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在下列情況下進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出：1、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；2、增值稅視同銷(xiāo)售；3、境外供應(yīng)商退還或返還資金；4、收取各種賠償款；5、購(gòu)貨方退貨開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票；6、正常合理的采購(gòu)損耗；7、交通意外貨物毀損；8、市場(chǎng)發(fā)生變化導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估減值。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1．從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。2．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。3．購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買(mǎi)價(jià)扣除率4．自境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)

增值稅免稅項(xiàng)目如何進(jìn)行納稅籌劃：增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則中以及相關(guān)文件規(guī)定了某些免增值稅的政策，比如，蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅，部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅，提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，向境外提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、物流輔助服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)等;一般來(lái)講，享受增值稅免稅政策會(huì)降低納稅人的增值稅稅負(fù)，但也有例外的情況，會(huì)因享受增值稅免稅政策而多繳納增值稅。以下，筆者從三個(gè)方面對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行闡述，1、進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的方式;2、免增值稅與不免增值稅的稅負(fù)平衡點(diǎn);3、免增值稅政策的納稅籌劃。1、免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，不能準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅按照免稅收入與全部收入比例劃分免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)36號(hào)文件)

咨詢(xún)描述：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失，能否進(jìn)行抵扣？需要怎么辦理？解答內(nèi)容：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十八條規(guī)定：一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件5），經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。所以，一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票可以按照上述文件規(guī)定的辦法處理。

一、收到失控稅票怎么辦在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶(hù)登記失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)失控發(fā)票)后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)防偽彩控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅。購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門(mén)組織查。屬于銷(xiāo)售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并站過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅客的憑證。二、稅票是納稅人依法履行納稅義務(wù)的合法證明，完稅憑證是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法向納稅人收取稅款時(shí)使用的專(zhuān)用憑證。分為稅收完稅證，它包括通用完、定額完稅證和印花稅票等和稅收繳款書(shū)。

一、怎么把稅票稅率欄打成免稅增值稅普通發(fā)票的稅率欄應(yīng)當(dāng)選擇與銷(xiāo)售商品相適應(yīng)的稅率，如果銷(xiāo)售的是免稅商品是不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，因?yàn)槠湓鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的。如果不是，就可以勾選免稅。二、法律依據(jù)2016年3月17日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)強(qiáng)調(diào)，“五險(xiǎn)一金”有適當(dāng)調(diào)整空間，地方可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)下調(diào)繳存比例，兩年內(nèi)解決跨省就醫(yī)異地直接結(jié)算。8月，在第六屆海峽青年節(jié)上，福建福州發(fā)布《貫徹〈關(guān)于促進(jìn)兩岸經(jīng)濟(jì)文化交流合作的若干措施〉實(shí)施意見(jiàn)》，在榕臺(tái)胞使用臺(tái)胞證與福州市民享受同城待遇，在榕工作的臺(tái)灣同胞可按規(guī)定參加“五險(xiǎn)一金”，享受與福州市居民同等勞動(dòng)保障待遇、同等醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)待遇。

一、金稅盤(pán)免稅票月初怎么報(bào)稅1、將金稅盤(pán)，報(bào)稅盤(pán);連接電腦2、打開(kāi)防偽開(kāi)票軟件，登入。3、點(diǎn)報(bào)稅處理-網(wǎng)上抄報(bào)，專(zhuān)票及普票分別點(diǎn)上報(bào)匯總，彈出一個(gè)對(duì)話(huà)框，點(diǎn)擊抄稅處理。4、然后去報(bào)稅軟件或稅局前臺(tái)或電子稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)稅。5、報(bào)完稅后將金稅盤(pán)，報(bào)稅盤(pán);連接電腦，打開(kāi)防偽開(kāi)票軟件，登入。點(diǎn)報(bào)稅處理-網(wǎng)上抄報(bào)，專(zhuān)票及普票分別點(diǎn)反寫(xiě)，結(jié)束。二、稅票是什么稅票是納稅人依法履行納稅義務(wù)的合法證明，完稅憑證是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法向納稅人收取稅款時(shí)使用的專(zhuān)用憑證。分為稅收完稅證，它包括通用完稅證、定額完稅證和印花稅票等和稅收繳款書(shū)。一般情況下，企業(yè)剛開(kāi)始領(lǐng)用的發(fā)票數(shù)量是25張，若不夠用，可申請(qǐng)?jiān)隽炕蛟霭妗?/div>

一、稅票稅票是納稅人依法履行納稅義務(wù)的合法證明，完稅憑證是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法向納稅人收取稅款時(shí)使用的專(zhuān)用憑證。分為稅收完稅證，它包括通用完稅證、定額完稅證和印花稅票等和稅收繳款書(shū)。二、去稅務(wù)局怎么申請(qǐng)免稅稅票需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票。三、免稅發(fā)票需要什么條件1、銷(xiāo)售或提供的服務(wù)符合免稅規(guī)定2、需要在主管稅務(wù)局做免稅備案

