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騙取出口退稅的立案標準

來源：法律編輯整理時間： 2022-06-19 14:03:47 136 人看過

騙取出口退稅的立案標準：騙取國家出口退稅數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。構(gòu)成騙取出口退稅罪，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金。騙取出口退稅的立案標準的法律依據(jù)

《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》第六十條

以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。

《刑法》第二百零四條

以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑法》（2020修正）：第二編　分則第三章　破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪第六節(jié)　危害稅收征管罪　　　　第二百一十一條　單位犯本節(jié)第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。

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1、道具物流循環(huán)騙稅以真貨為道具，循環(huán)進出口騙稅被騙稅分子認為是高效、隱蔽、易逃避打擊的有效方式。由于其為真貨出口，可以通過任何出口平臺實施操作。2、虛假出口數(shù)據(jù)騙稅如果直接能夠獲取虛假出口額對于騙稅來說是最簡潔有效的手段。騙稅分子違反海關(guān)法律、法規(guī)，通過騙稅“殼”，采取偽報、虛報貨物品名、貨物稅則號(高報退稅率)、高報出口價格等方式，逃避海關(guān)監(jiān)管，炮制虛假出口數(shù)據(jù)，甚至簡單粗暴地虛報數(shù)量闖關(guān)，如果被海關(guān)發(fā)現(xiàn)，以錯誤申報為由接受行政處罰，之后故伎重演。(1)真貨出口高報價格。對出口貨物銷售價格的監(jiān)管歷來是一個難點，主要原因在于出口貨物品種多、品質(zhì)差異大、銷售區(qū)域廣，無論海關(guān)、稅務(wù)還是外匯局，難以對其進行及時有效監(jiān)管，形成監(jiān)管漏洞。(2)無貨出口虛假拼箱。鑒于監(jiān)管力量的限制、查驗通關(guān)效率的要求，海關(guān)無法實現(xiàn)每單必查的查驗制度。于是，騙稅分子以A、B、C等多個出口企業(yè)名義將同一批貨物多頭報關(guān)，

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德州騙取出口退稅罪刑事處罰標準是，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。一、偷稅罪該如何處罰偷稅罪的處罰標準：1、以假出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一倍以上五倍以下騙取稅款的罰款；2、數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處一倍以上五倍以下的罰款；3、數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，騙取稅款一倍以上五倍以下罰款或者沒收財產(chǎn)。二、騙取出口退稅罪罪刑多少年以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款

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一、基本情況案由騙取出口退稅被告單位：中國包裝進出口XX公司，全民所有制企業(yè)，法定代表人侯某某。被告人：侯某某，男，1953年3月29日出生，漢族，大學(xué)文化，原系中國包裝進出口公司XX公司總經(jīng)理。因本案于2001年1月17日被刑事拘留，同年2月15日變更為監(jiān)視居住，同年4月24日被逮捕。二、訴辯主張(一)人民檢察院指控事實1998年2月，中國包裝進出口XX公司(以下簡稱包裝公司)總經(jīng)理侯某某經(jīng)本公司總經(jīng)理助理劉某某介紹，認識了廣東XX集團有限公司副經(jīng)理林某(在逃)，雙方商定開展合作出口業(yè)務(wù)：由林某以包裝公司名義實施出口貿(mào)易，支付購貨款;由包裝公司提供貨物出口所需手續(xù)和全套空白單證，支付出口貨物所納稅款，并按每收匯1美元不低于0.03元人民幣的利潤提成，其余款項由林某自行支配。侯某某召集公司領(lǐng)導(dǎo)班子會議，一致同意上述協(xié)議，并決定由劉某某具體負責該項業(yè)務(wù)。當月，侯某某應(yīng)林某要求，指派劉某某以包

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立案標準揭秘：違法提供出口退稅憑證罪

我國刑法規(guī)定，出現(xiàn)以下兩種情況的，公安機關(guān)可以進行立案追訴：第一、行為人為了詢私情、私利，違反國家規(guī)定，偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，提供虛構(gòu)的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證，導(dǎo)致國家稅收損失累計達十萬元以上的；第二、行為人詢私舞弊，導(dǎo)致國家稅收損失累計不滿十萬元，但是存在索取、收受賄賂或其他惡劣情節(jié)的。我國刑法對違法提供出口退稅憑證罪的量刑規(guī)定違法提供出口退稅憑證罪是指稅務(wù)機關(guān)以外的其他國家機關(guān)的工作人員違反國家規(guī)定，在提供出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證的工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為。構(gòu)成本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的處五年以上有期徒刑。這里的特別重大損失，是指致使犯罪分子騙取國家出口退稅款的行為得逞，國庫稅款損失巨大等?！缎谭ā返谒陌倭阄鍡l規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票

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什么標準下徇私舞弊出口退稅罪才立案?

