企業(yè)所得稅季度申報表的變化有哪些
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時間： 2023-05-05 09:21:41
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公布修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》及其填報說明。
修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》和以前相比主要變化如下：
1.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報表》等報表的通知》(國稅函[2008]801號)的規(guī)定，國家稅務(wù)總局單獨設(shè)計了適用于非居民企業(yè)的季度所得稅申報表因此，本次發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報表》不再適用于在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人。
2.在“營業(yè)收入”和“營業(yè)成本”兩個行次的解釋說明中，將原來的“填報按其會計制度核算”增補為“填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算”，明確了執(zhí)行企業(yè)會計準則核算的企業(yè)如何填報問題。
3.增加“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”、“不征稅收入”、“免稅收入”、“彌補以前年度虧損和實際利潤額”等4個行次，并恢復(fù)“利潤總額”行次。
“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”用于填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。
“不征稅收入”用于填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
“免稅收入”用于填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。
“彌補以前年度虧損”用于填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
2008年，為適應(yīng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實際利潤據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅和企業(yè)季度申報可以先彌補以前年度虧損問題，以及企業(yè)存在不征稅收入、免稅收入等問題，國家稅務(wù)總局先后下發(fā)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》(國稅函[2008]299號)和《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635)兩個文件，將“利潤總額”行次改為“實際利潤額”，并規(guī)定“實際利潤額”=“利潤總額”+“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”-“不征稅收入”-“免稅收入”-“彌補以前年度虧損”。
本次修訂恢復(fù)了“利潤總額”行次，并將上述計算過程在申報表上體現(xiàn)，細化了申報表的內(nèi)容，完善了申報表的邏輯計算體系。
4.在“應(yīng)納所得稅額”行次解釋中，增加了“當(dāng)匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第9行×第10行?！钡恼f明。
5.增加“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”行次，用于填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。
6.增加“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”，用于填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。
7.考慮到省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行的因素，分攤比例不再統(tǒng)一定為25%，而是允許根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的實際比例填寫。
8.增加“總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分攤所得稅額”和“總機構(gòu)已撤銷分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額”兩個行次。
9.增加了表內(nèi)關(guān)系公式和表見關(guān)系公式。
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企業(yè)所得稅《收入明細表》填表說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項目填表說明1.第1行“銷售(營業(yè))收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。2.第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國2023-05-04439人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅年度納稅A類申報表有關(guān)項目填報說明1.第1行“銷售(營業(yè))收入合計”：金額為本表第2+13行。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。2.第2行“營業(yè)收入合計”：金額為本表第3+8行。該行數(shù)額填入主表第1行。3.第3至7行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人在會計核算中的主營業(yè)務(wù)收入。對主要從事對外投資的納稅人，其投資所得就是主營業(yè)務(wù)收入。(1)第4行“銷售貨物”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入。(2)第5行“提供勞務(wù)”：填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。(3)第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)(如商標權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等)而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資2023-05-0498人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅的申報表去哪里下載這些申請表格可以下載的渠道很多，企業(yè)會計人員可以上國家稅務(wù)局或者企業(yè)所在地地方稅務(wù)局的官方網(wǎng)站進行下載，也可以在網(wǎng)上搜索下載。