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虛開運(yùn)輸發(fā)票賺取差價(jià)

來(lái)源：法律編輯整理時(shí)間： 2023-05-31 22:04:54 202 人看過(guò)

幾名大貨車司機(jī)先后設(shè)立多家空殼公司，從2006年至2010年年初自稅務(wù)部門以3.33%的低利率領(lǐng)取貨物運(yùn)輸發(fā)票，再以4%～5.5%的高利率向其他貨運(yùn)司機(jī)大量虛開發(fā)票，從中賺取差額，共計(jì)虛開運(yùn)輸發(fā)票4000多份，涉案金額上億元，涉案稅額3000多萬(wàn)元。近日，萊山公安經(jīng)偵部門歷時(shí)一年多，在全國(guó)31個(gè)省市范圍內(nèi)搜集證據(jù)，一舉摧毀了一個(gè)以河南人為首的犯罪團(tuán)伙，抓獲犯罪嫌疑人7名。

皮包公司一年竟有2000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)額

2009年10月，萊山公安分局經(jīng)偵大隊(duì)在辦理一起出售非法制造的假發(fā)票案件中，從一涉案人員處獲悉，一貨物運(yùn)輸有限公司在2006年11月為一貨運(yùn)司機(jī)虛開了一份3.78萬(wàn)元的貨運(yùn)發(fā)票。

辦案民警進(jìn)一步了解后得知，該貨運(yùn)司機(jī)從未見(jiàn)過(guò)這家公司有任何的貨運(yùn)車輛和運(yùn)輸業(yè)務(wù)，只是在萊山區(qū)石溝屯小區(qū)內(nèi)租了一處房屋，由兩名女子對(duì)外開票，完全就是個(gè)皮包公司。經(jīng)調(diào)查，僅2006年至2007年，這家所謂的運(yùn)輸公司就向有關(guān)部門呈報(bào)經(jīng)營(yíng)收入近2000萬(wàn)元，該公司根本不可能有如此大的運(yùn)輸業(yè)務(wù)量，有虛開貨運(yùn)發(fā)票重大嫌疑。

兄弟二人想歪招連開空殼公司

萊山公安分局成立專案組對(duì)那處出租屋進(jìn)行了突擊檢查卻撲了個(gè)空，這家公司已搬走數(shù)月。

【分析】

民警隨后到工商局調(diào)查涉案單位的工商注冊(cè)資料，以此確定涉案單位的相關(guān)責(zé)任人，同時(shí)聯(lián)合市國(guó)稅、市地稅稽查部門調(diào)取了該涉案公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。專案組成員分成多個(gè)小組，到萊山、幸福、黃務(wù)等經(jīng)常發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)的企業(yè)摸排調(diào)查，根據(jù)企業(yè)收取到的虛開運(yùn)輸發(fā)票上入手，調(diào)查運(yùn)輸業(yè)務(wù)承運(yùn)人。隨著案件偵辦工作的不斷深入，由劉某歷、劉某斌兄弟倆和董某等人組成的虛開貨物運(yùn)輸發(fā)票的犯罪團(tuán)伙的內(nèi)幕被逐漸揭開。

該團(tuán)伙共由7人組成，形成了一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈條。經(jīng)查實(shí)，嫌犯劉某歷老家河南，一直在煙臺(tái)跑貨運(yùn)，是一名大貨車司機(jī)。之前由于每次跑貨運(yùn)都要開發(fā)票，從別處聽說(shuō)虛開發(fā)票可以省錢，就想自己開一家空殼公司撈錢。

