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工程違約金土地增值稅是需要繳納的，因?yàn)閷?duì)于工程來說，它所產(chǎn)生的違約金是屬于我們國家增值稅繳納的范圍之類的，而我們國家增值稅暫行條例當(dāng)中第6條已經(jīng)規(guī)定了應(yīng)當(dāng)向以銷售額為人民幣來進(jìn)行一個(gè)計(jì)算。1、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中收取的滯納金，屬于增值稅的納稅范圍，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅。2、用于計(jì)算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這里的價(jià)外費(fèi)用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費(fèi)用?！对鲋刀悤盒袟l例》第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十二條條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)

一、財(cái)政環(huán)保補(bǔ)貼是否繳納增值稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第3號(hào))：按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。地方財(cái)政補(bǔ)貼，也不屬于增值稅應(yīng)稅的銷售、提供勞務(wù)、提供服務(wù)收入，也不征收增值稅。二、地方財(cái)政給企業(yè)的補(bǔ)貼是否征收增值稅肯定不征增值稅。增值稅是流轉(zhuǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅是只對(duì)經(jīng)營收入征的稅。但是補(bǔ)貼要看情況決定是否征收所得稅，如果有特別規(guī)定的用途并且你們企業(yè)也按照要求單獨(dú)核算并適用于該特定用途，改補(bǔ)貼可認(rèn)定為不征稅收入。如果沒有規(guī)定特定用途，收到當(dāng)年還是要交企業(yè)所得稅的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第3號(hào))的規(guī)定：“按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。本公告自2013年2月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的

利息所得的收入需要按貸款服務(wù)繳納增值稅，無論企業(yè)是否拆借利息，只要利息高于法定繳納增值稅的利率都需要繳增值。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150％（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150％的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。企業(yè)重組中資產(chǎn)重組不繳納增值稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）與《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）規(guī)定：企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2

購銷合同是否需要繳納增值稅根據(jù)中國相關(guān)稅法的規(guī)定，購銷合同的簽訂不需要繳納增值稅，購銷合同的簽訂需要繳納印花稅，貼有購銷金額0.3%的貼花的相關(guān)法律法規(guī)印花稅暫行條例第二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（1）購銷、加工、承包、，建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、貸款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或合同性質(zhì)的證書（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓證據(jù)（3）營業(yè)賬簿（4）權(quán)利和許可證（5）財(cái)政部確定的其他稅收憑證第三條納稅人應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，按照比例稅率或者計(jì)件定額計(jì)算應(yīng)納稅額，具體稅率和金額按照稅率表確定本條例所附印花稅項(xiàng)目和稅率應(yīng)納稅額不足一角的，免征印花稅應(yīng)納稅額超過10美分的，稅額低于5美分的不予計(jì)算，而那些稅額超過5美分的將按10美分計(jì)算和支付

一、民法典中出售打包債權(quán)是否繳納增值稅民法典對(duì)出售打包債權(quán)是否繳納增值稅沒有規(guī)定，而《增值稅暫行條例》規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓并不是增值稅征收的范圍，報(bào)以轉(zhuǎn)讓債權(quán)不需要繳納增值稅?！对鲋刀悤盒袟l例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。第二條增值稅稅率:(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為17%。(二)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為11%:1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;4.飼料、化肥、

問題：我公司想出售公司轎車（固定資產(chǎn)）一輛，需要交稅嗎？交那些稅種？我公司（一般納稅人）是銷售網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品的，發(fā)票從國稅開還是地稅開？需要到稅務(wù)局代開發(fā)票嗎？回復(fù)：納稅人銷售自己已使用過的物品同時(shí)具備以下條件的，免征增值稅：（1）屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；（2）企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；（3）銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。應(yīng)開具普通發(fā)票。納稅人銷售應(yīng)稅固定資產(chǎn)（即不符合上述免稅條件的），無論其是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨經(jīng)營單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

