轉讓專利，那么專利權轉讓增值稅免稅是哪些
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-16 17:03:10
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一、與專利技術轉讓相關的技術咨詢與服務的免稅問題
在技術轉讓過程中，常伴隨著與技術轉讓相關的技術咨詢、技術服務活動，這些活動對于技術轉讓成功與否至關重要。與技術轉讓一樣，技術咨詢與服務也屬于國家重點倡導發(fā)展的生產(chǎn)性服務之一。根據(jù)財稅字【273】號文及財稅字【2011】111號文的規(guī)定，對技術咨詢與服務所取得的收入是否可享受營業(yè)稅或“營改增”后增值稅免稅優(yōu)惠政策，應滿足兩個條件：一是技術內(nèi)容與技術轉讓密切相關，是為技術轉讓而實施的售后服務，即技術轉讓合同中應該包括相關的技術服務與技術咨詢的條款;二是形式上這部分技術咨詢或服務的價款與技術轉讓的價款是開在同一張發(fā)票上的。只有滿足上述兩個條件的技術咨詢與服務才能享受免稅政策。
二、關于專利技術轉讓方購買研發(fā)設備相關的增值稅優(yōu)惠問題
技術轉讓方在技術研發(fā)過程中常常要采購一些價值不菲的研究設備，這些設備的價款中包括了增值稅的稅款。如果技術轉讓方是專門從事技術研發(fā)的企業(yè)或事業(yè)單位，在“營改增”之前，他們作為營業(yè)稅的納稅人，其購買設備所支付的增值稅稅款是不能作為進項稅抵扣的;而在“營改增”試點之后，他們作為免征增值稅的增值稅納稅人，其購買設備所支付的增值稅稅款也不能作為進項稅抵扣。因此，對于專門從事研發(fā)與技術轉讓的公司或事業(yè)單位，如果在研發(fā)過程中需要購買大量的研發(fā)用設備，其承擔的增值稅稅負必然較大。
三、技術轉讓的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠分析
與營業(yè)稅及“營改增”后的增值稅免稅政策不同，對于技術轉讓收入的所得稅優(yōu)惠并不都是全部減免。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函【2009】212號)、《財政部國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅【2010】111號)等文件的規(guī)定，技術轉讓的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括如下內(nèi)容：
1、能夠享受技術轉讓所得稅優(yōu)惠政策的主體。根據(jù)國稅函【2009】212號文規(guī)定，能夠享受技術轉讓所得稅優(yōu)惠政策的主體是指居民納稅義務人，即依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，其中，實際管理機構是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質性全面管理和控制的機構。非居民納稅義務人不享受國稅函【2009】212號文規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，但享受按10%的企業(yè)所得稅稅率的優(yōu)惠政策。此外，享受技術轉讓所得稅優(yōu)惠政策的主體是指企業(yè)所得稅應納稅主體，不包括個人獨資企業(yè)與個人合資企業(yè)。
2、享受稅收優(yōu)惠政策的技術轉讓全能范圍。能夠享受稅收優(yōu)惠政策的技術轉讓權能范圍是指居民企業(yè)轉讓技術的所有權或轉讓5年以上(含5年)全球獨占的許可使用權。
3、技術轉讓的客體范圍。根據(jù)財稅【2010】111號文的規(guī)定，能夠享受稅收優(yōu)惠政策的技術轉讓客體范圍包括專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。
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轉讓專利技術增值稅已經(jīng)減免，在技術轉讓過程中，常伴隨著與技術轉讓相關的技術咨詢、技術服務活動，這些活動對于技術轉讓成功與否至關重要。與技術轉讓一樣，技術咨詢與服務也屬于國家重點倡導發(fā)展的生產(chǎn)性服務之一。根據(jù)財稅字【273】號文及財稅字【2011】111號文的規(guī)定，對技術咨詢與服務所取得的收入是否可享受營業(yè)稅或營改增后增值稅免稅優(yōu)惠政策，應滿足兩個條件：一是技術內(nèi)容與技術轉讓密切相關，是為技術轉讓而實施的售后服務，即技術轉讓合同中應該包括相關的技術服務與技術咨詢的條款；二是形式上這部分技術咨詢或服務的價款與技術轉讓的價款是開在同一張發(fā)票上的。只有滿足上述兩個條件的技術咨詢與服務才能享受免稅政策。一、轉讓專利技術屬于什么收入專利權屬于財產(chǎn)權，專利轉讓是指專利權人作為轉讓方，將其發(fā)明創(chuàng)造專利的所有權或將持有權移轉受讓方，受讓方支付約定價款所訂立的合同。通過專利權轉讓合同取得專利權的當事人，即成為2023-03-30396人看過 -
