企業(yè)消費稅稅收籌劃
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 20:43:46
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工業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品時需要繳納一道消費稅，而購買方如果該項應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時還需再繳納一道消費稅。為了避免重復(fù)征稅，我國稅制規(guī)定了外購或委托加工應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品允許抵扣已納稅額的優(yōu)惠政策。但也有例外，財稅[2001]84號文件規(guī)定，從2001年5月1日起，對外購或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒，其外購酒及酒精已納稅款或受托方代收代繳稅款不再予以抵扣。
如果白酒生產(chǎn)企業(yè)能將提供白酒或酒精的生產(chǎn)企業(yè)“合二為一”，則由原來的“外購或委托加工應(yīng)稅消費品”變成“自產(chǎn)應(yīng)稅消費品”。稅法規(guī)定，自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不征稅，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的應(yīng)當(dāng)視同銷售。這樣第一道環(huán)節(jié)消費稅將得到免除。
舉例說明：A市某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))委托某酒廠(以下簡稱乙企業(yè))為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本510000元，支付加工費60000元，增值稅10200元，用銀行存款支付。受托方無同類酒精銷售價。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒100噸，每噸不含稅售價30000元，當(dāng)月全部銷售。
受托方應(yīng)代收代繳消費稅=(510000+60000)÷(1-5%)×5%=30000(元)
由于委托加工已稅酒精不得予以抵扣，委托方支付的30000元消費稅將計入原材料的成本。
銷售套裝禮品白酒應(yīng)納消費稅=100×30000×25%+100×2000×0.5=850000(元)
應(yīng)納城建稅及教育費附加=850000×(7%+3%)=85000(元)
若不考慮銷售費用，該筆業(yè)務(wù)盈利為：銷售收入-銷售成本-銷售稅金=100×30000-(510000+60000+30000)-(850000+85000)=3000000-600000-935000=1465000(元)
如果改變方案，甲企業(yè)將乙企業(yè)吸收合并，甲企業(yè)在委托加工環(huán)節(jié)支付的30000元消費稅將得到抵扣，節(jié)省的消費稅、城建稅和教育費附加33000元將轉(zhuǎn)化為公司利潤。
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稅收籌劃一、企業(yè)籌建期間的稅收籌劃1.一般而言，籌建期是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。公司注冊成立之日為工商營業(yè)執(zhí)照上注明的日期，這個時期發(fā)生的費用允許作為開辦費稅前扣除。而此間的開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出，但此間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費，如何進(jìn)行稅務(wù)處理，則應(yīng)根據(jù)情況予以分析審核確認(rèn)。2.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營前發(fā)生的籌建費應(yīng)包括取得工商營業(yè)執(zhí)照前的支出，但取得的發(fā)票上名稱應(yīng)該是《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》上注明的公司名稱(企業(yè)籌辦處、投資方或經(jīng)辦人名稱等)。如果發(fā)票上名稱與后來注冊公司的名稱不一致，除非能夠提供充分確鑿證據(jù)，證明兩個公司為同一公司，通常不能稅前扣除。3.關(guān)于開(籌)辦費的處理?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問2023-05-03266人看過 -
企業(yè)所得稅稅收政策對企業(yè)來說不僅要理解，而且還要精通，只有合理、合法做到對稅收政策的靈活運用，做好稅收籌劃，才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和壯大。比如一家企業(yè)為了發(fā)展壯大自己，因自己手中暫時缺乏大量資金來擴(kuò)大廠房和增加機(jī)器設(shè)備，又不想從銀行借入資金，怎么辦？此時正好有一戶企業(yè)，因經(jīng)營不善虧損嚴(yán)重，正處于停產(chǎn)倒閉狀態(tài)。對這種情況，就可利用稅收政策的規(guī)定，對停產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行兼并。國家稅務(wù)總局關(guān)于《企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定》（國稅發(fā)[1998]97號）指出：被吸收或兼并的企業(yè)已不符合企業(yè)所得稅納稅條件的，應(yīng)以存續(xù)企業(yè)為納稅人，被吸收或兼并企業(yè)的未了稅務(wù)事宜，應(yīng)由存續(xù)企業(yè)承繼。另對虧損彌補的處理規(guī)定：企業(yè)以新設(shè)合并方式以及吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企業(yè)按《企業(yè)所得稅暫行條例》及實施細(xì)則規(guī)定不具備獨立納稅人資格的，各企業(yè)合并或兼并前尚未彌補的經(jīng)營虧損，可在稅收法規(guī)規(guī)定的彌補期限的剩余期限內(nèi)，由合2023-04-24343人看過 -
