引力。
根據(jù)我國的實際情況，確定債券利率應主要考慮以下6點因素：
(1)現(xiàn)行銀行同期儲蓄存款利率水平。銀行儲蓄和債券是可供投資者、居民選擇的兩種形式，一般都從收益高、風險小兩個方面去考慮，由于債券資信不如儲蓄，所以一般來說債券利率應略高于同期儲蓄存款利率水平?，F(xiàn)行銀行同期儲蓄存款利率是公司債券利率的下限。
(2)國家關(guān)于債券利率的規(guī)定。現(xiàn)行企業(yè)債券管理辦法規(guī)定，企業(yè)債券的利率不得高于銀行相同期限居民儲蓄定期存款利率的40%。這是企業(yè)債券利率的上限。
(3)發(fā)行公司的承受能力。為了保證債券到期還本付息和債券發(fā)行公司的資信，需要投資項目的經(jīng)濟效益，量入為出。投資項目的預計投資報酬率是債券的基本決策因素。
(4)發(fā)行公司的信用級別。如果發(fā)行社會知名度高，信用較好，則可相應于可相應降低利率，反之，則相應提高利率。
(5)債券發(fā)行的其他條件。如果發(fā)行的債券附有抵押、擔保等保證條款，利率可適當降低，反之，則應適當提高。
(6)其他券種利率、債券市場行情、國家金融政策等。
一、法律依據(jù)
新《公司法》
第一百五十四條
本法所稱公司債券，是指公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價證券。
公司發(fā)行公司債券應當符合《中華人民共和國證券法》規(guī)定的發(fā)行條件。
第一百五十五條
發(fā)行公司債券的申請經(jīng)國務院授權(quán)的部門核準后，應當公告公司債券募集辦法。
公司債券募集辦法中應當載明下列主要事項：
(一)公司名稱；
(二)債券募集資金的用途；
(三)債券總額和債券的票面金額；
(四)債券利率的確定方式；
(五)還本付息的期限和方式；
(六)債券擔保情況；
(七)債券的發(fā)行價格、發(fā)行的起止日期；
(八)公司凈資產(chǎn)額；
(九)已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；
(十)公司債券的承銷機構(gòu)。
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（一）票面利率固定的債券通常每年或每半年付息一次。Copon亦指息票，即附于債券上，供持有人支取利息的憑證。（二）公司債券必須載明債券的票面利率。票面利率的高低在某種程度上不僅表明了公司債券發(fā)行人的經(jīng)濟實力和潛力，也是能否對購買的公眾形成足夠的吸引力的因素之一。（三）債券的票面利率越低，債券價格的易變性也就越大。在市場利率提高的時候，票面利率較低的債券的價格下降較快。但是，當市場利率下降時，它們增值的潛力較大。如果一種附息債券的市場價格等于其面值，則到期收益率等于其票面利率；如果債券的市場價格低于其面值（當債券貼水出售時），則債券的到期收益率高于票面利率。反之，如果債券的市場價格高于其面值（債券以升水出售時），則債券的到期收益率低于票面利率。總之，債券價格、到期收益率與票面利率之間的關(guān)系可作如下概括：1、票面利率＜到期收益率－債券價格＜票面價值2、票面利率＝到期收益率－債券價格＝票面價值32023-02-16439人看過 -
債權(quán)人公司債券最低發(fā)行規(guī)模：1。股份有限公司凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責任公司及其他類型企業(yè)凈資產(chǎn)不低于6000萬元。但在實際操作中，僅發(fā)行債券的企業(yè)凈資產(chǎn)就應在12億元以上，12億元以下的應主要通過集體債券融資。關(guān)于盈利能力。發(fā)行債券的企業(yè)應當具有良好的盈利能力，連續(xù)三年盈利，最近三年的平均凈利潤應足以支付一年的公司債券利息（1）擬發(fā)行企業(yè)已發(fā)行債券的累計余額（包括公司債券、公司債券、中期票據(jù)和可轉(zhuǎn)換債券的總額，評級在AA級以下的企業(yè)短期融資券不得超過所有者權(quán)益（含少數(shù)股東權(quán)益）的40%；（二）企業(yè)發(fā)行債券與其直接或間接控制的子公司發(fā)行的債券累計余額之和不得超過所有者權(quán)益的40%（三）政府投融資平臺公司為其他企業(yè)發(fā)行債券提供擔保的，擔保金額的三分之一計入平臺公司發(fā)行的債券余額（4）用于募集固定資產(chǎn)投資項目資金，累計發(fā)行余額不超過項目總投資的60%（棚戶區(qū)改造項目不超過項目總投資的70%）；2023-05-07387人看過 -
法律綜合知識一、債券利率債券利率又稱債息率，債券利率分為票面利率，市場利率和實際利率三種，通常年利率用百分數(shù)表示。其形式有單利、復利及貼現(xiàn)方式等多種。（一）票面利率債券利息與債券票面價值的比率，公式為利息／票面價值。（二）實際利率分母上加上了買價與票面價的差額，公式為利息／【市場價＋（買價－票面價）】。二、公司債券利率實際利率如何計算在實際利率法下，債券投資的每期應計利息收入等于債券的每期初帳面價值乘以實際利率。由于債券的帳面價值隨著債券溢折價的分攤而減少或增加，因此，所計算出的應計利息收入隨之逐期增加。每期利息收入和按票面計率計算的應計利息收入的差額，即為每期溢折價的攤銷數(shù)。采用實際利率法在計算實際利率時，如為分期付息債券，應當根據(jù)下列公式計算：債券面值＋債券溢價（或減去債券折價）＝債券到期應收本金的貼現(xiàn)值＋各期收取的債券利息的貼現(xiàn)值并采用“插入法”計算得出。下面以持有至到期投資為例進行說明。甲公司2023-03-01149人看過