符合下列標準徇私舞弊出口退稅罪才立案：1、行為人徇私舞弊出口退稅，給國家稅收累計造成10萬元以上損失的，應(yīng)予立案；2、行為人徇私舞弊出口退稅，且具有索取、收受賄賂或其他惡劣情節(jié)的，應(yīng)予立案。一、非法制造發(fā)票罪立案標準?非法制造發(fā)票罪的立案標準為：1、偽造、擅自制造不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票一百份以上的；2、或者偽造、擅自制造不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票的票面額累計在四十萬元以上的。二、虛開增值稅專用發(fā)票罪是怎么計量的?本罪立案標準的第一種情形，“虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上的”，應(yīng)當立案追究。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票主要有四種形式。即為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開和介紹他人虛開。無論行為人實施了上述一種或者幾種虛開的行為，也不管是一次還是幾次實施了虛開行為，只要虛開的稅款數(shù)額累計達到1萬元以上，公安機關(guān)就應(yīng)當立案偵

2023-03-24

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虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅罪量刑標準

騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。刑法規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。一、偷稅額在175萬判幾年是合法的根據(jù)《刑法》第二百零四條的規(guī)定：犯騙取出口退稅罪，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期

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騙取出口退稅罪與逃稅罪的概念及量刑標準是哪些

騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為?！缎谭ā返?04條處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大，并且占應(yīng)納稅額百分之十以上，扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳已扣已收稅款，數(shù)額較大或者因逃稅受到兩次行政處罰又逃稅的行為。處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

2024-04-25

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出口退稅騙取罪的懲罰規(guī)定

騙取出口退稅罪的處罰，具體如下：1、數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一倍以上五倍以下騙取稅款的罰款；2、數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處一倍以上五倍以下騙取稅款的罰款；3、數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處一倍以上五倍以下騙取稅款或者沒收財產(chǎn)?！吨腥A人民共和國刑法》規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金。逃稅罪和騙取出口退稅罪區(qū)別（一）在犯罪客觀方面逃稅罪通常是納稅人在商品的國內(nèi)生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，實施偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申報納稅或者進行虛假納稅申報等手段，逃避應(yīng)繳納的稅款。騙取出口退稅罪則是是行為人在商品的出口環(huán)節(jié)，采取假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家的出口退稅

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出口騙稅計刑標準

出口騙稅量刑標準，出口騙稅是指企業(yè)事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為，自然人犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；等等。一、逃稅800萬判多少年逃稅800萬會判五年以上十年以下。一般情況下，數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金。依法以虛報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅，數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處詐騙數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額嚴重或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以下有期徒刑十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。二、最新虛開發(fā)票罪判刑標準是怎么樣的?虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅

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刑法中如何規(guī)定騙取出口退稅罪量刑標準

1、自然人犯騙取出口退稅罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。2、單位犯騙取出口退稅罪的，依本節(jié)第211條之規(guī)定，對單位判處罰金，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依本條規(guī)定處罰。一、什么是虛開增值稅發(fā)票呢虛開增值稅發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。虛開增值稅發(fā)票在主觀上是故意，包括直接故意和間接故意。行為人因過失而誤開、錯開增值稅等專用發(fā)票的，不構(gòu)成犯罪。

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騙取出口退稅罪量刑具體細分成哪些標準？

我國《刑法》中對于構(gòu)成騙取出口退稅罪犯罪分子，適用的量刑標準為：一般判處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金。騙取出口退稅罪量刑具體細分成哪些標準？的法律依據(jù)《刑法》第二百零四條以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

2022-07-12

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騙取出口退稅罪,是指納稅人以假報出口‍或者其他欺騙手段,騙取出口退稅款,數(shù)額較大‍的行為。犯罪構(gòu)成：本罪侵害的客體,是國家的稅收征管制度和公共財產(chǎn)所有權(quán)。‍客觀方面表現(xiàn)為以假報出口或者其他欺騙‍手段,騙取國家出田退稅款,數(shù)額較大的行為。‍所謂‍‍出口退稅‍‍是指國家為了鼓勵國內(nèi)企業(yè)‍出口創(chuàng)匯,增強國內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品在國際市場上的‍競爭能力,當企業(yè)將已經(jīng)征收了產(chǎn)品稅、增值‍稅、營業(yè)稅、特別消費稅的產(chǎn)品出口到國際市場‍時,國家把已征稅款再退還給企業(yè)的制度。犯‍罪主體是特殊主體,即納稅人,既包括自然人,‍也包括單位。主觀方面是故意。‍在認定這類案件性質(zhì)時要注意,納稅人繳‍納稅款后,采取假報出口或者其他欺騙方法,騙‍取所繳納的稅款的,依照偷稅罪定罪處罰;騙取&z

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騙取出口退稅罪與詐騙罪的界限

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