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未繳足注冊資本借款利息

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-22 02:50:12 398 人看過

未繳足注冊資本借款利息支出不得稅前扣除。

凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

具體計算不得扣除的利息，應(yīng)以企業(yè)一個年度內(nèi)每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

第二十七條

凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息。

相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

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認繳注冊資本未到期降低注冊資本涉嫌抽逃嗎

一、認繳注冊資本未到期降低注冊資本涉嫌抽逃嗎確實可行，但必須遵循嚴謹?shù)姆ㄒ?guī)流程，需先向工商管理部門進行申報審核，待獲得批準后方能執(zhí)行。關(guān)于公司注冊資本的削減事宜，必須嚴格遵循《公司法》中所規(guī)定的程序；在完成相關(guān)操作后，所保留的注冊資本及其實際收到的資本應(yīng)達到法律以及行政法規(guī)中對于公司注冊資本的最小限額要求，且需要經(jīng)驗資機構(gòu)進行驗資證明。當公司全體股東或發(fā)起人均已全額繳清其出資款項以及股款時，若公司欲申請減少注冊資本，則須同步辦理減少實收資本的變更登記手續(xù)。《公司法》第一百七十七條公司減資公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當自作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔保。二、注冊資金實繳后可以取出來嗎根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，唯有在公司資產(chǎn)

2024-05-13

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認繳注冊資本金額與認繳注冊資本出資額

一、認繳注冊資本金額與認繳注冊資本出資額注冊資本的印花稅申報的填寫需要注明繳納的稅率以及具體的稅額，由于并非是所有的主體都需要繳納印花稅，故此對于公司單位的非會計人員，可能是不知道納稅申報時的填寫規(guī)則的，故此為了避免注冊存在瑕疵，一般都是由會計先計算好納稅金額。二、注冊資金認繳和實繳的區(qū)別注冊資金認繳和實繳的區(qū)別是，在申請公司的設(shè)立登記時，只需要有符合公司章程規(guī)定的認繳的出資額。并且在公司成立后，實繳的出資只能高于或等于認繳的出資，而不能少于。三、按注冊資本交印花稅時的稅率是多少?注冊資本印花稅率是0.5‰，根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》第一條規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”印花稅的計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。適用稅率為萬分之五。注冊資本印花稅就是實收資本和資本公積印花稅。是任何一家公司、企業(yè)在工商、稅務(wù)等部門注冊完畢以后都要

2023-04-21

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公司解散時還未繳足的注冊資本應(yīng)如何處理?主要有以下三種情況：1.股東出資存在應(yīng)繳未繳出資的情況《公司法》第二十八條規(guī)定：股東應(yīng)當按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設(shè)的賬戶;以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。股東不按照規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當向公司足額繳納外，還應(yīng)當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。根據(jù)以上規(guī)定，如果根據(jù)公司章程，在解散時股東存在應(yīng)繳納出資但未繳納的，應(yīng)按照章程規(guī)定，足額繳納出資。2.約定出資均已到位，但存在未繳出資，公司財產(chǎn)足以清償債務(wù)《公司法司法解釋(二)》第22條規(guī)定：公司解散時，股東尚未繳納的出資均應(yīng)作為清算財產(chǎn)。股東尚未繳納的出資，包括到期應(yīng)繳未繳的出資，以及依照公司法第二十六條和第八十一條的規(guī)定分期繳納尚未屆滿繳納期限的出資。在解散情形下，股東所有的認繳出資包括尚未繳納

2023-04-07

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注冊公司后未實繳注冊資本怎么處罰

《公司法》第二十八條規(guī)定，股東應(yīng)當按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。股東不按照前款規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當向公司足額繳納外，還應(yīng)當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。如果公司一直不足額認繳注冊資本，在公司遇到對外債務(wù)違約時，公司債務(wù)有可能演變?yōu)楣竟蓶|的連帶償還責任，另外還需要追究相關(guān)行政處罰責任。1、注冊資本是有限責任公司對外承擔債務(wù)的最高限度。以前是實收資本制，新注冊公司需要足額繳納注冊資本，一方面提供公司運營的必要資金，另一方面用以保護和公司有業(yè)務(wù)往來的其他債權(quán)人權(quán)益，出發(fā)點當然是好的，但是在實踐中，往往由代辦公司代為提供注冊資金，公司注冊成功后以各種名目抽逃出資，實質(zhì)上和沒有足額繳納注冊資本是一樣的。在這種情況下，實收資本制改進為認繳資本制。2、