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債權(quán)人一、發(fā)行公司債券最低多少凈資產(chǎn)額(一)股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元;(二)有限責任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元?！吨腥A人民共和國證券法》第十六條公開發(fā)行公司債券，應當符合下列條件：(一)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元;(二)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十;(三)最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息;(四)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;(五)債券的利率不超過國務院限定的利率水平;(六)國務院規(guī)定的其他條件。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應當符合第一款規(guī)定的條件外，還應當符合本法關(guān)于公開發(fā)行股票的條件，并報國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。二、公司債券有哪些分類(一)按是否記名可分為1、記名公司債券，即在券面上2023-06-01301人看過 -
債權(quán)人一、公司債券該怎么發(fā)行公司債的發(fā)行程序主要包括：1、公司董事會制訂發(fā)行公司債券的方案;2、股東大會審議通過公司債券發(fā)行方案;3、公司向國務院證券管理部門報請批準;4、公告公司債券募集辦法;5、證券經(jīng)營機構(gòu)承銷發(fā)售公司債券;6、公眾應募、繳款并領(lǐng)取債券;7、置備公司債券存根簿。二、發(fā)行的公司債券能否回購發(fā)行的公司債券可以回購，但是需符合一定的回購條件，就連交易單位都有明確的限制。1、回購條件(1)用于回購的券種目前包括國庫券，經(jīng)中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券，以及企業(yè)債(3A級，發(fā)行額5億以上，剩余期限5年以上)。(2)在債券回購交易過程中，以券融資方應確保在回購成交至購回日期間其在登記結(jié)算機構(gòu)保留存放的標準券的數(shù)量應等于回購抵押的債券量，否則將按賣空債券的規(guī)定予以處罰。回購期滿時，如融資方未按規(guī)定將資金劃撥到位，其抵押的標準券將用于平倉交割。(3)在債券回購交易過程中的以資融券方，在初始交2023-06-02175人看過 -
債券發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司避免了增配股融資手段所帶來的股價下跌、稀釋股權(quán)等問題，又不象發(fā)行一般的債券籌資會導致高資金成本和到期償還的資金壓力，從而越來越受到資金需求者的青睞。而新會計準則發(fā)布后對可轉(zhuǎn)債業(yè)務的會計處理作了較大的調(diào)整，對于該債券的發(fā)行者來說，也就必然關(guān)注如何在新準則指導下，對可轉(zhuǎn)債進行合理的會計處理。本文擬對可轉(zhuǎn)換公司債券的特點和相關(guān)的會計核算問題進行介紹。一、所謂的可轉(zhuǎn)換公司債券是指發(fā)行公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。其期限最短為一年，最長為六年，每張面值一百元。它具有以下幾方面的特點1、可轉(zhuǎn)換公司債券具有債權(quán)和股權(quán)雙重屬性，發(fā)行時與一般公司債券相同，定期發(fā)放利息;但它還賦予債權(quán)人在未來一定期間可依合約上的轉(zhuǎn)換價格，將其持有的公司債券轉(zhuǎn)換成發(fā)行公司普通股的權(quán)利?！渡鲜泄咀C券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起六個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期2023-04-17142人看過 -
一、公司債券發(fā)行條件有哪些？公司債券發(fā)行條件如下：1．股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元；2．累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；3．最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息；4．籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；5．債券的利率不超過國務院限定的利率水平；6．國務院規(guī)定的其他條件。二、公司債券的發(fā)行期限公司債券的發(fā)行期限可分為長期債券、中期債券和短期債券。長期債券期限在10年以上，短期債券期限一般在1年以內(nèi)，中期債券的期限則介于二者之間。債券的期限越長，則債券持有者資金周轉(zhuǎn)越慢，在銀行利率上升時有可能使投資收益受到影響。債券的期限越長，債券的投資風險也越高，因此要求有較高的收益作為補償，而收益率高的債券價格也高。所以為了獲取與所遭受的風險相對稱的收益，債券的持有人當然對期限長的債券要求較高的收益率，因而長期債券價格一般要高于短期債2022-06-09132人看過
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折扣一、公司債券按利率可分為哪些（一）零息債券零息債券，也叫貼現(xiàn)債券，是指債券券面上不附有息票，在票面上不規(guī)定利率，發(fā)行時按規(guī)定的折扣率，以低于債券面值的價格發(fā)行，到期按面值支付本息的債券。從利息支付方式來看，貼現(xiàn)國債以低于面額的價格發(fā)行，可以看作是利息預付，因而又可稱為利息預付債券、貼水債券。是期限比較短的折現(xiàn)債券。（二）定息債券固定利率債券是將利率印在票面上并按期向債券持有人支付利息的債券。該利率不隨市場利率的變化而調(diào)整，因而固定利率債券可以較好地抵制通貨緊縮風險。（三）浮息債券浮動利率債券的息票率是隨市場利率變動而調(diào)整的利率。因為浮動利率債券的利率同當前市場利率掛鉤，而當前市場利率又考慮到了通貨膨脹率的影響，所以浮動利率債券可以較好地抵制通貨膨脹風險。其利率通常根據(jù)市場基準利率加上一定的利差來確定。浮動利率債券往往是中長期債券。二、公司債券利率實際利率如何計算？在實際利率法下，債券投資的2023-04-1471人看過 -