劉某歷在2006年注冊(cè)了煙臺(tái)市某某海貨物運(yùn)輸有限公司，開始從地稅局認(rèn)購(gòu)運(yùn)輸發(fā)票對(duì)外虛開。2007年8月份，劉某歷將該公司轉(zhuǎn)讓給嫌犯董某。該公司在2008年就被注銷，但嫌犯的非法行為并沒(méi)有終止，根據(jù)劉某歷、董某及其周邊相關(guān)人員信息，民警又查出劉某歷于2006年11月7日在煙臺(tái)市工商局萊山分局注冊(cè)成立了煙臺(tái)市某某豪貨物運(yùn)輸有限公司，并先后雇用任某、劉某歷的表妹劉某梅對(duì)外虛開運(yùn)輸發(fā)票。2008年9月9日，劉某歷又找到了在老家的親哥劉某彬在煙臺(tái)市工商局萊山分局注冊(cè)成立了煙臺(tái)某某**物運(yùn)輸有限公司，帶上表妹劉某梅一起干起這個(gè)行當(dāng)。偵查員發(fā)現(xiàn)，芝罘區(qū)人呂某、于某成了這個(gè)組織的拉客人，從劉某歷、董某、劉某彬等人處虛開運(yùn)輸發(fā)票賺取差價(jià)。

走遍31個(gè)省份到3000余家企業(yè)調(diào)查取證

隨著嫌犯的基本信息被民警掌握后，專案組決定對(duì)該團(tuán)伙進(jìn)行抓捕，但是該團(tuán)伙人數(shù)較多、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，成員之間聯(lián)系頻繁，在抓捕過(guò)程中必須把握好最佳時(shí)機(jī)，防止有魚漏網(wǎng)。2010年1月27日，民警經(jīng)過(guò)兩個(gè)多月的布控撒下大網(wǎng)，分5個(gè)小組同時(shí)行動(dòng)，每個(gè)小組控制一個(gè)嫌犯的藏匿窩點(diǎn)，凌晨5時(shí)許，各小組陸續(xù)進(jìn)入預(yù)定地點(diǎn)守候，9時(shí)抓捕行動(dòng)開始。在一小時(shí)之內(nèi)，嫌犯劉某歷、劉某彬、董某、劉某梅、任某相繼落網(wǎng)。

嫌犯抓到了，但是另一個(gè)嚴(yán)峻的問(wèn)題擺在了民警面前，就是調(diào)查取證?！罢鏇](méi)想到調(diào)查取證難度會(huì)如此之大，我們?cè)谥ヮ穮^(qū)范圍內(nèi)就調(diào)查了200多家企業(yè)，煙臺(tái)市當(dāng)?shù)仄髽I(yè)近千家，開出的發(fā)票已經(jīng)遍布全國(guó)31個(gè)省份3000余家企業(yè)，這個(gè)案子由我們4名民警整整辦理了一年多，光案卷就有100多本?！泵窬?偉告訴記者。

近日，該團(tuán)伙將被移交市中級(jí)人民檢察院準(zhǔn)備起訴。

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運(yùn)輸發(fā)票須按規(guī)定填開近日，深圳市寶安區(qū)國(guó)稅局龍華稅務(wù)分局對(duì)一家外資企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有15萬(wàn)余元的運(yùn)輸發(fā)票未按規(guī)定填開，已抵扣的1萬(wàn)余元進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。因此，該企業(yè)一次損失1萬(wàn)余元。據(jù)龍華稅務(wù)分局稅務(wù)人員反映，有相當(dāng)部分納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票未按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定填寫，有的運(yùn)輸發(fā)票貨物名稱、數(shù)量、單位運(yùn)價(jià)、計(jì)費(fèi)里程等沒(méi)有填寫，有的只填寫收貨人名稱或只填寫發(fā)貨人名稱等等。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，該分局已查出類似問(wèn)題的運(yùn)輸發(fā)票一大批，涉及交易金額4200多萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額近300萬(wàn)元，并對(duì)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。按照《增值稅暫行條例》第九條的規(guī)定，對(duì)未按照規(guī)定填開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。為此，龍華稅務(wù)分局提醒納稅人：向運(yùn)輸公司索取運(yùn)輸發(fā)票時(shí)，一定要注意發(fā)票是否按規(guī)定填寫，以免遭受不必要的損失。來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)2005

