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分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅如何申報(bào)

來源：法律編輯整理時間： 2021-11-03 13:47:30 413 人看過

一、分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅如何申報(bào)

分公司的流轉(zhuǎn)稅,必須在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)核算繳納,這個是流轉(zhuǎn)稅的基本原則.也就是到地稅申報(bào)繳納.現(xiàn)在基本上所有的城市國稅地稅申報(bào)都是網(wǎng)上申報(bào),未開通網(wǎng)上申報(bào)的公司,可以憑借稅務(wù)登記證(正本副本)營業(yè)執(zhí)照,基本行開戶許可證.

以總公司和符合獨(dú)立核算條件的各級分公司為就地預(yù)交所得稅的成員企業(yè)；匯總納稅的銀行保險企業(yè),以分行(分公司)、支行及相當(dāng)于支行一級的辦事處(分理處),為就地預(yù)交所得稅的成員企業(yè)。

二、所得稅申報(bào)時候要看分公司能不能進(jìn)行獨(dú)立核算

（一）公司性質(zhì)問題:

1、公司性質(zhì)上是否獨(dú)立:可查看營業(yè)執(zhí)照,獨(dú)立核算的分公司執(zhí)照上的大標(biāo)題是"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照",非獨(dú)立核算的大標(biāo)題是"營業(yè)執(zhí)照"；

2、稅務(wù)是否獨(dú)立:一般情況下納稅人不能明確分辨稅務(wù)是否獨(dú)立,只有稅務(wù)片管員在稅務(wù)系統(tǒng)上才能查看是否屬稅務(wù)獨(dú)立,且無論稅務(wù)是否獨(dú)立核算,個人所得稅、地稅仍按正常企業(yè)獨(dú)立申報(bào),只有所得稅稅種才區(qū)分是否由總部統(tǒng)一核算分配.

（二）涉及的企業(yè)所得稅問題:

1、非獨(dú)立核算的分公司,每月的收入費(fèi)用不需上報(bào)總公司,申報(bào)所得稅時,除本公司應(yīng)繳的所得稅外,還需加上總公司分配比例表中分配給本分公司的應(yīng)納稅所得額和所得稅額,報(bào)送的材料中還應(yīng)附總公司的分配比例表.

2、獨(dú)立核算的分公司,需在總公司當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案該分公司為獨(dú)立核算的性質(zhì),辦理備案手續(xù)后,分公司申報(bào)所得稅時只需申報(bào)本分公司所得稅,不需提供總公司利潤分配比例表.登記時未明確公司性質(zhì)為獨(dú)立核算的分公司,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)是默認(rèn)為非獨(dú)立核算的.非獨(dú)立核算的分公司可在第1次申報(bào)(預(yù)繳)所得稅時,向相關(guān)稅務(wù)相關(guān)申請轉(zhuǎn)為獨(dú)立核算。

三、總分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅匯總納稅如何備案

分支機(jī)構(gòu)（包括不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)）應(yīng)將其總機(jī)構(gòu)、上級分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括總機(jī)構(gòu)、上級機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報(bào)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。分支機(jī)構(gòu)注銷稅務(wù)登記后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。

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計(jì)算公式為：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤扔?.35乘(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)加0.35乘(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)加0.30乘(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)。一、內(nèi)資企業(yè)登記費(fèi)（含私營企業(yè)）（一）企業(yè)注冊登記費(fèi)（公司、非公司企業(yè)法人）注冊資本1千萬元（含1千萬元）以下按0．8％收取，超過1千萬元以上，其超過部分按0．4％收取，超過1億元的，其超過部份不再收取。（二）不具備法人條件的企業(yè)注冊登記費(fèi)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）、分支機(jī)構(gòu)注冊登記費(fèi)300元。（三）籌建企業(yè)注冊登記費(fèi)50元。（四）企業(yè)變更登記費(fèi)（公司及分公司、非公司企業(yè)法人及分支機(jī)構(gòu)、非企業(yè)法人及分支機(jī)構(gòu)）100元。（五）三改企業(yè)變更登記費(fèi)50元。［備注：企業(yè)三改后注冊資金總量不超過原企業(yè)（兩個或兩個以上）注冊資金之和的，不得收取注冊登記費(fèi)。超過部份按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取企業(yè)國家計(jì)委計(jì)價費(fèi)（

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合法取得各項(xiàng)收入的單位均需繳納企業(yè)所得稅，司法鑒定中心需按規(guī)定比例去計(jì)算繳納所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25％的比例稅率。一、法定的鑒定機(jī)構(gòu)有哪些1、司法鑒定機(jī)構(gòu)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于司法鑒定管理問題的決定》第二條規(guī)定，國家對從事下列司法鑒定業(yè)務(wù)的鑒定機(jī)構(gòu)實(shí)行登記管理制度：（1）法醫(yī)類鑒定；（2）物證類鑒定；（3）聲像資料鑒定；（4）根據(jù)訴訟需要由國務(wù)院司法行政部門商最高人民法院、最高人民檢察院確定的其他應(yīng)當(dāng)對鑒定人和鑒定機(jī)構(gòu)實(shí)行登記管理的鑒定事項(xiàng)。2、公安機(jī)關(guān)的鑒定機(jī)構(gòu)《公安機(jī)關(guān)鑒定機(jī)構(gòu)登記管理辦法》第二條：“本辦法所稱公安機(jī)關(guān)鑒定機(jī)構(gòu)（以下簡稱鑒定機(jī)構(gòu)），是指公安機(jī)關(guān)及其所屬的科研機(jī)構(gòu)、院校、醫(yī)院和專業(yè)技術(shù)協(xié)會等依法設(shè)立并開展鑒定工作的組織?！?、檢察機(jī)關(guān)的鑒定機(jī)構(gòu)《人民檢察院鑒定機(jī)構(gòu)登記管理辦法》第二條：“本辦法所稱鑒定機(jī)構(gòu)，是指在人民檢察院設(shè)立的，取得鑒定機(jī)構(gòu)資格并開展鑒定

