怎樣確定是交營(yíng)業(yè)稅還是增值稅
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-04 08:42:19
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增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。
一、營(yíng)業(yè)稅與增值稅的劃分
如果有增值稅應(yīng)稅行為的，就需要繳納增值稅。如果沒有增值稅的應(yīng)稅行為的，只需要繳納營(yíng)業(yè)稅即可。如果是以征收增值稅的業(yè)務(wù)為主，偶爾出現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅的，就把征收營(yíng)業(yè)稅的收入放“其他業(yè)務(wù)收入”。如生產(chǎn)應(yīng)征收增值稅商品的廠家出售廠房或其他無形資產(chǎn)。
如果不是應(yīng)該分兩種情況種情況:一是混合銷售，如購(gòu)買家電時(shí)商家提供的送貨服務(wù)屬于混合銷售，視同銷售只收取增值稅。二是兼營(yíng)業(yè)務(wù)，例如建筑公司，提供建筑服務(wù)并自行銷售建筑物資。兼營(yíng)業(yè)務(wù)是必須分開核算的，分開納稅，如果不分開核算的話，是要合并征收增值稅的。所以不存在增值稅的收入放入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，還是營(yíng)業(yè)稅該放在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的問題。
二、怎樣確定是交營(yíng)業(yè)稅還是增值稅
1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是交增值稅。
2、另外，要注意混合銷售行為和兼營(yíng)行為，混合銷售行為交公司的稅，即平時(shí)以何稅種為主就交何種稅;兼營(yíng)行為，如果兩種稅分別核算則分別交稅，不能分別核算則合并交增值稅，區(qū)分混合銷售行和兼營(yíng)行為，主要是看其銷售貨物行為與提供非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是否同時(shí)發(fā)生在同一業(yè)務(wù)中(即其貨物銷售與非應(yīng)稅勞務(wù)的提供是否同時(shí)服務(wù)于同一客戶)，如果是，則為混合銷售行為;如果不是，則為兼營(yíng)行為。
3、看增值稅和營(yíng)業(yè)稅的稅法，這是法律規(guī)定的。建筑、餐飲等服務(wù)類一般都是營(yíng)業(yè)稅;產(chǎn)品或商品的銷售，維修、加工等增值稅。
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1、購(gòu)買固定資產(chǎn)印花稅的，按照固定資產(chǎn)科目新增部分的金額乘以萬(wàn)分之三計(jì)算繳納印花稅；購(gòu)買固定資產(chǎn)按合同征收印花稅的，繳納購(gòu)銷合同印花稅。購(gòu)銷合同印花稅率為萬(wàn)分之三元?；蛘咧苯釉诤贤腺N足印花稅票，注銷，也是繳納印花稅。如果采取核定征收，也未訂立固定資產(chǎn)購(gòu)銷合同，則暫時(shí)不需繳納印花稅。二、印花稅是一種兼具行為性質(zhì)的憑證稅。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交流中，書立．領(lǐng)取憑證是一種稅收。應(yīng)納稅證明：（1）購(gòu)銷、加工承包、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或具有合同姓質(zhì)的證明書（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移文件；（3）營(yíng)業(yè)賬簿；（4）權(quán)利、許可證；（5）財(cái)政部確定征稅的其他憑證可以看出，無論是購(gòu)買固定資產(chǎn)還是清理固定資產(chǎn)，都不需要繳納印花稅。當(dāng)然，如果你和別人訂立購(gòu)買固定資產(chǎn)的合同，或者清理固定資產(chǎn)的勞動(dòng)合同，你應(yīng)該為訂立這份合同繳納印花稅。固定資產(chǎn)的折舊年限固定資產(chǎn)根據(jù)資產(chǎn)的不同折舊的最低2023-08-07125人看過 -
增值稅根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定增值稅的稅率有五種，分別是百分之十七、百分之十三、百分之十一、百分之六和零。征收百分之十七的一般是有形動(dòng)產(chǎn)等一般的貨物，征收百分之十三的是糧食等日常必需品，征收百分之十一的是建筑業(yè)、基礎(chǔ)電信等服務(wù)，征收百分之六的是生活服務(wù)類的一些服務(wù)，適用零稅收的一般是出口貨物。設(shè)備租賃增值稅稅率設(shè)備租賃增值稅稅率有以下幾種：1、出租固定資產(chǎn)如果是動(dòng)產(chǎn)租賃13％，小規(guī)模征收率3％；2、不動(dòng)產(chǎn)是營(yíng)改增之前取得的，可以選擇5％的簡(jiǎn)易征收；3、出租動(dòng)產(chǎn)是帶人操作的，建筑機(jī)械按建筑業(yè)開9％，運(yùn)輸工具按運(yùn)輸業(yè)開9％（車船飛機(jī)）。為使試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加，改革試點(diǎn)選擇了11％和6％兩檔低稅率，分別適用于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)?！对鲋刀悤盒袟l例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17％。（二）納稅人銷2023-06-3087人看過
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營(yíng)業(yè)稅1.什么是增值稅?增值稅是對(duì)銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)貨物以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅具有以下特點(diǎn)：(一)增值稅僅對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中新增的價(jià)值額征收。在本環(huán)節(jié)征收時(shí)，允許扣除上一環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)已征稅款。它消除了傳統(tǒng)的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷售額全額道道征稅所導(dǎo)致的對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)值的重復(fù)征稅問題。(二)增值稅制的核心是稅款的抵扣制。我國(guó)增值稅采用憑專用發(fā)票抵扣，增值稅一般納稅人購(gòu)入應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，憑取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額在計(jì)算繳納應(yīng)納稅金時(shí)，在本單位銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。(三)增值稅實(shí)行價(jià)外征收。對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)在各環(huán)節(jié)征收的稅款，附加在價(jià)格以外自動(dòng)向消費(fèi)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。(四)增值稅納稅人在日常會(huì)計(jì)核算中，其成2023-05-05348人看過 -