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申請破產(chǎn)要繳足注冊資本嗎

破產(chǎn)了，尚未繳足的注冊資本也應(yīng)當繳足。《企業(yè)破產(chǎn)法》第三條第一款規(guī)定：“企業(yè)因經(jīng)營管理不善造成嚴重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，依照本法規(guī)定宣告破產(chǎn)?！本艽丝芍髽I(yè)破產(chǎn)必須具備兩個條件，一是企業(yè)必須是經(jīng)營上的嚴重虧損;再是企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。首先，嚴重虧損，無力清償?shù)狡趥鶆?wù)的企業(yè)，由其債權(quán)人或債務(wù)人向企業(yè)所在地法院提交破產(chǎn)申請。另外，如果企業(yè)具備了企業(yè)破產(chǎn)條件，其要進入破產(chǎn)程序還必須由人民法院依法裁定并宣告其破產(chǎn)，這樣企業(yè)才正式進入破產(chǎn)程序。(一)企業(yè)因嚴重虧損，扭虧無望，資不抵債，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，可提出破產(chǎn)申請。(二)有下列情形之一的企業(yè)，不予宣告破產(chǎn)：政府有關(guān)部門、有關(guān)金融機構(gòu)、企業(yè)、團體、個人給予債務(wù)人資助或幫助債務(wù)人清償債務(wù)的;取得擔保，自破產(chǎn)申請之日起6個月內(nèi)能清償債務(wù)的。我國破產(chǎn)企業(yè)法的規(guī)定，在破產(chǎn)案件的訴訟中，以清算組為被告，因為原企業(yè)已經(jīng)破產(chǎn)，喪失了訴訟法上的主體資格，由

2023-04-21

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有關(guān)企業(yè)認繳注冊資本20年到期未繳足怎么辦

根據(jù)《公司法》第二百條公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產(chǎn)的，由公司登記機關(guān)責令改正，處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。1、這個概念是《公司法》提到的股東對本人所應(yīng)繳納的全部股本的承諾和認可，但是它和實繳資本是兩個概念。2、財務(wù)進入資本金股本不是認繳資本，而是實繳資本。經(jīng)常出現(xiàn)股東的實繳資本與認繳資本有差額，而且遲遲不到位，影響資本金的及時入賬。3、財務(wù)應(yīng)該依據(jù)股東實繳資本的交款書為股東開出收據(jù)，憑此進行帳務(wù)處理。認繳資本又稱發(fā)行資本，是指公司實際上已向股東發(fā)行的股本總額，即股東同意以現(xiàn)金或?qū)嵨锏确绞秸J購下來的股本總額。這個概念是《公司法》提到的股東對本人所應(yīng)繳納的全部股本的承諾和認可，但是他和實繳股本是兩個概念。認繳資本可能等于注冊資本，也可能小于注冊資本。實行法定資本制的國家，公司章程所確定的資本應(yīng)一次全部認足，因此，認繳資本一般

2023-06-02

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注冊資本未按時繳納的后果

公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產(chǎn)的，由公司登記機關(guān)責令改正，處以虛假出資金額5％以上15％以下的罰款。一、公司注冊資本認繳年限是怎么規(guī)定的1、目前注冊資本制度是認繳制度，也就是說在辦理營業(yè)執(zhí)照的時候，工商局不需要驗資報告，而且注冊資本大小和注冊資本認繳年限都是由股東自行約定，只要在公司章程中載明就可以。所以，關(guān)于注冊資本認繳年限的規(guī)定就是股東自己約定。2、正因為注冊資本認繳期限是股東自己約定，于是部分創(chuàng)業(yè)者就認為注冊資本認繳期限是不是越長越好，其實并非如此。因為注冊資本認繳期限等信息以后均是向社會公眾公示的信息，如果客戶看到股東長期沒有向公司實際繳納注冊資本，有可能會認為股東沒有實力，會降低對該個公司的信用評級，從而可能影響公司業(yè)務(wù)。3、認繳金額、出資時間雖是公司股東（發(fā)起人）內(nèi)部的自行約定，但也要切合實際，股東認繳的注冊資本應(yīng)當與公司規(guī)模、股東