一、專利轉讓的稅費1、轉讓專利收入需要按轉讓無形資產(chǎn)稅目交納營業(yè)稅、城建稅與教育費附加。2、一起按轉讓專利收入扣除相關稅收、費用后，按特許權使用費所得稅目交納20％個人所得稅。收入扣除交納的相關稅金（營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）后，差異不同收入別離處理：（1）、不到4000元的，扣除費用800元。應交稅所得＝收入－800元（2）、收入超越4000元的，扣除20％的費用：應交稅所得＝收入＊（1－20％）（3）、應交稅款＝應交稅所得＊20％二、專利轉讓個人所得稅的計稅辦法交稅人每次收入不超越4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應交稅所得額。適用稅率為20％。三、專利轉讓費用1、國家部門收取的規(guī)費向國家知識產(chǎn)權局提交《著錄項目變更申報書》，自提出請求之日起一個月內(nèi)繳納著錄項目變更手續(xù)費250元。2、專利權的轉讓費用根據(jù)專利的類型、技術等方面來考慮，幾千到幾2023-02-26459人看過 -
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法律綜合知識一、轉讓專利權需要開票增值稅專用發(fā)票可以嗎根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規(guī)定，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票。二、專利權的轉讓形式我國專利轉讓通常有三種表現(xiàn)形式：（一）整體的專利轉讓，實施獨占許可，所謂的轉讓專利的所有權，十年的自主產(chǎn)權。如專利權人（發(fā)明人）將整體專利轉讓給一個企業(yè)，在雙方簽訂轉讓合同之后，發(fā)明人（專利權人）僅剩發(fā)明權。（二）專利實施普通許可，是專利權人授予某個企業(yè)或者個人生產(chǎn)該專利，亦可授權多家企業(yè)或者個人。（三）專利實施排他許可，是一家企業(yè)買斷該專利，僅專利權人與這家企業(yè)可以使用該項技術，不可以將該專利再次轉讓給第三方。三、個人專利權轉讓需2022-02-05435人看過 -
通過轉讓專利技術的方式來獲利，但是既然是獲利了肯定要交稅。（一）個人所得稅。個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術及其他特許權取得的所得屬于《個人所得稅法》第二條所列舉的應稅所得（特許權使用費所得）之一，應當依法繳納個人所得稅。其計稅方法是：納稅人每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額。適用稅率為20％。（二）營業(yè)稅。凡轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽等屬于《營業(yè)稅暫行條例》中稅目稅率表所規(guī)定的應稅收入（轉讓無形資產(chǎn)），應當依法繳納營業(yè)稅。其計稅方法是：以轉讓無形資產(chǎn)所取得的全部收入作為計稅依據(jù)，依5％的稅率計算征收。一、專利權專利是指專利法規(guī)定的可以獲得專利保護的三種發(fā)明創(chuàng)造形式：發(fā)明專利、實用新型專利和外觀設計專利，其中發(fā)明專利是最主要的一種。專利申請分發(fā)明、實用新型和外觀設計三種類型。針對產(chǎn)品2023-03-03297人看過 -
專利技術轉讓需要增值稅。營改增后，企業(yè)轉讓專利技術，屬于無形資產(chǎn)，繳納的增值稅稅率是6％。但是也存在一些免繳增值稅的情況，如果滿足以下兩個條件可以免繳增值稅：一是技術內(nèi)容與技術轉讓密切相關，是為技術轉讓而實施的售后服務，即技術轉讓合同中應該包括相關的技術服務與技術咨詢的條款是形式上這部分技術咨詢或服務的價款與技術轉讓的價款是開在同一張發(fā)票上。只有滿足上述兩個條件的技術咨詢與服務才能享受免稅政策。非專利技術出資1、什么是技術出資？非專利技術或專利技術進行抵值評估后，均可作為資本對新公司進行注資或對老企業(yè)進行增資，可占總注冊資本的部分，與部分貨幣混合使用；或單獨100％出資，且注冊額度不限與使用貨幣無二。2、為什么用技術出資？不必動用貨幣現(xiàn)金，仍可申請辦理高新企業(yè)而享受三減三免的優(yōu)惠政策。成功率100％．3、什么樣的企業(yè)適用？針對手上有項目，而資金緊張的；屬于新技術產(chǎn)業(yè)，欲享受優(yōu)惠政策的企業(yè)。2023-07-16127人看過 -
專利個人轉讓技術合同不需要繳納個人所得稅，技術合同免稅政策的規(guī)定是：1．對單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。2．一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬的部分，免征所得稅過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。個人轉讓專利權有哪些途徑（一）參加各類技術展會參與各類專利技術新產(chǎn)品展覽會、洽談會、交易會等技術交易活動的信息，并在各類技術交易活動中發(fā)布和推廣技術。各類技術交易活動是推廣自己專利產(chǎn)品的好辦法。但在參加這些活動方面也應該有選擇的參加，盡量選擇項目、技術、資金都有參與的展會。（二）自行轉讓專利權人通過媒體等方式進行專利宣傳，自行與投資商洽談，促進科技成果轉化。如果想找到愿意投資專利項目，又愿意承擔風險的企業(yè)，媒體宣傳是必不可少的渠道之一，要達到好的宣傳效果，選好媒體尤為重要，平面媒體要看他的讀者群體和發(fā)行量，最好選擇全國2023-07-21496人看過
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