誤將作廢發(fā)票抵扣該如何補救?
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時間： 2023-06-07 14:52:33
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誤將作廢發(fā)票抵扣該如何補救?中國稅務報：
我公司是一家從事水泥生產(chǎn)和銷售的一般納稅人企業(yè)。2005年8月31日，我公司在銷售一批水泥產(chǎn)品時，因開票員一時疏忽，誤將一份已在防偽稅控開票系統(tǒng)中作廢的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（票號為№01913692）的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交給購貨方，而卻將另一份在防偽稅控開票系統(tǒng)中正式填開的同樣金額、稅額、應交給購貨方的專用發(fā)票（票號為№01913690）留在公司作為“作廢”處理。購貨方于取得發(fā)票的當天，攜我公司在防偽稅控開票系統(tǒng)中已作廢的01913692#專用發(fā)票，向稅務機關認證系統(tǒng)申報通過認證并抵扣了稅款。由于當時并未發(fā)現(xiàn)這一差錯，在9月份的申報期內(nèi)，我公司按01913690#發(fā)票的電子信息進行了申報。此事一直到9月中旬，稅務機關通過計算機稽核系統(tǒng)比對才發(fā)現(xiàn)這一情況。請問對這種情況，我公司應該如何處理？
浙江省某水泥生產(chǎn)制造有限公司辦稅員老金
答：《國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關問題的通知》（國稅函〔2003〕785號）中明確，所謂“屬于作廢發(fā)票”，是指銷貨方已經(jīng)按“作廢”處理而購貨方又用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）。在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關認證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。據(jù)此，你公司在防偽稅控開票系統(tǒng)中已作廢、但購貨方已將抵扣聯(lián)報送稅務機關認證的01913692#專用發(fā)票，顯然是“屬于作廢發(fā)票”，并且到目前已超過申報期。為此，你公司應按01913692#專用發(fā)票的銷售額進行補申報納稅，繳納相應稅收滯納金。然后，可通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
浙江省龍游縣國家稅務局李非謝正土
來源：中國稅務報2005.09.26李非，謝正土
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問：我企業(yè)是一供應商，是一般納稅人，現(xiàn)因我們操作失誤，需將一增值稅專用發(fā)票作廢，現(xiàn)已作廢，我又重新給對方企業(yè)開了發(fā)票，我主管稅務機關要求我們將抵扣聯(lián)要回，但對方企業(yè)已認證，已將進項稅作轉(zhuǎn)出，但對方企業(yè)不愿意將作廢的發(fā)票退回，我們該如何處理?作廢發(fā)票時如何正確處理?超市在支付我們一些費用時，未給我們開取發(fā)票，直接從貨款中抵扣了，我們因未取得發(fā)票，在匯算清繳時將此項費用作納稅調(diào)增，我們這樣作還有涉稅風險嗎?答：(1)因?qū)Ψ揭颜J證，發(fā)票無法退回。此種情況屬貴作廢發(fā)票時違規(guī)操作，造成稅務機關比對出現(xiàn)異?！，F(xiàn)建議積極和購貨方溝通，要求對方將已作轉(zhuǎn)出進項稅取得當?shù)囟悇諜C關蓋章證明，取得證明后再與貴公司當?shù)氐亩悇諜C關積極溝通爭取不受處罰。(2)已認證的發(fā)票作廢，需由購貨方取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù)。然后銷售方再重新開具發(fā)票2023-05-3165人看過 -
一、如果是增值稅普通發(fā)票，跨月不得作廢。二、跨月的發(fā)票是無法在系統(tǒng)進行作廢，只能做發(fā)票紅沖?？稍诼?lián)次齊全或者取得對方有效證明的情況下，直接在稅控系統(tǒng)上開具紅字發(fā)票進行沖減?？缭麻_錯的普票，進入發(fā)票填開界面點擊“紅字”——輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼后核實信息無誤后打印。跨月發(fā)票紅字沖銷步驟雙方未入帳的紅沖發(fā)票處理：收款人收回原來的發(fā)票，在每張發(fā)票上加蓋無效字樣，按正確的金額重新開具發(fā)票。雙方已入帳的紅沖發(fā)票處理：付款人憑付款人所在地稅務機關出具的，紅字發(fā)票憑證到收款人處辦理紅沖發(fā)票手續(xù)。按紅字發(fā)票金額，開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后，應按正確金額重新開具發(fā)票?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二條在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由國家稅務總局確定。在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由省、自治區(qū)、直轄市稅務局（以下簡稱省稅務局）確定。第三條發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款2023-07-18466人看過 -
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1.專用發(fā)票作廢條件答：專用發(fā)票作廢需要同時具備：(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方(或承運人)開票當月;(2)銷售方(或承運人)未抄稅并且未記賬;(3)購買方(或?qū)嶋H受票方)未認證或者認證結(jié)果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號碼認證不符’。2.增值稅專用發(fā)票如何作廢?答：增值稅專用發(fā)票作廢：一般納稅人在開具發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。同時在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票如何作廢?答：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票作廢：一般納稅人在開具發(fā)票當月，發(fā)生應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢2023-05-0472人看過 -
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增值稅發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。作廢增值稅專用發(fā)票最主要的是在開票體系里報廢，在發(fā)票填開窗口里有個發(fā)票作廢一欄，單點需要報廢的發(fā)票，將其點成深色，再點擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務體系里作廢。然后再對紙質(zhì)發(fā)票作廢，這即是非有必要的了。假如單位有報廢章，蓋報廢章看起來規(guī)范點，假如單位沒有報廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上，然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好，留單位備查。已開電子發(fā)票怎么作廢已開電子發(fā)票不能作廢，只能沖紅。電子發(fā)票沖紅的步驟如下：1、選擇軟件左上角的“發(fā)票管理”；2、選擇軟件中間的“發(fā)票填開”；3、再彈出來的發(fā)票類型中選擇“普通發(fā)票”或“電子普通發(fā)票”；4、在發(fā)票填開界面選擇上面的“紅字”；5、在彈出的窗口中填入需沖紅發(fā)票的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”；6、點擊下一步。（該發(fā)票的2023-07-05169人看過 -
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已經(jīng)抵扣的發(fā)票還能作廢嗎陜西在線咨詢 2022-02-10可以的一般納稅人在開具專用票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的法票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。符合作廢條件，是指同時具有以下情形：（一）收到退回的法票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬（這里所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文）；（三）購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用票 -
一般納稅人丟失專用發(fā)票的，應該怎么辦，如何補救發(fā)票抵扣聯(lián)云南在線咨詢 2022-02-10根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的 -
沒有抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)能作廢嗎湖北在線咨詢 2021-12-19沒有抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，不可以作廢。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。未開具的增值稅專用發(fā)票：對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，必須要求統(tǒng)一在中國稅務報上刊登“遺失聲明”。 -
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購買方丟失已開具的專用發(fā)票、抵扣聯(lián)，是否作廢作廢還是作廢作廢？青海在線咨詢 2022-02-06根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。另，根據(jù)《國家稅務總局關于修訂的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）的規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主