有限責任公司發(fā)行公司債券在發(fā)行后半個月左右上市。債券發(fā)行的起始日期是指債券發(fā)行的時間，債券上市公告日是指債券可以購買的時間。債券發(fā)行的主要程序有：1、股份有限公司、有限責任公司發(fā)行公司債券劃，股東會作出決議；2、申請發(fā)行，公司作出發(fā)行公司債券的決議或者決定后，必須條件向國務院授權(quán)的部門提交規(guī)定的申請文件和批準，提交的申請文件必須真實、準確、完整；3、批準發(fā)行公司債券的國務院授權(quán)的部門應當按照法定條件批準發(fā)行公司債券；4、公告募集方式發(fā)行公司債券申請經(jīng)批準后，應當公告募集方式；5、公司發(fā)行公司債券時，必須在債券上注明公司名稱、債券票面金額、利率、還款期限等事項，并由董事長簽字蓋章；6、公司債券存根簿公司發(fā)行公司債券應當存入公司債券存根簿。一、發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券1、《證券法》第十六條公開發(fā)行公司債券，應當符合下列條件：(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民2023-06-25412人看過 -
一、非公開發(fā)行公司債券條件發(fā)行人數(shù)限制是多少?1、非公開發(fā)行公司債券應當向“合格投資者”發(fā)行，并不得采用公告、公開勸誘和變相公開發(fā)行方式，每次發(fā)行對象不得超過200人。2、非公開發(fā)行公司債券，可以申請在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務系統(tǒng)、證券公司柜臺轉(zhuǎn)讓。非公開發(fā)行的公司債券僅限于在“合格投資者”范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓;轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的“合格投資者”合計不得超過200人。3、非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。4、非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或者依法自行銷售的發(fā)行人應當在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。5、取得證券承銷業(yè)務資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認可的其他機構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。二、如何加強對非公開發(fā)行公司債券的管理?1、從嚴監(jiān)管落到實處，對于發(fā)行人財務會計文件存在虛2023-06-02280人看過 -
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律師事務所一、公司債券發(fā)行費用多少1、發(fā)行利率：按年付息，票面利率受期限品種、主體資質(zhì)、信用評級、增信措施等影響差異較大。實際發(fā)行利率水平視發(fā)行時市場情況而定2、中介機構(gòu)費用保薦費：公司債券實行保薦制，需支付保薦費用承銷費用：發(fā)行人支付給主承銷商的承銷牽頭費和支付給承銷團所有成員的承銷傭金受托管理費用：公司債需聘請債券受托管理人，目前要求由保薦人擔任評級公司評級費：按照中國人民銀行征信局要求，需評級公司出具評級報告律師事務所費用：需聘請律師出具法律意見書會計師事務所費用：由于不需要出具特殊的報告，一般不額外增加費用3、其他費用登記托管費：公司債券發(fā)行和存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行人需支付登記托管和兌息手續(xù)費，具體數(shù)額根據(jù)發(fā)行規(guī)模確定，由中證登收取發(fā)行推介費：發(fā)行推介費用包括發(fā)行的初步詢價和路演推介所產(chǎn)生的費用，費用因路演的范圍和規(guī)模而異，IPO的發(fā)行推介費用一般為100-300萬元，但考慮到債券路演通常范圍和規(guī)模2023-06-02197人看過 -
債券發(fā)行1、《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(一)第十七條存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行公司債券：(1)最近三十六個月內(nèi)公司財務會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為;(2)本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;(3)對已發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);(4)嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。(二)第十八條資信狀況符合以下標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：(1)發(fā)行人最近三年無債務違約或者遲延支付本息的事實;(2)發(fā)行人最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍;(3)債券信用評級達到AAA級;(4)中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。2、《證券法》第十六條公開發(fā)行公司債券，應當符合下列條件：(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有2023-06-02131人看過
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