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一、公司采購(gòu)虛報(bào)價(jià)格賺差價(jià)怎么樣處理公司采購(gòu)虛報(bào)價(jià)格賺差價(jià)，雖侵害到公司利益，但不構(gòu)成犯罪的，依照返還不當(dāng)?shù)美囊?guī)定處理。如果行為人采購(gòu)虛報(bào)價(jià)格賺差價(jià)的行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依照職務(wù)侵占罪的規(guī)定定罪處罰?！缎谭ā返诙倨呤粭l公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金。二、公司管理人員挪用公款怎么樣處理公司管理人員有挪用公款行為的，若構(gòu)成挪用公款罪，具體的處罰規(guī)定為：國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。《中華人民共和國(guó)刑法》第

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必須寫?；旧线\(yùn)輸發(fā)票，數(shù)量是1，單位是次，單價(jià)就是你們的開票金額處理。一、虛開增值稅專用發(fā)票罪是什么意思虛開增值稅專用發(fā)票罪指的是不如實(shí)開具增值稅專用發(fā)票的一種舞弊行為。納稅單位和個(gè)人為了達(dá)到偷稅的目的，在購(gòu)貨單位為了某種需要在商品交易過(guò)程中開具發(fā)票時(shí)，通過(guò)在商品名稱、商品數(shù)量、商品單價(jià)以及金額上采取弄虛作假的手法，或企業(yè)之間互相串通，虛構(gòu)交易事項(xiàng)虛開發(fā)票。二、離線開票時(shí)間超限了怎么辦出現(xiàn)離線開票時(shí)間超限的原因是累計(jì)離線開票金額已經(jīng)超過(guò)稅局授權(quán)的離線開票累計(jì)限額。只有在時(shí)限內(nèi)連接互聯(lián)網(wǎng)讓票傳上去才能繼續(xù)開票?？梢圆捎靡韵路椒ń鉀Q：（1）開具金額較小的發(fā)票；（2）到稅務(wù)機(jī)關(guān)增加離線開票限額；（3）將計(jì)算機(jī)連網(wǎng)，待發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)上傳后重試；（4）執(zhí)行辦稅廳抄稅，到稅務(wù)大廳完成報(bào)稅。三、工程款是先開票還是先付款工程款是先開票后先付款。施工單位每月25日前提交《工程款支付申請(qǐng)表》，并提供完整的工程

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一、運(yùn)輸發(fā)票稅額運(yùn)輸發(fā)票稅額：對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(代墊運(yùn)費(fèi)除外)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額，依11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。二、運(yùn)輸發(fā)票稅率運(yùn)輸發(fā)票票面金額除以1+11%后的值，再乘以11%計(jì)算出運(yùn)輸發(fā)票稅額。貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(簡(jiǎn)稱運(yùn)輸發(fā)票)，一般納稅人稅率為11%，也就是說(shuō)，票面金額包含不含稅運(yùn)費(fèi)和稅額，其中，稅額為不含稅運(yùn)費(fèi)的11%所以，計(jì)算時(shí)用公式：票面金額/(1+11%)*11%計(jì)算出稅額。如果是小規(guī)模納稅人，則按3%征收率計(jì)算，計(jì)算方式原理同一般納稅人。小規(guī)模納稅人與一般納稅人在發(fā)票上的主要區(qū)別是，其貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票不能自己開具，需要到稅局申請(qǐng)代開。以上內(nèi)容就是相關(guān)的回答，關(guān)于運(yùn)輸發(fā)票的話，那么一般來(lái)說(shuō)是需要按照11%的稅率來(lái)進(jìn)行確

