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對于個人轉(zhuǎn)讓住房的行為一般免征土地增值稅。個人轉(zhuǎn)讓非普通住宅經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅；個人轉(zhuǎn)讓應(yīng)征稅的非普通住宅，既沒有評估價格又不能提供購房發(fā)票的，按轉(zhuǎn)讓收入的1．5％計征土地增值稅。個人轉(zhuǎn)讓住房如何繳納個人所得稅（一）個人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目依20％的稅率繳納個人所得稅。（二）個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個人所得稅。（三）對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房所繳納的個人所得稅，先以納稅保證金形式繳納，再視其重新購房的金額與原住房銷售額的關(guān)系，全部或部分退還納稅保證金。《土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

土地?zé)o增值不需要征收土地增值稅。根據(jù)《土地增值暫行條例》的規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，以及因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免收土地增值稅。土地?zé)o增值就更不應(yīng)當(dāng)征收增值稅了。一、公益性公墓要交土地使用稅嗎？對轉(zhuǎn)讓墓地所取得的收入應(yīng)按規(guī)定征收土地增值稅。未轉(zhuǎn)讓的不需要交土地增值稅。土地使用稅,是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,以實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù),依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。二、房子買賣交稅1、個人所得稅：支付方：賣方。征收標(biāo)準(zhǔn)：個人所得稅=房屋總價×1%或差額×20%免征情況：房產(chǎn)證(契稅完稅發(fā)票)日期過5年且是家庭唯一住房。2、契稅：支付方：買方。征收標(biāo)準(zhǔn)：①普通住宅、家庭的唯一住房，戶型面積≤90平方米，契稅為房款的1%;90平方米144平方米，契稅為房款的3%。②非普通住房、非家庭唯一住房

一、投資性房地產(chǎn)土地使用稅要繳納嗎？要繳納的；土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。開征城鎮(zhèn)土地使用稅，有利于通過經(jīng)濟(jì)手段，加強(qiáng)對土地的管理，變土地的無償使用為有償使用，促進(jìn)合理、節(jié)約使用土地，提高土地使用效益；有利于適當(dāng)調(diào)節(jié)不同地區(qū)、不同地段之間的土地級整收入，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，理順國家與土地使用者之間的分配關(guān)系。二、投資性房地產(chǎn)都涉及哪些稅種房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要涉及的稅種有營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅以及契稅等。1、營業(yè)稅：是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)取得的營業(yè)收入征收的一種稅。計稅依據(jù)：為納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用。應(yīng)稅勞務(wù)主要涉及以下幾個方面：（1）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中的

一、土地增值稅的納稅人是誰?1、土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。2、所以土地增值稅的納稅人就是現(xiàn)有的權(quán)利人，也就是我們所要轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)的權(quán)利人，也就是賣方。二、土地增值稅在哪里交稅?1、土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納?！胺康禺a(chǎn)所在地”，是指房地產(chǎn)的坐落地。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。2、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評估報告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料

一、房地產(chǎn)安置房增值稅要繳納嗎要繳納的。房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理。按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。因此，房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房應(yīng)視同銷售處理，按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定或是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額＝（計稅價格－被拆房屋拆遷補(bǔ)償款）×稅率。房屋拆遷契稅優(yōu)惠政策的適用對象，包括被拆遷房屋的所有權(quán)人，或共有權(quán)人以及領(lǐng)取拆遷補(bǔ)償款的被拆遷公有住房的承租人。二、安置房有哪些類型？1、因重大市政工程動遷居民而建造的配套商品房或配購的中低價商品房。按照相關(guān)規(guī)定，被安置人獲得這種配套商品房的，房屋產(chǎn)權(quán)屬于個人所有，但在取得所有權(quán)的5年之內(nèi)不能上市交

一、出租地下車位是不是繳納土地增值稅出租地下車位不用繳納土地增值稅。土地增值稅是對出售或者以其他方式有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的行為所征收的稅。出售或轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)以辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)為標(biāo)志，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移就不構(gòu)成出售或轉(zhuǎn)讓?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例》第二條轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。第四條納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，為增值額。二、租賃的土地是不是要交土地使用稅嗎租賃的土地交土地使用稅。按照此規(guī)定，土地使用稅應(yīng)當(dāng)由土地實(shí)際使用人繳納。具體地講：如果屬于應(yīng)稅土地使用稅的單位和個人出租土地的，那么應(yīng)當(dāng)由出租人繳納土地使用稅，如果是免稅單位出租土地的，那么應(yīng)當(dāng)由承租人繳納土地使用稅。土地租賃權(quán)是土地承租人按期向土地使用

房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理：(一)款規(guī)定確認(rèn)收入，同時將此確認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價款，計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)；回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。(二)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發(fā)建造的，房屋價值按國稅發(fā)[2006]187號第三條第(一)款的規(guī)定計算，計入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)；異地安置的房屋屬于購入的，以實(shí)際支付的購房支出計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)。(三)貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)。什么是安置房安置房，是政府進(jìn)行城市道路建設(shè)和其他公共設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目時，對被拆遷住戶進(jìn)行安置所建的房屋。即因城市規(guī)劃、土地開發(fā)等原因進(jìn)行拆遷，而安置給被拆遷人或承租人居住使用的房屋。