二、企業(yè)所得稅的申報要提交的資料①企業(yè)所得稅月(季)納稅申報表。②企業(yè)所得稅年度納稅申報表。③事業(yè)單位、社會團體企業(yè)所得稅納稅申報表。④納稅人在年度納稅申報時提交的改變存貨計價方法的相關(guān)資料：書面說明(改變計算方法的情況，說明改變計算方法的原因)，并附股東大會或董事會、經(jīng)理(廠長)會議等類似機構(gòu)批準的文件。⑤納稅人在年度納稅申報時提交的企業(yè)技術(shù)開發(fā)費稅前扣除的相關(guān)資料：技術(shù)項目開發(fā)計劃(立項書)和技術(shù)開發(fā)費預(yù)算;技術(shù)研究專門機構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單;上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑據(jù)，如經(jīng)中介機構(gòu)年審的，可提供中介機構(gòu)對其技術(shù)開發(fā)費的審核確認報告。⑥納稅人在年度納稅申報時提交的高新技術(shù)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的相關(guān)資料：2023-05-05153人看過
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納稅人報稅工作是每個企業(yè)每月都要完成的工作。對于小規(guī)模納稅人，按季度報稅就可以了。對于一般納稅人，分為月度報稅和季度報稅，月度報稅和季度報稅是有一些區(qū)別的，簡單來說，季度報稅增加了所得稅申報和財務(wù)報表申報。季度報稅網(wǎng)上申報程序季度報稅網(wǎng)上申報程序為申報人要在電子稅務(wù)局的相關(guān)界面，或者在增值稅申報系統(tǒng)的相關(guān)模塊中進行申報，企業(yè)根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，如實填寫各項財務(wù)報表，審核無誤后提交。財務(wù)報表一經(jīng)提交后，如要修改，需要前往去稅局大廳完成，因此，財務(wù)報表提交前，必須認真復(fù)核。《中華人民共和國個人所得稅法》第十九條納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。第二十條個人所得稅的征收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。2023-07-08486人看過 -
法律綜合知識一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20％；被國家重點扶持的企業(yè)適用稅率15％。企業(yè)所得稅稅率2020變化的法律依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費收入；（八）接受捐贈收入。2022-07-05160人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅的申報時間企業(yè)所得稅的申報時間：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定如下：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅，并，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。根據(jù)上述的規(guī)定：企業(yè)所得稅季度應(yīng)該在每個季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預(yù)繳稅款。二、企業(yè)所得稅的申報方式有幾種企業(yè)所得稅的申報方式有以下五種：1．直接申報。直接申報，是指納稅人或納稅人的稅務(wù)代理人直接到稅務(wù)機關(guān)進行申報。根據(jù)申報的地點不同，直接申報又可分為直接到辦稅服務(wù)廳申報、到巡回征收點申報和到代征點申報三種。2．郵寄申報。郵寄申報，是指納稅人將納稅申報表及有關(guān)納稅資料以郵寄的方式送達稅務(wù)機關(guān)。具體做法如下：3．電子申報。電子申報，指納稅人將納稅申報表及其有關(guān)資2023-04-03124人看過 -
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算方式有直接法與間接法兩種，應(yīng)納稅所得額不包括不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。企業(yè)所得稅的申報方式有網(wǎng)上申報以及上門申報兩種。一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算為了準確確定在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的收入額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。1．直接法，計算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損2．間接法，計算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額（1）利潤總額屬于稅前利潤，也就是企業(yè)在所得稅前一定時期內(nèi)經(jīng)營活動的總成果。企業(yè)的利潤總額包括其他業(yè)務(wù)利潤、投資凈收益、主營業(yè)務(wù)利潤和營業(yè)外收支凈額四部分。（2）稅收調(diào)整項目金額包括兩方面的內(nèi)容：一方面是企業(yè)的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；另一方面是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額。二、企業(yè)所得稅的申報方式有哪些2022-07-09319人看過
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企業(yè)所得稅《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。第一百二十九條企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》(國稅函〔2002023-04-21358人看過 -
《企業(yè)清算所得稅申報表》包含一個主表和三個附表，并附填表說明，適用于按稅法規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人申報。附表一為《資產(chǎn)處置損益明細表》，附表二為《負債清償損益明細表》，附表三為《剩余財產(chǎn)計算明細表》。一、一個主表和注意點一個主表是指《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》，一張，需要結(jié)合附表一、附表二的計算結(jié)果，或者說附表一、附表二屬于主表的一個組成部分。報表中項目的數(shù)字來源與計算方法均有說明，計算公式已列明，易于實際操作。實際操作中，需要重點把握以下方面：1、三個概念。清算期間指納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。資產(chǎn)處置損益指納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額。負債清償損益指納稅人全部負債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。2、五個注意點。納稅人名稱與納稅人識別號填寫稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核2023-05-04269人看過 -