“營改增”對(duì)二手房交易中的賣方有影響。在實(shí)施“營改增”之后，二手房買賣交易所需繳納的稅費(fèi)總額會(huì)減少。但對(duì)每個(gè)二手房賣方來說，“營改增”后，稅收政策有哪些變化?增值稅如何繳納?一、“營改增”是什么?“營改增”就是以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。房地產(chǎn)業(yè)被納入試點(diǎn)范圍，買賣二手房由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。在2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項(xiàng)的，應(yīng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。二、“營改增”后，稅收政策有什么變化?1、“營改增”后，二手房交易稅費(fèi)種類發(fā)生變化“營改增”后，營業(yè)稅改征增值稅。二手房買賣所需繳納的主要稅種變?yōu)椋涸鲋刀?、契稅、個(gè)人所得稅、印花稅、土地增值稅。除印花稅外，其它稅種計(jì)稅依據(jù)均為不含稅價(jià)格。而印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額，合同中注明房款及增值稅稅款的，按照所列房款計(jì)征印花稅。

一、增值稅納稅范圍是怎樣的1、一般范圍增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。2、特殊項(xiàng)目（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；（3）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；（4）寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；（5）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。3、特殊行為視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。（1）將貨物交由他人代銷（2）代他人銷售貨物（3）將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對(duì)其他單位的投資（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人二、增值稅納稅

問題：取得增值稅返還是否繳納企業(yè)所得稅？回復(fù)：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）規(guī)定：1.企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。2.對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。從以上規(guī)定可看出，先征后返的增值稅是否應(yīng)征收企業(yè)所得稅主要看是否有專項(xiàng)用途，且是否為經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，如果不是則應(yīng)并入收入計(jì)征企業(yè)所得稅。

繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄的寫法：根據(jù)我國相關(guān)條例的規(guī)定，應(yīng)寫明每月收入和支出，包括收入部分的起止時(shí)間和支出、借款數(shù)額等。一般本月繳納增值稅以后，做會(huì)計(jì)分錄。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和法律規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額。繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄的法律依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第五條納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率。第六條銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。

增值稅是由廠家代國家向購買方收?。ù眨盏胶筮€要單獨(dú)記賬，定期把錢交給國家。最終的負(fù)擔(dān)者是購買并實(shí)際使用一方。貨款（書本上收價(jià)款）歸廠家，稅款歸國家。只不過國家不是自己向購買者收取稅款，也不是由購買者自己自覺向國家交稅款，而是由廠家代國家收取，收到后定期轉(zhuǎn)交給國家。一、稅收轉(zhuǎn)嫁的方式稅收轉(zhuǎn)嫁一般有以下的3種方式：1、前轉(zhuǎn)嫁。納稅人通過交易活動(dòng)，將稅款附加在價(jià)格之上，順著價(jià)格運(yùn)動(dòng)方向向前轉(zhuǎn)移給購買者負(fù)擔(dān)；2、后轉(zhuǎn)嫁。納稅人通過壓低購進(jìn)商品的價(jià)格，將其繳納的稅款沖抵價(jià)格的一部分，逆著價(jià)格運(yùn)動(dòng)方向，向后轉(zhuǎn)移給銷售者負(fù)擔(dān)；3、散轉(zhuǎn)嫁。納稅人將其繳納的稅款一部分前轉(zhuǎn)嫁，一部分后轉(zhuǎn)嫁。二、銷項(xiàng)稅是什么? ? ? ?銷項(xiàng)稅額是指納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷售額和稅法規(guī)定的適用稅率計(jì)算出來，并向購買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額是銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的整體稅負(fù)，亦即到本環(huán)節(jié)為止該貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所承擔(dān)的全部稅

納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間1．采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。3．采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。5．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。6．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。7．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天。

增值稅的繳納流程包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查資料、扣費(fèi)并通知繳稅人,對(duì)于價(jià)格偏低且無正當(dāng)理由的應(yīng)稅銷售行為,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)核定其銷售額,對(duì)于購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅扣稅憑證不符合規(guī)定的情況,也會(huì)被處理。增值稅的繳納流程如下:1.在規(guī)定的納稅期限內(nèi),納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。例如,增值稅的納稅期限可以是1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度;2.稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)提交的資料進(jìn)行審查;3.扣費(fèi)并通知繳稅人。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的。增值稅繳納流程根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。納稅人

企業(yè)繳納增值稅的納稅期限《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款企業(yè)所得稅及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的申報(bào)期限(一)企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。月份或季度終了后10日內(nèi)申報(bào)并預(yù)繳稅款，年度終了后45日內(nèi)申報(bào)，4個(gè)月內(nèi)匯算清繳。(二)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分季預(yù)繳。季度終了后10日內(nèi)申報(bào)并預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)申報(bào)，5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。個(gè)人所得稅的申報(bào)期限扣繳義務(wù)人每月所扣繳的