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1、企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率；2、原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%；3、外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%；4、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率；5、應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；6、企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，新的中華人民共和國所得稅法;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收

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一、總機(jī)構(gòu)是小微企業(yè)如何填寫所得稅(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。(二)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行“實(shí)際利潤額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中：減半征稅”。為什么是實(shí)際利潤額乘以15%，因?yàn)椴幌硎軠p免政策實(shí)際應(yīng)納稅額=實(shí)際利潤*25%，如果享受政策，實(shí)際納稅額=實(shí)際利潤*50%*20%，這兩者差=實(shí)際利潤*15%為減免部分(三)附表三《減免所得稅額明細(xì)表》的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第12行“減免所得稅額”。(四)依《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第17行“本月(季)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”累計(jì)金額的數(shù)

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企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅零申報(bào)的成因分析

企業(yè)所得稅管理是基層稅收管理的難點(diǎn)，而降低企業(yè)所得稅零申報(bào)面是基層企業(yè)所得稅管理的難點(diǎn)中的“難點(diǎn)”。以蘇北某縣局企業(yè)所得稅零申報(bào)數(shù)據(jù)為例，2008年度該局共有456戶企業(yè)所得稅為零申報(bào)，零申報(bào)面達(dá)到44.84%;2009年度有525戶企業(yè)所得稅為零申報(bào)，零申報(bào)面達(dá)到44.99%;2010年度有592戶企業(yè)所得稅為零申報(bào)，零申報(bào)面達(dá)到42.68%，零申報(bào)面呈現(xiàn)居高不下的現(xiàn)狀。因此，深入分析企業(yè)所得稅零申報(bào)成因，提出相關(guān)針對性措施，降低零申報(bào)面成為提高企業(yè)所得稅管理質(zhì)量和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管質(zhì)量的緊迫任務(wù)。一、企業(yè)所得稅零申報(bào)的成因分析零申報(bào)企業(yè)主要是指企業(yè)年度申報(bào)時，所有申報(bào)項(xiàng)目都為零的企業(yè)。通過對零申報(bào)企業(yè)的調(diào)研，零申報(bào)企業(yè)大致分為以下幾類：(一)新辦籌建期企業(yè)的零申報(bào)。按照《稅收征收管理法》要求，企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)必須辦理稅務(wù)登記，企業(yè)銀行開戶的前置條件是必須取得稅務(wù)登記證，這樣的

2023-05-05

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法律綜合知識
企業(yè)所得稅征收管理之如何納稅申報(bào)，申報(bào)時間

一、企業(yè)所得稅征收管理之如何納稅申報(bào)企業(yè)所得稅征收管理之納稅申報(bào)的方式有：1．年度申報(bào)時間（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。（2）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。2．扣繳申報(bào)時間扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。3．清算申報(bào)時間（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。（2）企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。二、企業(yè)所得稅的申報(bào)時間

2023-06-21

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法律綜合知識
企業(yè)所得稅的稅負(fù)率是多少，企業(yè)所得稅申報(bào)步驟

企業(yè)所得稅的稅負(fù)率不同的行業(yè)稅負(fù)率各有不同。企業(yè)所得稅申報(bào)步驟為納稅人填寫納稅申報(bào)表，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，之后納稅人及時結(jié)清企業(yè)所得稅的稅款即可。一、企業(yè)所得稅的稅負(fù)率是多少企業(yè)所得稅的稅負(fù)率不同的行業(yè)稅負(fù)率各有不同。一般納稅人企業(yè)所得稅的稅負(fù)率的多少具體要看什么行業(yè)，一般工業(yè)企業(yè)在2％左右，商業(yè)和批發(fā)要低些。計(jì)算方法是全年應(yīng)交所得稅稅額除以全年的銷售收入，得出企業(yè)所得稅稅負(fù)率。二、企業(yè)所得稅申報(bào)步驟企業(yè)所得稅申報(bào)步驟具體如下：1．填寫納稅申報(bào)表納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。2．結(jié)清稅款納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。納稅人辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯誤的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)主

2022-06-01

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企業(yè)所得稅
合并申報(bào)企業(yè)所得稅如何處理虧損

【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳期間，有財(cái)務(wù)人員咨詢，公司取消了合并申報(bào)企業(yè)所得稅，尚未彌補(bǔ)的累積虧損如何處理?【回答】根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]119號)規(guī)定，自2009年度開始，一些企業(yè)集團(tuán)取消了合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。現(xiàn)就取消合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅后，對匯總在企業(yè)集團(tuán)總部，尚未彌補(bǔ)的累計(jì)虧損處理問題：①企業(yè)集團(tuán)取消了合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅后，截止2008年底，企業(yè)集團(tuán)合并計(jì)算的累計(jì)虧損，屬于5年結(jié)轉(zhuǎn)期限內(nèi)的，可分配給其他合并成員企業(yè)在剩余結(jié)轉(zhuǎn)期限內(nèi)，結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。②企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)各成員企業(yè)截止2008年底的年度所得稅申報(bào)表中的盈虧情況，凡單獨(dú)計(jì)算是虧損的各成員企業(yè)，參與分配第一條所指的可繼續(xù)彌補(bǔ)的虧損;盈利企業(yè)不參與分配。③企業(yè)集團(tuán)在按照第二條所規(guī)定的分配虧損時，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)每年匯總計(jì)算中這些虧損發(fā)生的實(shí)際所屬年度，確定各成員企業(yè)所分

2023-05-04

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