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合同內(nèi)容
賺取自己公司的差價(jià)違法嗎

法無(wú)禁止即允許，只要不違反特定經(jīng)營(yíng)禁止,賺取差價(jià)的行為是是合法的。一、違反道路標(biāo)線行駛怎么處罰?禁止標(biāo)線指示是指違反禁止標(biāo)線通行，就是實(shí)線變道。違反禁止標(biāo)線即機(jī)動(dòng)車行駛時(shí)發(fā)生的違法現(xiàn)象。不允許調(diào)頭的路段掉頭，禁止左轉(zhuǎn)彎的，都屬于違反禁止標(biāo)線指示。禁止標(biāo)線即地上的黃實(shí)線（路中間分隔帶禁止越過(guò)）和黃色大叉（代表禁止停車），壓上去即違反禁止標(biāo)線指示。單、雙黃實(shí)線都屬于禁止標(biāo)線，行駛過(guò)程中壓線、越線都屬于違法。二、違反交通禁止標(biāo)線是什么意思禁止標(biāo)線指示是指違反禁止標(biāo)線通行，就是實(shí)線變道。不允許調(diào)頭的路段掉頭，禁止左轉(zhuǎn)彎的，都屬于違反禁止標(biāo)線指示。禁止標(biāo)線即地上的黃實(shí)線(路中間分隔帶禁止越過(guò))和黃色大叉(代表禁止停車)，壓上去即違反禁止標(biāo)線指示。三、可否將補(bǔ)充協(xié)議改變合同內(nèi)容可以。1、只要不違反法律的禁止性和限制性規(guī)定,且充分尊重當(dāng)事人雙方的意思自治，協(xié)議內(nèi)容合法有效的話，補(bǔ)充協(xié)議與主合同的效力是同

2023-03-02

439人看過(guò)
競(jìng)爭(zhēng)
虛假運(yùn)輸發(fā)票偷稅現(xiàn)象不容忽視

近期，在山東省范圍內(nèi)認(rèn)真扎實(shí)的開展了一次以打擊利用虛假運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行偷漏稅的專項(xiàng)檢查整治活動(dòng)，此次運(yùn)輸發(fā)票檢查重點(diǎn)是針對(duì)部分企業(yè)從河北某地區(qū)取得的虛假運(yùn)費(fèi)發(fā)票。通過(guò)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在涉嫌取得虛假發(fā)票過(guò)程中主要有以下幾個(gè)方面問(wèn)題：一是有些企業(yè)在購(gòu)買材料、銷售產(chǎn)品時(shí)，找沒(méi)有在稅務(wù)部門進(jìn)行登記個(gè)體運(yùn)輸車輛，也沒(méi)有運(yùn)輸發(fā)票，只好采取非法手段從別處索取發(fā)票。二是有的企業(yè)到外地購(gòu)買材料，而運(yùn)輸車輛則是對(duì)方廠家給介紹的，根本不知道運(yùn)輸單位的情況，只要貨到有發(fā)票就付運(yùn)費(fèi)，雖然有的企業(yè)把發(fā)票送到稅務(wù)局驗(yàn)證，但驗(yàn)證的只是發(fā)票的真?zhèn)?，而不能?yàn)證是否是虛開的發(fā)票。三是有的是通過(guò)熟人介紹或配貨站介紹，而這部分車輛根本沒(méi)有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，或購(gòu)買假發(fā)票或找正規(guī)運(yùn)輸單位虛開發(fā)票。四是運(yùn)輸部門與車主之間非法交易，違反發(fā)票管理規(guī)定，為企業(yè)抵扣稅款，致使納稅人無(wú)法辯清運(yùn)輸發(fā)票的來(lái)源和真?zhèn)味袭?dāng)受騙。五是港口貨運(yùn)開放，各地運(yùn)輸車輛競(jìng)爭(zhēng)貨運(yùn)

2023-06-07

368人看過(guò)
納稅人
鐵路運(yùn)輸開具公路運(yùn)輸發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎

問(wèn)：我公司與甲公司簽訂購(gòu)煤協(xié)議，并預(yù)付全部?jī)r(jià)款，甲公司委托乙公司將其煤由鐵運(yùn)方式發(fā)給我公司，乙公司是聯(lián)運(yùn)自開票納稅人，給我公司開具的是公路運(yùn)輸發(fā)票，該發(fā)票一是與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，二是我公司付款方是甲公司，請(qǐng)問(wèn)該發(fā)票我公司能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？答：根據(jù)貴公司的這一情況，國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào)文件是這樣規(guī)定的：一、關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問(wèn)題：（三）購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。由于貴公司購(gòu)入貨物支付運(yùn)費(fèi)的單位與取得運(yùn)輸發(fā)票單位不一致，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅。

