怎樣處理企業(yè)以前年度未入賬固定資產(chǎn)盤盈
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-06-12 15:54:40
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網(wǎng)友咨詢：
有一些多年以前的固定資產(chǎn)，當(dāng)時(shí)采用一次性費(fèi)用的方式購買，沒有在固定資產(chǎn)科目核算和攤銷，也沒有進(jìn)行納稅調(diào)增處理?，F(xiàn)在如果盤盈的話，其實(shí)就算入固定資產(chǎn)，也應(yīng)該過了攤銷期限了，是否存在稅務(wù)追溯，追究以前未調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)?
律師解答：
1、企業(yè)如果多年以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，“當(dāng)時(shí)采用一次性費(fèi)用的方式購買，沒有在固定資產(chǎn)科目核算和攤銷”，屬于前期差錯(cuò)。會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯(cuò)。
對(duì)于前期差錯(cuò)的稅務(wù)處理，稅法上雖然沒有明確，但從現(xiàn)行所得稅申報(bào)表可以看出，應(yīng)納稅所得額是從會(huì)計(jì)口徑下的“利潤(rùn)總額”為調(diào)整起點(diǎn)，所以實(shí)務(wù)中也是通過會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所得稅的納稅影響。
2、納稅人上述行為造成稅款未按期入庫，可能還會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)征“滯納金”風(fēng)險(xiǎn)。
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條第二款規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。
第三款規(guī)定，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款法規(guī)期限的限制。
《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國務(wù)院令2002年第362號(hào))第八十三條規(guī)定，稅收征管法第五十二條規(guī)定的補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起計(jì)算。
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一、本科目核算企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。建造承包商的臨時(shí)設(shè)施，以及企業(yè)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過本科目核算。二、本科目可按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。融資租入的固定資產(chǎn)，可在本科目設(shè)置“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目。三、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。(一)企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，按應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入“在建工程”科目，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)再轉(zhuǎn)入本科目。購入固定資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按應(yīng)付購買價(jià)款的現(xiàn)值，借記本科目或“在建工程”科目，按應(yīng)支付的金額，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。(二)自行建造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“在建工程”科目。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定2023-04-27368人看過 -
財(cái)產(chǎn)清查(一)固定資產(chǎn)盤盈企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值。企業(yè)應(yīng)按重置成本確定的入賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目?！纠?-83】丁公司在財(cái)產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)一臺(tái)未入賬的設(shè)備，重置成本為30000元(假定與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》規(guī)定，該盤盈固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)進(jìn)行處理。假定丁公司適用的所得稅稅率為33%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。丁公司應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：(1)盤盈固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)30000貸：以前年度損益調(diào)整30000(2)確定應(yīng)交納的所得稅時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整9900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅9900(3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)：借：以2023-06-1255人看過 -
債務(wù)重組一、案例甲企業(yè)于2013年6月8日對(duì)企業(yè)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行盤查，盤盈一臺(tái)6成新的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為100000元，企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。二、會(huì)計(jì)處理1.甲企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——會(huì)計(jì)科目、主要賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表》(1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢)規(guī)定，盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值扣除按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目(待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢)。盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金等，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按照本科目余額，借記本科目(待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢)，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。盤盈時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：(1)借：固定資產(chǎn)100000貸：累計(jì)折舊40000待處理財(cái)產(chǎn)損溢60000(2)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢60000貸：營(yíng)業(yè)處收入2023-03-25445人看過 -
一、【固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表樣本】尋求固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表首先，我們要做好固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作。我們需要組成一個(gè)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)小組，明確它們的責(zé)任與分工。然后這個(gè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的小組就負(fù)責(zé)制定清查的計(jì)劃。第二步，我們需要利用賬務(wù)的清理結(jié)果，制作盤點(diǎn)用的一個(gè)固定資產(chǎn)明細(xì)表格，通過對(duì)賬務(wù)清理并且結(jié)合資產(chǎn)的占用和使用情況，按照要求填寫即可。第三步，我們可以根據(jù)實(shí)地盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)以及通過核對(duì)相關(guān)情況，來進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與核實(shí)。在公司盤點(diǎn)前，應(yīng)做好相關(guān)的分類和明細(xì)盤點(diǎn)表格。第四步，對(duì)賬外的固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。我們根據(jù)盤點(diǎn)的情況進(jìn)行編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表格，與基準(zhǔn)日的表格進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)盤點(diǎn)當(dāng)中出現(xiàn)不同情況進(jìn)行解釋說明。最后，我們還需要根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)核算中的問題進(jìn)行解決，對(duì)工作人員提出的意見進(jìn)行處理。二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表的目的及作用是什么1.對(duì)固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷2023-04-24175人看過
