個人出租住宅交納土地使用稅嗎？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-11 06:50:19
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一、土地使用稅的征稅對象
土地使用稅以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等。其中，城市是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)建立的市，包括市區(qū)和郊區(qū)；縣城是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)；工礦區(qū)是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立建制鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批復(fù)。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規(guī)定稅額的2倍-5倍范圍內(nèi)加成征稅。
對于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生、社會福利等單位使用的土地，城鎮(zhèn)、街道、公共設(shè)施用地、鐵路、機(jī)場、港區(qū)、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農(nóng)、林、牧、漁、果生產(chǎn)基地用地，以及個人非營業(yè)建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經(jīng)過批準(zhǔn)整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。
二、個人出租住宅是否要交納土地使用稅
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》第二點第
（三）款規(guī)定，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，個人出租住宅免繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
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土地使用稅租賃土地土地使用稅根據(jù)實際的租賃土地面積進(jìn)行征收，租賃土地使用稅由出租方繳納，但是也可以由雙方協(xié)商確定繳納的對象。租賃土地使用稅包括營業(yè)稅、房產(chǎn)稅等稅種。一、租賃土地使用稅如何繳納租賃土地土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)征收，每平方米年稅額最低大城市0.6元、最高30元。房屋出租的土地使用稅一般由承租人承擔(dān)，出租人已交納土地使用稅的承租人不需要再次交納，出租人未交納土地使用稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向承租人征收。二、租賃土地使用稅誰繳納租賃土地使用稅應(yīng)該由出租方繳納。對于擁有土地的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H擁有者納稅。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用者納稅。租賃的土地根據(jù)租賃按雙方約定交。土地使用稅的納稅人：1.擁有土地使用權(quán)的單位和個人是納稅人。2.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅人。3.土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾2023-06-05269人看過 -
土地使用稅當(dāng)租賃雙方在租賃土地的時候，對于土地使用稅沒有做任何明確的約定的時候，是可以根據(jù)相關(guān)的法律，進(jìn)行分派的，一般來說是需要由承租人進(jìn)行承擔(dān)的，當(dāng)然如果有約定，則按照約定?！吨腥A人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，是使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)土地的單位和個人，包括：內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊及其他單位，個體工商戶及個人也是納稅人。一、納稅人通常包括以下幾類：(一)擁有土地使用權(quán)的單位和個人2023-06-27393人看過 -
一、成租房產(chǎn)土地使用稅是出租房交納還是承租房交納？根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》的通知》（（1988）國稅地字第15號）第四條規(guī)定：“關(guān)于納稅人的確定，土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅?！保ㄒ唬⒏鶕?jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)的通知》（（1988）國稅地字第15號）規(guī)定：“四、關(guān)于納稅人的確定土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅……”（二）、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅政策規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。單位無償使用股東房屋辦公，其占地應(yīng)由股東繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。二、土地使用稅如何計算？土地使用稅，是指在城市2024-02-07238人看過 -
答：一、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》((1986)財稅地字第8號)規(guī)定：“十四、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。因此，個人出租房屋，應(yīng)按租金收入全額征收房產(chǎn)稅?！倍⒏鶕?jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第三款規(guī)定：“對個人出租住房，不區(qū)分用途，......按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。”企業(yè)無租使用其他單位的房產(chǎn)，但約定繳納押金，且押金在企業(yè)不再續(xù)租時退還。這種情況應(yīng)由實際使用方還是出租方繳納房產(chǎn)稅?答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財稅[2009]128號)第一條的規(guī)定，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。根據(jù)企業(yè)情況其無租使用繳納的押金在合同終止后退還，并未改變無租2023-05-04238人看過
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土地使用稅出租他人土地，誰來繳納城市土地使用稅？出租他人土地的問題應(yīng)由承租人承擔(dān)，還是出租人承擔(dān)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別對待。實際上，稅法已經(jīng)明確了這個問題。根據(jù)《中華人民共和國城市土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定，使用土地的單位和個人是土地使用稅的法定納稅人。該條沒有直接界定土地使用權(quán)，但根據(jù)法理學(xué)的理解，租賃行為是讓渡財產(chǎn)使用權(quán)的行為，即是讓渡土地使用權(quán)的行為，而不是直接使用土地的行為。根據(jù)上述分析，承租人是使用和占用土地的真實人；如果出租人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人，他就不能再使用和占用土地；如果承租人取得土地使用權(quán)和土地占用權(quán)，他就是占用土地的人?！蛾P(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋及暫行規(guī)定》（國地稅字1988年第15號）明確重申，土地使用稅由有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納。司法實踐中，出租人與承租人應(yīng)當(dāng)簽訂土地、房屋租賃協(xié)議，租賃協(xié)議可以明確規(guī)定土地使用稅由出租人或者承租人承擔(dān)。由于民事主體之間自愿簽訂的不2023-05-08310人看過 -
