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現(xiàn)金日記賬登記完后如何對賬

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-12 16:24:46 250 人看過

1.賬證核對：主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對。

按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。主要核查：核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保賬證完全一致。

2.賬賬核對：是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進(jìn)行核對。

平時要經(jīng)常核對兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。

3.賬實(shí)核對：是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存數(shù)額的核對。

每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查賬款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對。反復(fù)核對仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤，并向會計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，同時對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。

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出納怎樣處理現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬

出納新手，尋現(xiàn)金日記賬記法問題描述:我們是船代公司的存款都存在老板個人賬戶上，收到現(xiàn)金都是隔幾天才存進(jìn)銀行，由于我們是下屬公司，除了定期交稅和付港務(wù)局的港務(wù)費(fèi)，沒有其他其它費(fèi)用支出，請問這種情況下，我的現(xiàn)金日記賬應(yīng)該怎么記，由于我是剛接觸這方面，什么都不懂，請回答的詳細(xì)一點(diǎn)，...我的現(xiàn)金日記賬應(yīng)該怎么記，由于我是剛接觸這方面，什么都不懂，請回答的詳細(xì)一點(diǎn)我們是船代公司的存款都存在老板個人賬戶上，請問這種情況下，收到現(xiàn)金都是隔幾天才存進(jìn)銀行，由于我們是下屬公司，除了定期交稅和付港務(wù)局的港務(wù)費(fèi)，沒有其他其它費(fèi)用支出展開網(wǎng)友給出的答案是:為了及時掌握現(xiàn)金收，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，也可作為記賬的依據(jù)。(2)所記載的內(nèi)容必須同會計(jì)憑證相一致。記錄金額時、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁?，F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿;在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別?，F(xiàn)金日記帳通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑

2023-05-07

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借款
銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬有什么區(qū)別

現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對的，而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對，它要通過與銀行送來的對賬單進(jìn)行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容：一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實(shí)相符。前兩個方面的核對，相對簡單。下面著重介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”.銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與“銀行存款對賬單”進(jìn)行核對，實(shí)際上是與銀行進(jìn)行賬簿記錄的核對。理論上講，企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的，因?yàn)樗鼈兪菍ν毁~號存款的記錄。但是，通過核對，我們會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原

2023-05-04

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會計(jì)主管
現(xiàn)金日記賬管理規(guī)程

登記現(xiàn)金日記賬的總的規(guī)定是：分工明確，專人負(fù)責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等?，F(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。如何啟用和登記現(xiàn)金日記賬在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計(jì)主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩個以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核?，F(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負(fù)責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記

2023-07-03

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會計(jì)科目
如何在每日現(xiàn)金日記帳登記后檢查帳戶

對賬是核對賬簿記錄內(nèi)容，使會計(jì)憑證、會計(jì)科目與會計(jì)科目相一致的過程。帳證核對：主要是對現(xiàn)金日記賬記錄與相關(guān)的收付憑證進(jìn)行核對。按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐一進(jìn)行。主要核對：核對憑證號；復(fù)核記賬憑證與原始憑證是否完全一致；核對對賬憑證的金額、方向是否一致；如有錯誤，應(yīng)立即按規(guī)定的方法進(jìn)行更正，確保帳證完全一致。2。對賬：指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳期末余額的對賬。通常，應(yīng)經(jīng)常檢查這兩個賬戶的余額。每月月底后，對總賬中各科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額進(jìn)行試算平衡。總帳中現(xiàn)金的借方金額、貸方金額和月末余額必須與現(xiàn)金日記帳中的收入（借方）和支出（貸方）總額分開，相互核對賬目是否完全一致。如果沒有，我們應(yīng)該首先找出錯誤發(fā)生的一方。如借方金額有誤，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款支付憑證（現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)）及收款方賬戶；否則應(yīng)查找現(xiàn)金支付憑證及現(xiàn)金支付方賬戶。發(fā)現(xiàn)錯誤后，應(yīng)當(dāng)立即按照規(guī)定的方法改正，使帳務(wù)一致。3

2023-05-08

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分公司
如何使用和登記現(xiàn)金日記帳

現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一。為保證賬簿使用的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止弄虛作假，保證賬簿信息的完整性和易查性，各單位應(yīng)先按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿使用表”和“賬簿目錄表”。公司名稱、賬簿名稱、賬簿編號、開戶日期應(yīng)在賬簿開戶表中注明；管理人員一欄應(yīng)注明姓名、職務(wù)、接管或調(diào)動管理人員的日期，由主管會計(jì)人員簽字、蓋章，并加蓋公司公章。一個日記賬有兩個以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)當(dāng)在第二頁“賬戶目錄”中注明每個賬戶的名稱和頁碼，以便于登記和核對?，F(xiàn)金日記帳通常由出納根據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行登記。現(xiàn)金日記賬登記的一般要求是：分工明確、專人負(fù)責(zé)、憑證齊全、內(nèi)容完整、登記及時、帳務(wù)一致、數(shù)字真實(shí)、表述準(zhǔn)確、字跡工整、摘要清晰、查閱方便、無回憶、無遺漏、記錄良好、按時結(jié)帳；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯帳等，具體要求如下：（1）按核對的收付記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納在辦理收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核收付憑證，并將核對