2023-03-17

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用未分配利潤實繳注冊資本是合法的嗎

用未分配利潤實繳注冊資本是合法的，《公司法》第168條規(guī)定：法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。有限責任公司股東必須依照《公司法》及公司章程的規(guī)定按期繳交出資。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司經(jīng)股東會決議，依照出資比例分紅，各股東當然可以將分紅后所得依照公司章程之規(guī)定，履行足額出資的法律義務(wù)，用于補足注冊資本。但在彌補虧損之前，或者彌補虧損之后，有限責任公司經(jīng)股東會決議，不同意分配利潤，則不得用尚未分到手的未分配利潤補足注冊資金。一、股份有限公司注冊資本是什么意思1、公司資本為股份所組成東以其認購的股份為限對公司承擔責任的企業(yè)法人。設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當有2人以上200以下為發(fā)起人，注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。2、實收的股本總額。實收股本總額是指公司股票面值與股份總數(shù)的乘積，切勿理解為股票的發(fā)行價格總額。因為股票可以按面

2023-04-06

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認繳注冊資本未到賬怎么辦？

1、如果公司營業(yè)執(zhí)照有沒有有效期，可以申請延期繳納。如果過了有限期，公司無法年檢，營業(yè)執(zhí)照失效，需要去工商局辦理注銷登記。2、注冊資本不能按時到賬屬于不良記錄，是要處罰并記入黑名單的。3、公司發(fā)起人、股東違反《公司法》的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資，數(shù)額巨大、后果嚴重或者其他嚴重情節(jié)的，構(gòu)成虛假出資罪，依《刑法》第159條的規(guī)定，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額2%以上10%以下罰金。一、什么是公司注冊資金公司注冊資金，是指設(shè)立企業(yè)在銀行政管理機關(guān)登記的資本總額，即投資者認繳的全部出資額。注冊資金是國家授予企業(yè)法人經(jīng)營管理的財產(chǎn)或者企業(yè)法人自有財產(chǎn)的數(shù)額體現(xiàn)，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是登記主管機關(guān)核定經(jīng)營范圍和方式的主要依據(jù)。二、公司注冊資本的相關(guān)法規(guī)企業(yè)法人登記管理條例》第12條規(guī)定：“注冊資金是國家授予企業(yè)法人經(jīng)營管理的財

2023-04-02

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什么是注冊資本，注冊資本要實繳嗎

一、什么是注冊資本，注冊資本要實繳嗎注冊資本，是指合營企業(yè)在登記管理機構(gòu)登記的資本總額，是合營各方已經(jīng)繳納的或合營者承諾一定要繳納的出資額的總和。我國法律、法規(guī)規(guī)定，合營企業(yè)成立之前必須在合營企業(yè)合同、章程中明確企業(yè)的注冊資本，合營各方的出資額、出資比例、利潤分配和虧損分擔的比例，并向登記機構(gòu)登記。目前在我國，除法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院對注冊資本實繳另有規(guī)定外，公司注冊資本不需要實繳。這里的注冊資本認繳制是指在公司登記注冊時股東可以不實際繳付或只實際繳付部分所認繳的注冊資本，剩余部分按照公司章程規(guī)定的期限繳付，股東以其認繳的出資為限。二、注冊資本和注冊資金的區(qū)別很多人會混淆注冊資本和注冊資金，認為兩者是同一概念。其實不是的，兩者是有區(qū)別的，具體如下：1、注冊資金所反映的是企業(yè)經(jīng)營管理權(quán)；注冊資本則反映的是公司法人財產(chǎn)權(quán)，所有的股東投入的資本一律不得抽回，由公司行使財產(chǎn)權(quán)；2、注冊資金是企業(yè)

2023-06-16

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企業(yè)注冊資本認繳未繳，應(yīng)該怎么辦？

根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)容可以得知，注冊資本的問題需要有關(guān)的當事人按照有關(guān)規(guī)定進行合理的處置，一旦自己的權(quán)益維護存在爭議就會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，但是最為關(guān)鍵的還是有關(guān)的當事人需要積極的進行補繳，這樣有關(guān)的條例處罰就會較輕。注冊資本認繳制的特點（1）設(shè)立公司注冊資本以及繳足期限由股東自行約定，除非法律另有規(guī)定的，不需設(shè)立注冊資本的最低門檻，也不再限定在兩年內(nèi)繳足。（2）減少行政審批，最大限度地縮小審批、核準、備案范圍，切實落實企業(yè)和個人投資自主權(quán)。（3）減少生產(chǎn)經(jīng)營活動審批事項，按照行政審批制度改革原則，最大限度地減少對生產(chǎn)經(jīng)營活動和產(chǎn)品物品的許可，最大限度地減少對各類機構(gòu)及其活動的認定等非許可審批。（4）減少資質(zhì)資格許可，對不符合行政許可法規(guī)定的，一律予以取消；按規(guī)定需要對企業(yè)事業(yè)單位和個人進行水平評價的，改由有關(guān)行業(yè)協(xié)會、學(xué)會具體認定。（5）減少行政事業(yè)性收費，取消不合法不合理的