一、一般納稅人營(yíng)改增增值稅稅率：1、銷售服務(wù)：(1)郵政服務(wù)：11%郵政普遍服務(wù)：函件、包裹;郵政特殊服務(wù)：郵政特殊服務(wù);其他郵政服務(wù)：指的是郵冊(cè)等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動(dòng)。(2)交通運(yùn)輸服務(wù)：征收率為11%陸路運(yùn)輸服務(wù)：鐵路運(yùn)輸服務(wù)、其他陸路運(yùn)輸服務(wù);水路運(yùn)輸服務(wù)：程租業(yè)務(wù)、期租業(yè)務(wù);航空運(yùn)輸服務(wù)：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù);管道運(yùn)輸服務(wù)：無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)。(3)現(xiàn)代服務(wù)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)，征收率為6%租賃服務(wù)中融資與經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的征收率分別為17%和11%;鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)6%。(4)金融服務(wù)：6%貸款服務(wù)：貸款、融資性售后回租;直接收費(fèi)金融服務(wù);保險(xiǎn)服務(wù)：人身保險(xiǎn)服務(wù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù);金融商品轉(zhuǎn)讓：金融商品轉(zhuǎn)讓、其他金融商品轉(zhuǎn)讓。(5)建筑服務(wù)：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修2023-05-09314人看過
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營(yíng)業(yè)稅是對(duì)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固... 更多>
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小微企業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅還是增值稅？天津在線咨詢 2022-11-07小微企業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅、增值稅起征點(diǎn)政策，增值稅一般納稅人除外。 一、增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。 二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和 -
經(jīng)營(yíng)字畫生意，是征增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？澳門在線咨詢 2023-06-12“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。”經(jīng)營(yíng)古代和現(xiàn)代的名人字畫的買進(jìn)和賣出，屬于增值稅的銷售貨物行為，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。 -
如何確定增值稅納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于營(yíng)改增范圍香港在線咨詢 2021-10-19納稅人應(yīng)根據(jù)《應(yīng)稅服務(wù)范圍評(píng)論》的規(guī)定，確定其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于《應(yīng)稅服務(wù)范圍評(píng)論》規(guī)定的征稅范圍。納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》規(guī)定的增值稅征稅范圍時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步明確屬于哪個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目，適用哪個(gè)稅率。納稅人對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于《應(yīng)稅服務(wù)范圍評(píng)論》無法判斷的，可咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)。 -
污水處理企業(yè)不交營(yíng)業(yè)稅是明確的，但是交不交納增值稅黑龍江在線咨詢 2024-08-28企業(yè)和個(gè)人集中處理生產(chǎn)或生活污水而交納的污水處理費(fèi)，這部分污水處理費(fèi)，國(guó)家將從財(cái)政上給予補(bǔ)貼。不過，就現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策而言，對(duì)于污水處理，國(guó)家在增值稅和企業(yè)所得稅方面均有優(yōu)惠。增值稅方面《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于污水處理費(fèi)有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕97號(hào)）規(guī)定，對(duì)各級(jí)政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)，免征增值稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)