企業(yè)所得稅有些生產(chǎn)企業(yè)利用廢舊物資為其原材料。而采購廢舊物資一般有兩種途徑：1、自行收購；2、從廢舊物資回收公司購進(jìn)（一般自行收購價格低于從廢舊物資回收公司購進(jìn)價格）。這兩種收購?fù)緩皆鲋刀惖亩悇?wù)處理是不一樣的。這就給以廢舊物資為原料的生產(chǎn)企業(yè)提供籌劃的可能?！蛾P(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅[2001]78號）給了企業(yè)新的啟示。該《通知》規(guī)定，從2001年5月1日起，廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅，生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計算抵扣進(jìn)項稅額。生產(chǎn)企業(yè)自行收購的廢舊物資，其進(jìn)項稅額是不準(zhǔn)抵扣的。而生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收公司購進(jìn)的廢舊物資所含的進(jìn)項稅額，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計2023-04-24350人看過 -
納稅人國稅發(fā)(1997)84號文件規(guī)定，納稅人用已稅煙絲等8種應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，允許扣除已納消費稅款。如果企業(yè)購進(jìn)的已稅消費品開具的是普通發(fā)票，在換算為不含稅的銷售額時，應(yīng)一律采取6%的征收率換算。當(dāng)納稅人決定外購應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)時，應(yīng)選擇生產(chǎn)廠家，而不應(yīng)是商家。所謂連續(xù)生產(chǎn)，是指應(yīng)稅消費品生產(chǎn)出來后直接轉(zhuǎn)入下一生產(chǎn)環(huán)節(jié)，未經(jīng)市場流通。因此，允許扣除已納消費稅的外購消費品僅限于直接從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的，不包括從商品流通企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費品。另一方面，同品種的消費品，在同一時期，商家的價格往往高于生產(chǎn)廠家。由此可見，生產(chǎn)廠家是納稅人外購應(yīng)稅消費品的首選渠道，除非廠家的價格扣除已納消費稅款后的余額比商家的價格高。對于外購已稅消費品，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費稅稅款的計算公式為：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費品的已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費品的買價×外購應(yīng)稅消費稅稅率。當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購2023-05-04451人看過
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稅收籌劃企業(yè)偷稅漏稅，或許是很多人都聽說過逃稅手段的，但這是違法行為，是需要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的。事實上，目前稅收籌劃才是企業(yè)合法避稅的常用手段，要是做好了稅收籌劃工作，是可以合法少納稅的。在實踐中，企業(yè)要做好稅收籌劃工作，一般可以從以下幾方面著手：1、籌劃企業(yè)的基本情況與需求分析。任何企業(yè)在做稅收籌劃前，都需要從企業(yè)經(jīng)營的組織形式、經(jīng)營狀況、財務(wù)現(xiàn)狀、對風(fēng)險態(tài)度等方面，進(jìn)行分析，只要這樣才能根據(jù)企業(yè)實際作出最合適的稅收籌劃方案。2、籌劃企業(yè)相關(guān)財稅政策盤點歸類。企業(yè)通過稅收籌劃避稅，實質(zhì)就是盡可能利用國家財稅優(yōu)惠政策避稅，只有事情充分了解國家現(xiàn)行稅收政策，才能夠作出既合法又最大程度少繳稅的稅收籌劃。3、籌劃企業(yè)納稅評估與剖析。根據(jù)企業(yè)年度工作計劃、企業(yè)發(fā)展計劃等資料，對企業(yè)所繳納的稅款進(jìn)行預(yù)先評估，有著非常重要的意義，既利于制定最好的企業(yè)稅收籌劃，又能在事后檢驗稅收籌劃的效果。4、稅收籌劃方案設(shè)計2023-03-09295人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（外商投資企業(yè)和外國企業(yè)除外）和組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一個稅種。