2023-04-24

456人看過(guò)
罰款
咸魚賺差價(jià)犯法嗎

看具體情況來(lái)判定：其一、如果在網(wǎng)上倒賣珍惜保護(hù)動(dòng)物、盜版光碟、毒品等物品就是違法的行為；其二、除開上述物品之外，在網(wǎng)上倒賣東西賺差價(jià)是不違法的。一、拉人玩彩票平臺(tái)會(huì)有什么危險(xiǎn)嗎首先，不建議在網(wǎng)上玩彩票，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。其次，在網(wǎng)上玩彩票行為是否違法，要審查網(wǎng)上出售彩票平臺(tái)的合法資質(zhì)。根據(jù)法律規(guī)定，沒(méi)有經(jīng)過(guò)國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的彩票機(jī)構(gòu)是非法經(jīng)營(yíng)。如果在非法網(wǎng)站上玩彩票，涉嫌違法。最后，非法網(wǎng)站上玩彩票的資本的等賭資，不受法律保護(hù)。二、有償陪侍犯法嗎有償陪侍犯法。需要注意以下問(wèn)題：1、提供以營(yíng)利為目的的陪酒、陪唱等有償陪侍都屬違法行為；2、只有對(duì)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的處罰，沒(méi)有對(duì)參與陪侍人員的處罰。一、有償陪侍的處罰條款如下：1、有償陪侍如涉嫌賣淫嫖娼的，應(yīng)處十日以上十五日以下拘留，可以并處五千元以下罰款；2、情節(jié)較輕的，處五日以下拘留或者五百元以下罰款。二、有償陪侍的構(gòu)成要件如下：1、是否是以營(yíng)利為目的的陪

2023-04-07

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增值稅
什么叫虛開發(fā)票,虛開發(fā)票違法嗎

虛開發(fā)票指不如實(shí)開具發(fā)票的一種舞弊行為，納稅單位和個(gè)人為了達(dá)到偷稅的目的或者購(gòu)貨單位為了某種需要在商品交易過(guò)程中開具發(fā)票時(shí)，在商品名稱、商品數(shù)量、商品單價(jià)以及金額上采取弄虛作假的手法，甚至利用比較熟悉的關(guān)系，虛構(gòu)交易事項(xiàng)虛開發(fā)票。虛開增值稅發(fā)票,或?yàn)樗颂撻_增值稅發(fā)票以及販賣、購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或偽造的增值稅專用發(fā)票都是違法行為。一、虛開增值稅發(fā)票罪的表現(xiàn)形式有哪些虛開增值稅發(fā)票罪的表現(xiàn)形式有1、開具大頭小尾增值稅專用發(fā)票；2、拆本使用，單聯(lián)填開發(fā)票；3、撕聯(lián)填開發(fā)票，即鴛鴦票。故意增加出口貨物的進(jìn)項(xiàng)金額和稅額；4、對(duì)開，即開票人和受票人為對(duì)方虛開增值稅專用發(fā)票，為開票人和受票人；5、環(huán)開，即幾個(gè)單位或個(gè)人串開，形似環(huán)狀。二、虛開的增值稅發(fā)票怎么處罰虛開增值稅發(fā)票的處罰如下：虛開金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的

2023-02-28

225人看過(guò)
法律綜合知識(shí)
酒店前臺(tái)賺取差價(jià)屬于什么罪

酒店前臺(tái)賺取差價(jià)涉嫌職務(wù)侵占罪。法律規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，處5年以下有期徒刑或者拘役。數(shù)額巨大的，處5年以上的有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)?！吨腥A人民共和國(guó)刑法》第二百七十二條公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大的，處七年以上有期徒刑。

2024-05-12

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