2023-05-08

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會計(jì)憑證
現(xiàn)金日記賬的填寫方法

現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款，銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時結(jié)記余額。登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：(1)日期?！叭掌凇睓谥刑钊氲膽?yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。(2)憑證編號?！皯{證字號”欄中應(yīng)填人據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。如企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。(3)摘要。“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。(4)對應(yīng)科目。“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計(jì)分

2023-04-21

155人看過
出納人員
銀行存款付款憑證可以登記現(xiàn)金日記賬嗎

現(xiàn)金日記賬登記需要的憑證1.現(xiàn)金日記賬本都是每日根據(jù)業(yè)務(wù)登記的;2.現(xiàn)金日記賬，出納是根據(jù)記賬憑證登記;3.會計(jì)做好后交出納收付款的同時在現(xiàn)金日記賬本上登記。對于現(xiàn)金和銀行存款之間以及各種銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的，一般只填制一張付款憑證。如從銀行取出現(xiàn)金備用，根據(jù)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，只填制一張銀行存款付款憑證。記賬時，根據(jù)該憑證同時記入“現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶。這種方法不僅可以減少記賬憑證的編制，而且可以避免重復(fù)記賬。日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設(shè)置日記賬的目的是為了將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，其中，用來記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為普通日記賬;用來記錄某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為特種日記賬。日記帳，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天

2023-05-31

281人看過
出納人員
啟用和登記銀行存款日記賬如何操作

銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。(6

2023-05-04

347人看過

出納人員
現(xiàn)金日記賬一般什么格式

現(xiàn)金的序時核算是指根據(jù)現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)逐日逐筆地記錄現(xiàn)金的增減及結(jié)存情況。它的方法是設(shè)置與登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬是核算和監(jiān)督現(xiàn)金日常收付結(jié)存情況的序時賬簿。通過它可以全面、連續(xù)地了解和掌握企業(yè)每日現(xiàn)金的收支動態(tài)和庫存余額，為日常分析、檢查企業(yè)的現(xiàn)金收支活動提供資料?，F(xiàn)金日記賬一般采用借方、貸方及余額三欄式格式?，F(xiàn)金日記賬的收入欄和付出欄，是根據(jù)審核簽字后的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提取現(xiàn)金時填制的銀行存款付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，由出納人員逐日逐筆地進(jìn)行登記的。為了簡化現(xiàn)金日記賬的登記手續(xù)，對于同一天發(fā)生的相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，也可以匯總一筆登記。每日終了時，出納人員應(yīng)做好以下各項(xiàng)工作：①在現(xiàn)金日記賬上結(jié)出“本日收入”合計(jì)和“本日付出”合計(jì)，然后計(jì)算出本日余額，記入“結(jié)余”欄。②以現(xiàn)金日記賬上的本日余額與庫存現(xiàn)金的實(shí)有額相核對，二者應(yīng)一致，若不一致，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整，做到賬實(shí)相

2023-06-12

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出納人員
現(xiàn)金日記賬核對的具體流程有哪些

具體操作方法如下：(1)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確認(rèn)賬證完全一致。(2)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會計(jì)進(jìn)行核對。平時要經(jīng)常核

2023-06-12

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支票
填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬注意事項(xiàng)有哪些

填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬注意事項(xiàng)1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。2.現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應(yīng)該是會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。3.帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的;對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。4.現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來，這樣做是為了能及時了

2023-05-08

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如何辦理賬簿登記

如何辦理賬簿登記，必須以經(jīng)審計(jì)的會計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等輔助賬簿。會計(jì)賬簿應(yīng)按連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計(jì)帳簿記錄有錯、隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會計(jì)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）蓋章。會計(jì)帳簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。首先，政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目包括哪些？審計(jì)法第二十二條所稱以政府投資為主的政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括：預(yù)算內(nèi)投資基金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉債融資基金等財(cái)政性資金全部使用。（2）財(cái)政資金使用不充分，占項(xiàng)目總投資50%以上，或占項(xiàng)目總投資56%以下，但政府對項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營具有實(shí)際控制權(quán)。 .審計(jì)機(jī)關(guān)依法對本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算、概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算、決算的執(zhí)行情況、單項(xiàng)工程的結(jié)算情況和竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督審計(jì)前款規(guī)定的建設(shè)

2023-05-02

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會計(jì)人員
銀行存款日記賬的登記方法

日記賬的登記日記賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次。(一)現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時，由其他會計(jì)人員根據(jù)收、付款憑證，匯總登記總分類帳。對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而現(xiàn)金的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及帳面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的帳面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對，借以檢查每日現(xiàn)金收、支和結(jié)存情況。(二)銀行存款日記賬的登記方法銀行存款日記賬，應(yīng)按各種存款分別設(shè)置。銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，存款的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入、付出的合計(jì)數(shù)和本日余額，以

2023-05-05

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會計(jì)賬簿
如何登記會計(jì)賬簿

一、日記賬(一)普通日記賬的格式和登記方法普通日記賬一般只設(shè)借方和貸方兩個金額欄，以便分別記入各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所確定的賬戶名稱及借方和貸方的金額，也稱為兩欄式日記賬，或叫分錄簿。(二)特種日記賬的格式和登記方法1.現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法(1)現(xiàn)金日記賬的格式?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬，都必須使用訂本賬。(2)現(xiàn)金日記賬的登記方法。現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)上日余額+本日收入-本日支出=本日余額的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。借、貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬，每日營業(yè)終了，根據(jù)

2023-06-07

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