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土地使用稅對于土地使用稅由承租方交。土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。出租土地是由出租方來繳納，這個是《土地使用稅暫行條例》中的規(guī)定：“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人?！本唧w來說，使用土地建房出租、出典的，房屋出租人、承典人為納稅人；出租人、承典人不在房屋所在地或房屋租典糾紛尚未解決的，由房屋代管人或都使用人繳納；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。一、土地使用稅的征收對象土地使用稅以開征范圍內(nèi)的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城2023-04-0668人看過
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1、土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。2、前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。3.土地使用稅每平方米年稅額如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。4、省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應(yīng)當(dāng)在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。5、市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。6、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅2023-03-01374人看過 -
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一、租用農(nóng)村土地使用稅需要繳納嗎？租用農(nóng)村土地使用稅不一定需要繳納，情況一、在征稅范圍內(nèi)的土地，實際使用集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，則由實際使用集體土地的單位和個人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。情況二、在征稅范圍內(nèi)的土地，若承租集體所有建設(shè)用地的，由直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。情況三、若你使用的農(nóng)村集體土地不屬于城鎮(zhèn)用地或者工礦用地，則一般不需要繳納使用稅。土地使用稅以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。二、土地使用稅每年都交嗎土地使用稅不是每年都交，只有應(yīng)稅土地的使用稅需要每年都交。城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。法律依據(jù)：《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。前款土2023-06-13476人看過 -
土地使用稅1、根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第八條規(guī)定：土地使用稅按年計算、分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于明確地方稅務(wù)部門部分稅種納稅期限和納稅限額的通知》（蘇地稅函［2006］47號）規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為：企業(yè)按季、個人按半年繳納，納稅人應(yīng)自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅。2、根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第九條規(guī)定，對于新征用的土地、區(qū)分耕地與非耕地。征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅；征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。納稅人取得的土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)的，自取得土地使用權(quán)至再次變更該項土地權(quán)屬期間按照規(guī)定稅額繳納土地使用稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（國稅地字［1988］15號）規(guī)定，征用的耕地與非耕地，以土地管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)征地的文件為依據(jù)確定。3、根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總2023-02-18127人看過
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法律綜合知識按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，租出的房地產(chǎn)需繳付房產(chǎn)稅，其稅率為租賃收入的12％。；房產(chǎn)稅以房地產(chǎn)作為主要征稅對象，根據(jù)房屋的計稅剩余價值或租金收入為基礎(chǔ)，向產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財富稅種。；主要稅源在于房屋，該部分乃：具有屋面和平坦墻壁頂部并能保護(hù)骨骼和建筑材料不受外部風(fēng)雨影響的空間，這些空間可被利用進(jìn)行經(jīng)營活動，如生產(chǎn)、學(xué)術(shù)研究、商務(wù)洽談、休閑娛樂、住房需求以及儲存物料等。然而，獨立于房屋之外的建筑物，例如：圍墻、暖房、水塔、煙囪、戶外體育館等等并不包括在內(nèi)。相對應(yīng)地，室內(nèi)游泳池則被歸類為房產(chǎn)范疇內(nèi)。；通常，針對房產(chǎn)稅的征收方式分為從價和從租兩大類別：（1）從價計征：即基于房產(chǎn)原始購買價格減去10％－30％后所剩下的剩余價值為計稅依據(jù)展開計算。（2）從租計征：這適用于房地產(chǎn)臨時代理，是以租金收益額作為計稅依據(jù)展開計算。具體的減稅幅度，依照各省市、自治區(qū)、直轄市政府的相關(guān)規(guī)定制定。例如此前，浙江省2024-04-29498人看過 -
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第三條住宅出租土地使用稅由誰交浙江在線咨詢 2021-11-06住宅出租土地使用稅一般由承租人繳納，出租人已繳納土地使用稅的承租人不需要再次繳納出租人未繳納土地使用稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向承租人征收。住宅出租土地使用稅按納稅人實際占用的土地面積征收，每平方米年稅額最低為0．6元，最高為30元。 -
納稅人出租土地使用權(quán)怎么納稅？福建在線咨詢 2022-06-22首先，小規(guī)模納稅人（不含其他個人）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價或者作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在土地所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。 -
租個人住宅用地房產(chǎn)稅如何交納河北在線咨詢 2022-06-28從價計征 從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征，其公式為： 應(yīng)納稅額應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2 從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征，其公式為：應(yīng)納稅額租金收入×12 沒有從價計征的換算問題納稅義務(wù)發(fā)生時間：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅。其余均從次月起繳納。 個人出租住房的租金收入計征，其公式為：應(yīng)納稅額房產(chǎn)租金收入×4 房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。所謂房 -
用于出租的住宅土地使用費誰交？河南在線咨詢 2023-12-121、看租客與房東雙方合同的約定，如果有約定讓誰承擔(dān)，就由誰來交。 2、如果沒有約定讓誰來交的，那就一般是房東承擔(dān)，因為土地使用人是房東，不是租客。 -