應(yīng)該繳納增值稅。以土地使用權(quán)作價出資入股，該土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，且投資企業(yè)獲得被投資企業(yè)的股權(quán)，是有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，應(yīng)根據(jù)《財稅36號文附件1》第十條有償銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的規(guī)定征收增值稅。且在《稅總納便函71號文》中介紹征稅范圍明確指出“還有一些可能原來不交營業(yè)稅的，現(xiàn)在新的注釋范圍內(nèi)也有所涵蓋”。原來的營業(yè)稅平移政策，只有在與新政策不沖突時方能適用，而以土地使用權(quán)作價出資入股的行為，根據(jù)《財稅36號文》的有關(guān)內(nèi)容應(yīng)視為銷售土地使用權(quán)，投資企業(yè)應(yīng)繳納增值稅。一、土地使用權(quán)證有什么用土地使用證的作用主要是為了保障產(chǎn)權(quán)安全：通過土地登記對購房人土地合法權(quán)益進(jìn)行保障，經(jīng)登記的住房用地，如果登記錯了，購房人的土地合法權(quán)益受到損害，登記機(jī)關(guān)負(fù)賠償責(zé)任；如果沒登記，購房人就不能對抗惡意第三人，購房人的土地合法權(quán)益就得不到保障。保障交易安全：通過查詢住房用地登記資料，可以判定所要購買的房

一、農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)出讓是否繳納增值稅土地出租不涉及土地增值稅，因?yàn)樗袡?quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移。土地承包經(jīng)營權(quán)就是公民集體對集體所有或國家所有由全民所有制或集體所有制單位使用的國有土地的承包經(jīng)營權(quán)，權(quán)利內(nèi)容由合同約定。分為主體和客體兩種。該項(xiàng)權(quán)利的權(quán)利主體為公民或集體；權(quán)利客體為集體所有土地或國家所有由全民所有制單位或集體所有制單位使用的國有土地。二、土地承包經(jīng)營權(quán)的特征（一）承包經(jīng)營權(quán)是存在于集體所有或國家所有的土地或森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、水面的權(quán)利。這就是說，承包經(jīng)營權(quán)的標(biāo)的，是集體所有或國家所有的土地或森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、水面，而不是其他財產(chǎn)。有的集體組織，按承包人承包土地的數(shù)量，作價或不作價地分給承包人部分耕畜、農(nóng)具或其他生產(chǎn)資料，這是附屬于承包經(jīng)營權(quán)的權(quán)利。（二）承包經(jīng)營權(quán)是承包使用、收益集體所有或國家所有的土地或森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、水面的權(quán)利。承包人對于承包土

工程違約金土地增值稅是需要繳納的，因?yàn)閷τ诠こ虂碚f，它所產(chǎn)生的違約金是屬于我們國家增值稅繳納的范圍之類的，而我們國家增值稅暫行條例當(dāng)中第6條已經(jīng)規(guī)定了應(yīng)當(dāng)向以銷售額為人民幣來進(jìn)行一個計算。1、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中收取的滯納金，屬于增值稅的納稅范圍，應(yīng)當(dāng)計入銷售額計算增值稅。2、用于計算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。這里的價外費(fèi)用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費(fèi)用?！对鲋刀悤盒袟l例》第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十二條條例第六條第一款所稱價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第三條規(guī)定：“房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計算繳納?！币约啊敦斦?、稅務(wù)總局關(guān)于檢發(fā)〈關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定〉、〈關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定〉的通知》(財稅地[1986]8號)第十五條規(guī)定：“房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿‘固定資產(chǎn)’科目中記載的房屋原價?！蹦敲矗髽I(yè)評估增值的房產(chǎn)及土地是否應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅?《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財稅[2008]152號)規(guī)定：“對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會計制度規(guī)定進(jìn)行核算。對納稅人未按國家會計制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估?！爆F(xiàn)行企業(yè)適用的會計制度主要包括《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》?！镀髽I(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)的各

問：目前，據(jù)一些企業(yè)和社會中介機(jī)構(gòu)反映，房地產(chǎn)土地增值稅的計算相當(dāng)麻煩，一般企業(yè)都難以計算準(zhǔn)確。請問，應(yīng)當(dāng)如何計算應(yīng)繳納的土地增值稅？答：的確，土地增值稅的計算比較麻煩，但筆者認(rèn)為，如果在計算過程中嚴(yán)格按照收入、扣除額和應(yīng)納稅額的確認(rèn)、計算方法進(jìn)行計算，其結(jié)果也就能夠得到準(zhǔn)確無誤?，F(xiàn)將應(yīng)納稅額的一般計算方法介紹如下，供參考：一、收入的確認(rèn)。房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部價款及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益，包括：貨幣收入、實(shí)物收入以及其他收入。如果取得的是實(shí)物收入，應(yīng)按收入時的市場價格折算成貨幣收入；如果取得的是無形資產(chǎn)收入，應(yīng)由專門評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)成貨幣收入；如果取得的是外國貨幣，應(yīng)按照取得收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折算成人民幣收入。也就是說，計算土地增值稅所使用的收入指標(biāo)，只要將轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的各種形式的收入按上述方法換算成人民幣現(xiàn)金形式的收入即可。二、扣除項(xiàng)目金額的確定。土地增值稅

增值額＝收入—扣除項(xiàng)目金額。扣除項(xiàng)目包括：（1）取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。（2）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本，包括納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用。（3）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用，包括與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5％以內(nèi)計算扣除。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10％以內(nèi)計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

1、股權(quán)原價轉(zhuǎn)讓無需繳納個人所得稅，所謂原價轉(zhuǎn)讓，是指當(dāng)時取得股權(quán)時支付的現(xiàn)金和現(xiàn)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時取得的現(xiàn)金一樣多。2、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)按照20％的稅率計征個人所得稅。對于以土地（房地產(chǎn)）作價入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，凡投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，在投資過戶環(huán)節(jié)要繳納土地增值稅?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。