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一、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)之前的準(zhǔn)備事項(xiàng)包括：1.經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。2.存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。3.現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。4.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。5.各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián)。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)需要準(zhǔn)備好相關(guān)的資料。二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方式固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)方式主要有以下的幾種：1.年中、年終盤點(diǎn)（1）存貨：由生產(chǎn)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。（2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門自行盤點(diǎn)。（3）其他財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。2.月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由生產(chǎn)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)2023-06-0796人看過 -
保險(xiǎn)公司第一，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。第二，發(fā)生的清理費(fèi)用。固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。第三，出售收入和殘料等的處理。企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，應(yīng)沖減清理支出。按實(shí)際收到的出售價(jià)款以及殘料變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。第四，賠償?shù)奶幚?。企業(yè)計(jì)算或收到的應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)沖減清理支出，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。第五，清理凈損益的處理。固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理損失，借記“營(yíng)業(yè)外2023-06-13116人看過 -
法律綜合知識(shí)一、盤盈固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)該如何界定企業(yè)通過捐贈(zèng)、投資等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：1．外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；2．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；3．融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；4．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；5．通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；6．改建的固定資產(chǎn)，除企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)和第（2023-09-12279人看過 -
營(yíng)利事業(yè)盤點(diǎn)後過期變質(zhì)及破損或固定資產(chǎn)毀滅與廢棄等商品該如何處理報(bào)廢損失新規(guī)定年底各營(yíng)利事業(yè)均會(huì)進(jìn)行商品及固定資產(chǎn)之總盤點(diǎn)，盤點(diǎn)過後難免會(huì)發(fā)現(xiàn)商品過期、變質(zhì)、破損、或固定資產(chǎn)毀滅、廢棄等需要報(bào)廢之情況，此時(shí)營(yíng)利事業(yè)該如何處理呢?南區(qū)國稅局表示：營(yíng)利事業(yè)申報(bào)商品或固定資產(chǎn)報(bào)廢損失之程序又再度大幅放寬了，根據(jù)財(cái)政部日前最新發(fā)布的解釋令，自辦理97年度營(yíng)利事業(yè)所得稅結(jié)算申報(bào)起，凡營(yíng)利事業(yè)有前述報(bào)廢情事，均可依會(huì)計(jì)師所得稅查核簽證申報(bào)報(bào)告核實(shí)認(rèn)定，已不再侷限於公開發(fā)行股票公司才能適用了。以前對(duì)於未公開發(fā)行股票之公司而言，未達(dá)耐用年限之固定資產(chǎn)或是過期商品等，欲列報(bào)報(bào)廢損失還得事前報(bào)備或報(bào)請(qǐng)監(jiān)毀等程序始能認(rèn)定，不但公司需要多一道申請(qǐng)程序，同時(shí)也增加稽徵機(jī)關(guān)之行政成本，基於簡(jiǎn)政便民的原則，財(cái)政部決定大幅放寬營(yíng)利事業(yè)報(bào)廢損失之規(guī)定，由會(huì)計(jì)師所得稅查核簽證申報(bào)報(bào)告核實(shí)認(rèn)定之。至未委託會(huì)計(jì)師簽證申報(bào)之營(yíng)利事2023-04-2491人看過
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企業(yè)落實(shí)執(zhí)行年度全面清查工作的重要性正確的執(zhí)行年度企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的全面清查的重要性有下：1.確實(shí)掌握企業(yè)之資產(chǎn)、負(fù)債及業(yè)主權(quán)益，進(jìn)行必要的運(yùn)用與保全措施。2.經(jīng)年度資產(chǎn)與負(fù)債的全面清查，確實(shí)了解企業(yè)營(yíng)運(yùn)制度上各種缺失，可以作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)去蕪存菁之效，進(jìn)而提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)效率。a.徹底的檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度之嚴(yán)密性與周嚴(yán)性，以防止各種人為的舞弊。尤其是采用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)之企業(yè)更可借助年度全面的機(jī)會(huì)對(duì)企業(yè)電算化內(nèi)部控制制度作一番整體測(cè)試，發(fā)現(xiàn)存在的缺失，加以改善，可以防范企業(yè)內(nèi)發(fā)生計(jì)算機(jī)舞弊之可能。b.研究企業(yè)有限的經(jīng)營(yíng)資源是否作有效分配應(yīng)用，例如當(dāng)企業(yè)擁有過多的呆滯存貨，它表示企業(yè)存貨管理政策的執(zhí)行有失之散漫之失，應(yīng)著手加以改進(jìn)。c.各項(xiàng)資產(chǎn)保全，經(jīng)過全面清查工作之后，方能了解企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量及實(shí)際狀況，對(duì)于各種呆滯資產(chǎn)作有效處置，進(jìn)一步對(duì)既有資產(chǎn)作有效利用。d.衡量企業(yè)理財(cái)政策與技巧有效性，例如2023-04-24299人看過 -
