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發(fā)布部門(mén):深圳市國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布文號(hào):深國(guó)稅發(fā)[1996]38號(hào)各征收分局：據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1995]196號(hào)通知精神，各地要統(tǒng)一執(zhí)行新的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》，現(xiàn)將總局的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并作補(bǔ)充規(guī)定如下：一、對(duì)納稅人有關(guān)納稅申報(bào)資料的報(bào)送要求(一)關(guān)于納稅申報(bào)資料1.《增值稅納稅申報(bào)表》按市局下發(fā)的格式填報(bào)；(見(jiàn)附件2)2.三個(gè)附表按總局下發(fā)的格式填報(bào)(見(jiàn)附表1、2、3)；3.附報(bào)資料的第1項(xiàng)和第5項(xiàng)，按總局要求報(bào)送；第2項(xiàng)加報(bào)有關(guān)資料：工業(yè)企業(yè)應(yīng)提供貨入庫(kù)單，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)提供銀行付款憑證和銀行對(duì)帳單；第3項(xiàng)、第4項(xiàng)和第6項(xiàng)加報(bào)原件；另外補(bǔ)充兩個(gè)資料：(1)、從事減免稅進(jìn)口業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)報(bào)送免稅進(jìn)口批文原件和復(fù)印件；(2)、企業(yè)《應(yīng)交稅金明細(xì)表》。(二)關(guān)于《增值稅納稅申報(bào)表》及其有關(guān)附表的填報(bào)：1.《增值稅納稅申報(bào)表》按填表說(shuō)明的要求填寫(xiě)，一式三份；2.納稅人地產(chǎn)地銷貨物，必須另本開(kāi)具發(fā)票，并單獨(dú)填寫(xiě)《增值稅專用/普通發(fā)票使用細(xì)表》，此表的小計(jì)數(shù)不得匯總在《增值稅專用/普通發(fā)票使用明細(xì)表》的合計(jì)數(shù)中。其他按總局的要求填報(bào)。另外，在填報(bào)《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》時(shí)，要注意將普通發(fā)票上的含稅銷售額進(jìn)行分解，填入相應(yīng)的“銷售額”和“稅額”欄目中。(三)關(guān)于附報(bào)資料整理；1.對(duì)于手工開(kāi)具的《增值稅專用發(fā)票》存根聯(lián)除按要求依序編號(hào)和裝訂報(bào)送外，還應(yīng)在封面上分別按17%、13%、6%匯總寫(xiě)上稅額合計(jì)數(shù)；一本專用發(fā)票當(dāng)月未用完的，存根聯(lián)暫不報(bào)送，但應(yīng)將已用部分的發(fā)票號(hào)碼和銷售額、稅額分別按適用稅率匯總寫(xiě)在當(dāng)期報(bào)送的整本已用完的第一本封面上，同時(shí)還應(yīng)在原本發(fā)票封面上注明，以免下月重復(fù)報(bào)稅。2.《增值稅普通發(fā)票》存根聯(lián)，整年發(fā)票已用完的按整本裝訂報(bào)送，在封面上他分別按17%、13%、6%和免稅貨物匯總寫(xiě)上含稅銷售額。整本未用完暫不報(bào)送，但對(duì)已用部分的申報(bào)納稅和封面注明有關(guān)數(shù)據(jù)，比照上述專用發(fā)票當(dāng)月未用完的辦法辦理。3.《增值稅專用發(fā)票》抵扣聯(lián)，除按規(guī)定要求編號(hào)裝訂報(bào)送外，還應(yīng)在封面上分別按17%、13%、6%計(jì)算匯總寫(xiě)上扣稅額。4.海關(guān)完稅憑證、免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證(普通發(fā)票)、廢舊物資收購(gòu)憑證、運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件報(bào)送時(shí)，應(yīng)先在原件右上角加蓋“×年×月申報(bào)扣稅”條形章(樣式見(jiàn)附件，條形章由各分局統(tǒng)一制作后下發(fā)給企業(yè))，年月數(shù)字用中文大寫(xiě)填寫(xiě)后再?gòu)?fù)印，復(fù)印件分別按規(guī)定要求編號(hào)和裝訂成冊(cè)。同時(shí)在封面上(格式見(jiàn)附件)，海關(guān)完稅憑證分別按17%、13%匯總寫(xiě)上扣稅額，其他扣稅憑證分別匯總寫(xiě)上購(gòu)進(jìn)額(或運(yùn)費(fèi)金額)和扣稅額。二、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)的要求(一)納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間將主表、附表和附報(bào)資料報(bào)送給各征收分局，各征收收分局核稅科接收納稅申報(bào)資料時(shí)，首先清點(diǎn)是否齊全，然后再進(jìn)行審核和處理。(二)納稅申報(bào)資料傳遞處理程序1.《納稅申報(bào)表》一式三份，核稅科審核蓋章后將稽核聯(lián)留存，回執(zhí)聯(lián)給納稅人，計(jì)征聯(lián)由企業(yè)交征收科處理，輸入電腦后再轉(zhuǎn)交計(jì)財(cái)科記帳。2.《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》一式三份，核稅科審核蓋章后將稽核聯(lián)留存，回執(zhí)聯(lián)給納稅人，發(fā)票管理聯(lián)由企業(yè)報(bào)送發(fā)票科。3.《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》一式三份，核稅科審核蓋章后將稽核聯(lián)留存，回執(zhí)聯(lián)給納稅人，電腦稽核聯(lián)交計(jì)算機(jī)管理科輸入“金稅工程”。4.《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》一式兩份，核稅科審核后將稽核聯(lián)留存，回執(zhí)聯(lián)給納稅人。5.附報(bào)資料由核稅科審核后退還給納稅人。一般納稅人要按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十三條的規(guī)定保管附報(bào)資料，即“帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存十年”。