2023-07-17

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注冊資本需要實繳嗎，注冊資本要多少

一、注冊資本需要實繳嗎，注冊資本要多少現(xiàn)在一般公司在設(shè)立時已經(jīng)無需事先實繳資本，只需認繳資本即可。《公司法》已經(jīng)將注冊資本實繳登記制改為認繳登記制，取消了關(guān)于公司股東（發(fā)起人）應(yīng)當自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足出資，投資公司可以在五年內(nèi)繳足出資的規(guī)定；取消了一人有限責任公司股東應(yīng)當一次足額繳納出資的規(guī)定。三、一般企業(yè)的注冊資本（一）《公司法》第23條規(guī)定有限責任公司的注冊資本不得少于下列最低限額：（1）以生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司人民幣五十萬元；（2）以商品批發(fā)為主的公司人民幣五十萬元；（3）以商業(yè)零售為主的公司人民幣三十萬元；（4）科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)性公司人民幣十萬元。特定行業(yè)的有限責任公司注冊資本最低限額需高于前款所定限額的，由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。（二）《公司法》第78條規(guī)定股份有限公司最低注冊資本不低于1000萬元；（三）《公司法》第152條規(guī)定上市公司的股本不低于5000萬元；（四）《關(guān)

2023-06-09

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認繳注冊資本未交的公司能注銷嗎？

一、認繳注冊資本未交的公司能注銷嗎?1、公司注銷前，約定的注冊資本的期限到了的情況下卻仍沒有繳完的，則需要補繳完才可以注銷;2、在公司沒有負債，認繳期限又沒有到期的情況下，則需要把認繳的資金全部繳完才可以辦理注銷;3、在公司有負債或者還有其他的糾紛的的情況下，則需要把公司所有負債，以及所有糾紛都解決好之后，才能申請辦理注銷。由此可見，即若注冊資本沒有認繳完，可以申請注銷登記，但不能辦理注銷手續(xù)，需要在注冊資本全部補繳完以及沒有外債的前提下，才可以注銷公司。二、公司注銷需要什么材料?申請注銷前公司應(yīng)開展公司清算，公司清算完成后便可進入公司注銷申請程序，清算后、注銷前公司需要出具和準備如下報告：1、公司清算組負責人或公司法定代表人簽署的《公司注銷登記申請書》;2、清算組成員《備案確認申請書》;3、法院破產(chǎn)裁定、行政機關(guān)責令關(guān)閉的文件或公司依照《公司法》作出的決議;有限責任公司提交股東會決議，股

2023-05-02

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注銷時清算未繳注冊資本怎么處理？

一、注銷時清算未繳注冊資本怎么處理？當公司要申請注銷時，如果注冊資本規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)要繳納的資本沒有繳納，則就補繳才能注銷公司，但如果公司沒在規(guī)定時間中未繳的注冊資本，則也可不用補繳，不過剩下沒繳的注冊資本則就要當做公司注銷時的清算財產(chǎn)，當然，如果公司在注銷清算時，發(fā)現(xiàn)這些資本仍舊不夠抵債的，則股東就要對未繳出資外承擔連帶清償?shù)呢熑危诠咀N前，本約定注冊資本的期限到了，仍舊沒有繳完注冊資本的，則就需要補繳完才可以注銷，而認繳制的注冊的公司，如果公司沒有負債，認繳期限又沒有到期，則要把認繳的資金全部繳完，就可以辦理注銷手續(xù)；如果公司在注銷前有負債的情況，或是還有其他的糾紛，則就需要把公司所有負債，所有糾紛都解決好，才能申請辦理注銷．二、公司注銷時注冊資金怎么辦？能取出來．1、在清償完所有債務(wù)（包括員工工資，物業(yè)費用等）后可以返回在帳的剩余資金．2、注冊資金必須在公司注銷前取出來并銷戶（公司注

2024-01-31

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