會(huì)計(jì)處理為了更好地貫徹執(zhí)行這一規(guī)定，國家稅務(wù)總局近日下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]772號(hào))，進(jìn)一步明確了以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失的處理問題。準(zhǔn)確界定以前年度的資產(chǎn)損失目前，企業(yè)以前年度符合規(guī)定的資產(chǎn)損失包括2008年及2008年度新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前符合相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)損失。其中2007年12月31日前的資產(chǎn)損失是按國家稅務(wù)總局令第13號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》的認(rèn)定條件確認(rèn)的損失，2008年1月1日后的資產(chǎn)損失是按《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2009]88號(hào))的認(rèn)定條件確認(rèn)的損失。對(duì)于企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)損失的確認(rèn)年度，一般是按有證據(jù)證明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生損失的年度確認(rèn)。對(duì)于沒有明確證據(jù)證明損失發(fā)生確切年度的資產(chǎn)損失，則可以企業(yè)實(shí)際進(jìn)行損失會(huì)計(jì)處理的年度作為資產(chǎn)損失確認(rèn)的年度。但是，對(duì)于企業(yè)由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)而未及2023-06-01130人看過 -
企業(yè)融資融資租入的固定資產(chǎn)是指以融資租賃方式所取得的固定資產(chǎn)。和以經(jīng)營(yíng)租賃方式臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)不同，外商投資企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。（1）融資租入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)。租入固定資產(chǎn)的原價(jià)包括應(yīng)由承租方支付的購買該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)款、有關(guān)運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝調(diào)試費(fèi)用以及按合同規(guī)定在承租期滿后該項(xiàng)固定資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方時(shí)，由承租方支付的購買價(jià)款。（2）融資租入固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法。拆舊年限和折舊方法原則上應(yīng)按稅法的有關(guān)規(guī)定處理（詳見“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)固定資產(chǎn)折舊”），但經(jīng)過財(cái)政部或其授權(quán)部門批準(zhǔn)允許改變折舊年限和折舊方法的，可按批準(zhǔn)的折舊年限和折舊方法計(jì)算。（3）融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)的攤銷。分兩種情況處理：承租方租入固定資產(chǎn)的租賃期長(zhǎng)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)法定折舊年限、且每期支付的不高于按稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算的折舊額的租賃費(fèi)，可全額作為企業(yè)2023-06-07332人看過 -
會(huì)計(jì)處理一、企業(yè)按揭購入固定資產(chǎn)的一般會(huì)計(jì)處理企業(yè)按揭貸款是一種向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資用于向供貨商購置所需固定資產(chǎn)并分期歸還本息的貸款方式。按揭購入固定資產(chǎn)可分為兩類：一類是購入固定資產(chǎn)后，一般不需繼續(xù)發(fā)生大的支出即可投入使用，如按揭購入汽車或帶裝修的辦公用房;另一類是購入固定資產(chǎn)后不能馬上投入使用，如按揭購入不帶裝修的辦公用房，需按辦公要求裝修后方可使用。企業(yè)按揭購入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理主要涉及以下幾個(gè)問題：(一)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》，“購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。”根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》，“購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可2023-06-01349人看過
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這家公司屬于工業(yè)企業(yè)。它生產(chǎn)一套作為固定資產(chǎn)自用的設(shè)備。在這種情況下，是否需要轉(zhuǎn)出所有物料的進(jìn)項(xiàng)稅？或者直接繳納增值稅？是否需要鑒定設(shè)備[答：中華人民共和國增值稅暫行條例第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不從銷項(xiàng)稅額中扣除：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅免稅項(xiàng)目，集體福利或個(gè)人消費(fèi)（2）購買非正常損失的貨物和有關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)（3）購買非正常損失的在產(chǎn)品或者產(chǎn)成品所消費(fèi)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)（4）國家財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅人自用的消費(fèi)品（五）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)所列貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用，單位或者個(gè)體工商戶有下列行為的，視為銷售貨物：（一）將貨物交給其他單位或者個(gè)人銷售；（二）銷售寄售貨物；（三）納稅人有兩個(gè)以上組織并統(tǒng)一核算的，應(yīng)當(dāng)將貨物從一個(gè)組織轉(zhuǎn)移到其他組織銷售銷售，但有關(guān)單位所在地在同一縣（市）的2023-05-07466人看過 -
一、融資租入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎融資租入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，由于在租賃期里承租企業(yè)實(shí)質(zhì)上獲得了該資產(chǎn)所提供的主要經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)承擔(dān)了與資產(chǎn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。 因此承租企業(yè)應(yīng)企業(yè)實(shí)質(zhì)上獲得了該資產(chǎn)所提供的主要經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)承擔(dān)了與資產(chǎn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的負(fù)債，并且要計(jì)提固定資產(chǎn)折舊?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》中規(guī)定：購買固定資產(chǎn)的價(jià)格超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)格的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)格與購買價(jià)格之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。二、企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的規(guī)定內(nèi)容企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的規(guī)定內(nèi)容是：1.融資租入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。2.融資租入固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法。3.融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)的攤銷。4.承租方支付的利息、手續(xù)費(fèi)等可在支付時(shí)列為當(dāng)期費(fèi)用?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅2022-07-14191人看過
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納稅人是指對(duì)國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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