一、牛羊肉免稅稅票怎么開(kāi)到地稅局去。除了下列情況，免稅的不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕198號(hào)）第一條規(guī)定的增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴(kuò)大到糧食和大豆，并可對(duì)免稅業(yè)務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二、免稅發(fā)票一般用于下崗、殘疾、失業(yè)人員等從事的餐飲服務(wù)行業(yè)，享受?chē)?guó)家免稅的稅收優(yōu)惠政策。由稅務(wù)部門(mén)向其提供免稅發(fā)票。

一、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目如何處理1、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額;2、未分別核算銷(xiāo)售額的，不得免稅、減稅。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十六條。二、不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)票情況有哪些一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況有以下幾個(gè)：(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。(2)適用免征增值稅規(guī)定的，國(guó)有糧食企業(yè)除外。(3)提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。(5)金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(6)有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷(xiāo)售額時(shí)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用

一、定稅之后怎么領(lǐng)免稅票個(gè)體工商戶(hù)辦完?duì)I業(yè)執(zhí)照后，還要到稅務(wù)部門(mén)辦理稅務(wù)登記證，之后稅務(wù)部門(mén)要給你做“稅種鑒定”，也就是認(rèn)定你繳什么稅，達(dá)到起征點(diǎn)否，然后辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)，并發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，以后就可以憑領(lǐng)購(gòu)簿領(lǐng)發(fā)票。現(xiàn)在大多數(shù)地方都實(shí)行機(jī)打發(fā)票，如果你的營(yíng)業(yè)額很小，被認(rèn)定為起征點(diǎn)以下的免征戶(hù)，也可能只發(fā)給你定額發(fā)票。二、法律依據(jù)個(gè)體工商戶(hù)納稅優(yōu)惠政策如下：1、殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)可免征營(yíng)業(yè)稅。2、對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得，報(bào)經(jīng)市縣地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，給予減征50%-90%個(gè)人所得稅的照顧。3、個(gè)體工商戶(hù)因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重點(diǎn)損失的，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)市縣地方稅務(wù)局確定，可在1-3年內(nèi)給予適當(dāng)減征個(gè)人所得稅的照顧。4、對(duì)國(guó)有企業(yè)下崗職工從事個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)、家庭手工業(yè)的，經(jīng)地稅部門(mén)審核批準(zhǔn)，可免征個(gè)人所得稅1年。城鎮(zhèn)集體企業(yè)的下崗職工可以

一、稅票免稅沒(méi)稅金要怎么入賬免征增值稅，仍然按不免增值稅進(jìn)行賬務(wù)處理，月末確認(rèn)減免稅額后，再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，所有計(jì)稅項(xiàng)目均為不含稅“銷(xiāo)售額”，不是含稅銷(xiāo)售收入，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)款(金額)與稅額是分離的。比如一般納稅人免增值稅項(xiàng)目(稅率為13%)含稅銷(xiāo)售收入680000元：借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)680000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入601769.91[680000÷(1+13%)]應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅78230.09(601769.91×13%)月末：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅78230.09貸：營(yíng)業(yè)外收入78230.09其中，銷(xiāo)售額601769.91元，填入增值稅申報(bào)表(一般納稅人適用)附表(一)“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額明細(xì)”的第16欄的“銷(xiāo)售額”中，同時(shí)反映到增值稅申報(bào)表主表第9欄“其中：免稅貨物銷(xiāo)售額”。二、免稅發(fā)票免稅發(fā)票一般用于下崗

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。因此，月銷(xiāo)售額不足三萬(wàn)元免稅的小規(guī)模納稅人因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。如果不能追回已開(kāi)發(fā)票，不能享受免稅優(yōu)惠。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))第二條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開(kāi)。第五條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)增值稅納稅

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅入當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。以下詳細(xì)說(shuō)明需要記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的幾種情況的會(huì)計(jì)處理。一、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出非應(yīng)稅項(xiàng)目是指非繳納增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，如購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目及基本建設(shè)的在建工程等。基本建設(shè)在建工程是指

1、沖紅的發(fā)票不需要認(rèn)證2、發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入申報(bào)系統(tǒng)3、紅字發(fā)票做憑證時(shí)只要把金額前面打-號(hào)，紅字沖回就可以。申報(bào)時(shí)不需要再做處理根據(jù)國(guó)稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》規(guī)定納稅人開(kāi)具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報(bào)表中反映，而且數(shù)據(jù)要與抄報(bào)稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致，這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠(chǎng)作廢時(shí)，必須通過(guò)紅沖增值稅發(fā)票來(lái)解決，因此，重申：請(qǐng)業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時(shí)與報(bào)關(guān)單上的信息進(jìn)行核對(duì)以后再交財(cái)務(wù)進(jìn)行認(rèn)證。(當(dāng)月未認(rèn)證的增值稅發(fā)票作廢不用紅沖稅普通發(fā)票紅沖的操作流程一、凡發(fā)生銷(xiāo)貨折讓或退回，能取回原發(fā)票的，如果銷(xiāo)貨方未作賬務(wù)處理，可將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”，屬于銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方，不得開(kāi)具紅字發(fā)票;如果銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理，可開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，以紅字發(fā)票記賬聯(lián)抵減當(dāng)期的