企業(yè)所得稅近日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)[2008]101號)，制定了與《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相適應(yīng)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表和附表。新申報表有哪些特點和變化?1.新申報表采用的是以間接法為基礎(chǔ)的表樣設(shè)計。所得稅年度申報表主表是以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅法規(guī)定為標準進行納稅間接調(diào)整，從而確定應(yīng)納稅所得額。而不是按照原來的直接按稅法規(guī)定計算填報收入和成本費用，在此基礎(chǔ)上再進行納稅調(diào)整。因此，主表前13行利潤總額計算的數(shù)字基本都是取自企業(yè)會計賬簿和會計報表資料。2.新申報表附表數(shù)量有所減少。與原1個主表、14個附表的年度申報表相比，新申報表只有1個主表、11個附表，取消了原申報表中的《捐贈支出明細表》、《技術(shù)開發(fā)費加計扣除額明細表》、《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》和《壞賬損失明細表》(《呆賬準備計提明細表》、《保險準備金提轉(zhuǎn)差納2023-04-24460人看過 -
企業(yè)所得稅如果申報的最終結(jié)果是不需要交稅，那么一般是不需要點扣款功能的,也可以點了試一下，一般系統(tǒng)會自動提示你申報金額為0不需扣款。季報季報是指每三個月結(jié)束后的經(jīng)營情況報表。公司季報年報是指當(dāng)年結(jié)束后全年的經(jīng)營情況報表。中報是指半年結(jié)束后的經(jīng)營情況報表。季報是指每三個月結(jié)束后的經(jīng)營情況報表。一個年報包括兩個半年報,或者說包括四個季報、12個月報一個半年報包括兩個季報.三季報包括一季報、中報年度經(jīng)營目標、上半年經(jīng)營目標、下半年經(jīng)營目標、一季度經(jīng)營目標、二季度經(jīng)營目標、三季度經(jīng)營目標、四季度經(jīng)營目標目標年報、目標半年報、目標季報、目標月報。公司所得稅公司所得稅是指以公司、企業(yè)法人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象而征收的一種所得稅。世界上許多國家都將公司所得列為所得稅的征稅對象，并將這種所得稅稱為公司所得稅。公司是依公司法規(guī)設(shè)立的，全部資本由股東出資，并以股份形式構(gòu)成的，以營利為目的的法人實體。而企2023-05-04274人看過
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企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳多了怎么辦根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)季度多繳的企業(yè)所得稅稅款，在匯算清繳期內(nèi)可以到主管局申請辦理退稅或者抵頂?shù)谝患径绕髽I(yè)所得稅預(yù)繳的稅款。二、《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)的規(guī)定1、第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2、第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳2023-06-0768人看過 -
納稅申報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》及填報說明“是否屬于小型微利企業(yè)”填報1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。2.本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。3.上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預(yù)計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。4.納稅人第一季度預(yù)繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第四季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。本欄次為必填項目，不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。2023-05-09218人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)所得稅季度申報表和企業(yè)所得稅年度申報表有什么不同嗎山東在線咨詢 2022-10-27當(dāng)然有很大不同r不僅是時期不同r季度是預(yù)繳r年度是匯算清繳有調(diào)整項目r年度報表內(nèi)容比季度要多得多 -
企業(yè)所得稅季度季度季度湖南在線咨詢 2022-03-111、企業(yè)所得稅納稅期限，季度指的是每年的1,2,3月、4,5,6月、7,8,9月，10,11,12月四個季度。2、企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。3、企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫 -
企業(yè)所得稅季度申報表逾期申報怎么罰款海南在線咨詢 2024-05-19企業(yè)所得稅季度申報表逾期申報，稅務(wù)機關(guān)對貴公司可處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 -
申報季度企業(yè)所得稅可以零申報嗎廣西在線咨詢 2022-11-01如果只是注冊而實際上沒有經(jīng)營，當(dāng)然是可以零申報的，也就是說季度申報表可以不用填任何數(shù)字。如果有營業(yè)收入只是發(fā)生了虧損，企業(yè)所得稅申報表不能全部填零，而應(yīng)按虧損申報。請參考 -
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）怎么填報湖南在線咨詢 2024-08-27企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）只需要填寫本期的收入，成本，利潤數(shù)。
