小規(guī)模納稅人可通過什么方式進行增值稅納稅申報
來源：法律編輯整理
時間： 2021-12-17 23:40:43
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一、小規(guī)模納稅人可通過什么方式進行增值稅納稅申報
小規(guī)模納稅人可選擇網(wǎng)上申報、上門申報等方式進行納稅申報。
二、小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料有什么
小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料包括：
1．增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）。
2．增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料。
3．增值稅減免稅申報明細表。
4．服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單。
三、申報具體流程
1．抄報稅：納稅人在征期內登陸增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱稅控設備）抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數(shù)據(jù)。
2．納稅申報：小規(guī)模納稅人通過CA證書或網(wǎng)上辦稅賬號登陸廣東省國家稅務局網(wǎng)上辦稅廳進行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款；也可到稅務機關辦理申報納稅。
3．清卡（反寫）：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設備進行清零解鎖。
個人所得稅稅率表二
（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）
級數(shù)全年應納稅所得額稅率（％）
1不超過5000元的5
2超過5000元至10000元的部分10
3超過10000元至30000元的部分20
4超過30000元至50000元的部分30
5超過50000元的部分35
1、開票金額是50000元，則收入為50000／1．03＝48543．69元；
2、核定的所得率為20％，所得為48543．69＊20％＝9708．74元；
3、根據(jù)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的規(guī)定，月收入9708．74元，年收入預計9708．74＊12個月＝116504．86元，大于10萬元，應按35％稅率計征。
全年個稅＝116504．86＊35％－14750（速算扣除數(shù)）＝26026．7元
當月應納個稅＝26026．7／12＝2168．89元
所以以月計算則為9708．74＊35％－（14750／12）＝2168．89元
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增值稅小規(guī)模納稅人稅率《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。征收率的調整，由國務院決定。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標準為：(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;(二)除本條第一款第(一)項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。第二十九條年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。2023-05-06481人看過 -
一、什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人報稅流程：1、增值稅按季度進行申報，主要申報的報表有：小規(guī)模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產(chǎn)負債表、利潤表；2、企業(yè)所得稅按季度進行申報，每年年底進行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報送的報表，僅需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》；3、國稅及地稅申報，通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報，但是國稅和地稅網(wǎng)上申報需要用專門的軟件，且軟件不同；二、小規(guī)模納稅人報稅種類包括哪些1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6％、商業(yè)企業(yè)4％。與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。2、國稅：（1）每月電話申報；（2）每月填寫小規(guī)模增值稅申報表，一式三份，一季度一交，一般12023-06-07480人看過 -
實行增值稅轉型，增值稅一般納稅人購進生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的進項稅金可以抵扣，而小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降為3%，同樣嘗到了甜頭。近日，基層某國稅機關在調研中發(fā)現(xiàn)，一些行業(yè)的小規(guī)模納稅人在征收率降為3%后，不愿“升格”為增值稅一般納稅人。根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人認定標準為：從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù));其他納稅人年應稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。上述標準比增值稅轉型前有所降低，其主要目的是為了讓更多的小規(guī)模納稅人轉為增值稅一般納稅人。然而，由于小規(guī)模納稅人征收率降低，即使有“升格”為增值稅一般納稅人購進生產(chǎn)性固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅金的“誘惑”，但有些行業(yè)的小規(guī)模納稅人還是不愿跨出小2023-05-05219人看過
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一、小規(guī)模納稅人的計算銷售貨物或提供應稅勞務實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其計算公式為：應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%?！纠?-17】某小型工業(yè)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人。2009年3月取得銷售收入12.36萬元(含增值稅);購進原材料一批，支付貨款3.09萬元(含增值稅)。計算該企業(yè)當月的應納增值稅稅額?！久麕熃馕觥慨斣碌膽{增值稅稅額=12.36÷(1+3%)×3%=0.36萬元【例5-18】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年5月，購進童裝280套，“六一”兒童節(jié)之前以每套128元的含稅價格全部零售出去，計算該商店當月銷售這批童裝應納增值稅稅額。【名師解析】當月的應納增值稅稅額=128÷(1+3%)×3%×280=1043.88元二、一般納稅人有時也可以按簡易辦法征收增值稅，此時也不得抵扣進項稅2023-05-05234人看過 -
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營改增小規(guī)模納稅人如何報稅營改增小規(guī)模納稅人報稅就是國稅申報和地稅申報，現(xiàn)在報稅一般都是按季度申報或者按月申報，下面就為大家詳細介紹營改增小規(guī)模納稅人如何報稅：首先是國稅的申報：登錄國稅申報系統(tǒng)，插入數(shù)字證書，在系統(tǒng)里填寫增值稅納稅申報表，一般而言需要填寫是銷售額項和減免稅額，其他的數(shù)據(jù)要么為自動計算要么就是征管的基礎數(shù)據(jù)，填好申報表后進行保存，點擊“我的權限”----小規(guī)模納稅人增值稅---增值稅確認申報，點擊此功能項后，系統(tǒng)自動審核校驗，凡填寫報表有不符合要求的，均提示出相應信息，用戶需根據(jù)提示信息修改相應申報表，保存成功后可再次上傳申報數(shù)據(jù)。頁面中看到申報成功字樣可表示本次申報成功。其次是地稅的申報：地稅其實和以前一樣，就是不需要再選擇營業(yè)稅了，繼續(xù)申報個稅、城建、教育費附加、地方教育費附加等即可。營改增小規(guī)模納稅人納稅方式有哪些(1)網(wǎng)上報稅：這是現(xiàn)在最常用的一種方式，開通扣款協(xié)議2023-05-05271人看過 -
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增值稅小規(guī)模納稅人申報表電子版山東在線咨詢 2022-09-071.申報資料（1）《納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模人）》（2）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》2.小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引小規(guī)模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規(guī)模納稅人申 -
增值稅小規(guī)模納稅人應該怎么納稅，可以不納稅的嗎？陜西在線咨詢 2022-07-28根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準 1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。 2.對上述規(guī)定 -
小規(guī)模納稅人增值稅可以抵扣嗎廣西在線咨詢 2024-04-15小規(guī)模納稅人增值稅可以抵扣。小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3%。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的辦法。 -
增值稅申報表范本小規(guī)模納稅人的怎么填寫？廣西在線咨詢 2021-10-271、填寫日期。 首先需要填寫的是日期，這個日期不是填寫報告書的日期，而是稅務所屬的日期。小規(guī)模納稅人所屬日期特殊，按季度填寫。例如，第一季度是從1月到3月，這個日期不要弄錯。 2、填寫本期數(shù)據(jù)。 小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據(jù)是當季度的數(shù)據(jù)，同時必須明確貨物勞務還是服務。這兩個項目填寫在不同的列中，需要明確區(qū)分。 3、今年的累計數(shù)據(jù)。 今年的累計數(shù)據(jù)是從當年年初到所屬日期的數(shù)據(jù)，這是合計數(shù)據(jù)，
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小規(guī)模納稅人每月開票超過30000，如何進行納稅申報？廣西在線咨詢 2024-12-24根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,小規(guī)模納稅人每月開票超過30000元的情況下,需要按照月銷售額或營業(yè)額計稅。如果小規(guī)模納稅人的月銷售額或營業(yè)額超過3萬元,則需要按照全額征稅的規(guī)定進行納稅。 對于增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,如果月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元),則可以按照文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度
