企業(yè)股東向企業(yè)借款要繳稅嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 06:20:14
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【問題】
企業(yè)股東于今年年底向企業(yè)借款，約定明年初再歸還借款，是否需要繳納個人所得稅?納稅人希望能得到稅務(wù)機關(guān)幫助，盡快明確上述問題。
【回答】
對此，查閱了相關(guān)文件，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅[2003]158號)規(guī)定，“納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅?！奔啊秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2005]120號)規(guī)定，個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅?！?/p>
上述兩個文件中，對于借款期限的界定不統(tǒng)一，一個是以納稅年度為限，不論使用時間的長短;一個是以具體使用時間滿一年為限。因此，對借款期限如何界定的問題目前無相關(guān)文予以明確。
鑒此，我中心向自治區(qū)地稅局所得稅處進(jìn)行了請示，得到明確答復(fù)：
根據(jù)發(fā)文時間的先后順序和工作的合理性角度出發(fā)，應(yīng)按國稅發(fā)[2005]120號的規(guī)定執(zhí)行，即個人投資者借款是否應(yīng)繳納個人所得稅是以借款時間是否超過一年為界定標(biāo)準(zhǔn)。
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合伙企業(yè)一般而言，股東可以借款給公司。根據(jù)《公司法》第三條的規(guī)定，公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。一、公司債務(wù)的債權(quán)人該怎么承擔(dān)公司的債務(wù)應(yīng)由公司自己承擔(dān)，股東以自己認(rèn)繳的出資額為限對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。我國公司法規(guī)定，公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任;股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。二、公司破產(chǎn)倒閉后,法人代表結(jié)果公司破產(chǎn)一般不會要求法定代表人個人承擔(dān)連帶責(zé)任。根據(jù)我國公司法，公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)2023-03-04382人看過 -
有限責(zé)任公司企業(yè)關(guān)閉后，進(jìn)行清算的，向股東分配剩余財產(chǎn)時，分配的財產(chǎn)需要繳納個人所得稅，股東應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報。《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：(一)工資、薪金所得；(二)勞務(wù)報酬所得；(三)稿酬所得；(四)特許權(quán)使用費所得；(五)經(jīng)營所得；(六)利息、股息、紅利所得；(七)財產(chǎn)租賃所得；(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(九)偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。一、公司強制解散的事由包括什么公司的解散事由，按新《公司法》具體規(guī)定，有以下情形1、公司章程規(guī)定的解散公司章程是公司成立、運營、終止的根本依據(jù)，對于公司解散的條件或者事由，在公司章程都可以明確規(guī)定，這也充分體現(xiàn)了公司自治的契約本性2023-02-2683人看過
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借款指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當(dāng)事人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同，應(yīng)當(dāng)適用民事訴訟法律以及相... 更多>
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企業(yè)向股東借款交稅具體湖南在線咨詢 2023-06-07企業(yè)若是向股東借款，由于屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系，還要注意債資比2：1的限制規(guī)定。 《企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 財稅〔2008〕121號第一條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后 -
企業(yè)向股東借款的公司所得稅天津在線咨詢 2023-01-07企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定，準(zhǔn)予扣除。 （一）企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為； （二）企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。 -
向股東分配股息預(yù)繳企業(yè)所得稅寧夏在線咨詢 2024-09-03《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入： （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 《企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第（四）項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 第八十三條規(guī)定，企業(yè) -
企業(yè)向股東借款如何征收利息稅四川在線咨詢 2023-07-14企業(yè)向股東借款利息稅應(yīng)該怎么算，企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)向股東借款利息符合以下條件的可以稅前扣除： 1、借款金額與權(quán)益性投資比例不超過2：1（金融企業(yè)為5： 1）。 -
股東個人向企業(yè)借款手續(xù)貴州在線咨詢 2022-06-26看公司章程是否有規(guī)定，法律未規(guī)定法人不能向公司借款如公司章程中也無規(guī)定禁止向法定代表人借款的約定，履行一定的公司內(nèi)部程序，即可以向公司借款。 《公司法》第一百一十五條公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供借款。 根據(jù)以上規(guī)定，《公司法》并未禁止向法定代表提供借款，如公司章程中也無規(guī)定禁止向法定代表人借款的約定，履行一定的公司內(nèi)部程序，即可以向公司借款。應(yīng)有正當(dāng)理由(與公司經(jīng)營相關(guān)