這是一個古老的稅種，在新中國稅制史上也是一個復(fù)雜的稅種，1994年新稅制后的企業(yè)所得稅非常具有特點，正因為它的特點，產(chǎn)生了企業(yè)所得稅的籌劃空間。一、企業(yè)所得稅的特點1.納稅人采用獨立核算制度。企業(yè)所得稅一般以公司法人為納稅人，我國雖頒布《公司法》，但依法成立的公司法人還是少數(shù)，大量的私營企業(yè)和事業(yè)單位及其下屬企業(yè)，都不具備法人資格。如果采用按公司法人作為判定企業(yè)所得稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，將會使大量的非法人企業(yè)不能納入企業(yè)所得稅的征稅范圍。因而，我國以獨立核算的單位為納稅人，并設(shè)定了三個缺一不可的條件：一是在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶；二是獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；三是獨立計算盈虧。正是這三個缺一不可的條件，給納稅人規(guī)避稅收提供了機(jī)會，納稅人可以根據(jù)利潤狀況決定是否獨立核算，從而規(guī)避稅收負(fù)2023-04-24383人看過 -
為鼓勵納稅人擴(kuò)大出口規(guī)模，我國現(xiàn)行有關(guān)消費稅的稅收法規(guī)對出口應(yīng)稅消費品規(guī)定了優(yōu)惠措施，只要出口的消費品不是國家禁止或限制出口的貨物，納稅人在出口環(huán)節(jié)可享受退(免)稅待遇。由此，企業(yè)若能對出口應(yīng)稅消費品的消費稅進(jìn)行合理籌劃，可使企業(yè)資金實現(xiàn)稅后利潤最大化【退關(guān)貨物調(diào)節(jié)補稅時間等于獲得無息貸款】根據(jù)《消費稅暫行條例實施細(xì)則》第二十二條規(guī)定，出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進(jìn)口時予以免稅的，報關(guān)出口者須及時向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。納稅人直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，進(jìn)口時已予以免稅的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時，再申報補繳消費稅。由此，在發(fā)生出口貨物退關(guān)或退貨時，適當(dāng)調(diào)節(jié)辦理補稅的時間，可在一定時期占用消費稅稅款，相當(dāng)于獲得一筆無息貸款?！疽澜?jīng)濟(jì)走勢選擇結(jié)匯時間可改變納稅金2023-05-03268人看過 -
現(xiàn)行消費稅對出口應(yīng)稅消費品規(guī)定了優(yōu)惠措施，只要納稅人出口的消費品，不是國家禁止或限制出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)均可以享受退(免)稅的待遇，意在鼓勵納稅人盡量擴(kuò)大出口規(guī)模。從納稅籌劃的角度出發(fā)，納稅人應(yīng)該想方設(shè)法開拓國際市場，為本企業(yè)謀求盡可能多的合理利益。本文對出口應(yīng)稅消費品如何進(jìn)行納稅籌劃提供一些籌劃思路。一、發(fā)生出口貨物退關(guān)或者退貨時，適當(dāng)調(diào)節(jié)辦理補納消費稅時間從納稅籌劃的角度出發(fā)，發(fā)生出口貨物退關(guān)或者退貨時，適當(dāng)調(diào)節(jié)辦理補納消費稅時間，是一種重要的納稅籌劃方式。根據(jù)《消費稅暫行條例實施細(xì)則》第二十二條的規(guī)定，出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進(jìn)口時予以免稅的，報關(guān)出口者必須及時向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。納稅人直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，進(jìn)口時已予以免稅的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補稅，2023-05-05374人看過
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納稅人企業(yè)分立中的稅收利益主要體現(xiàn)在兩個方面：一是在流轉(zhuǎn)稅中，一些特定產(chǎn)品是免稅的，或者適用的稅率較低，這類產(chǎn)品在稅收核算上有獨立核算的特殊要求，而企業(yè)往往由于種種原因不能滿足這些核算要求而喪失了稅收上的一些利益。如果將這些特定產(chǎn)品的生產(chǎn)部門分立為獨立的企業(yè)，就會獲得流轉(zhuǎn)稅免稅或稅負(fù)降低的好處。二是當(dāng)企業(yè)所得稅采用累進(jìn)稅率時，通過分立可以使原本適用高稅率的企業(yè)，分化成兩個或者兩個以上適用低稅率的企業(yè)，從而降低企業(yè)的總體稅負(fù)。從流轉(zhuǎn)稅方面來看，各稅種減免稅的特定項目都有一定的籌劃空間。例如，《增值稅暫行條例》規(guī)定避孕藥品和用具、古舊圖書等8種貨物免征增值稅。相應(yīng)的，用于這些免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額不能從銷項稅額中抵扣。如果納稅人既經(jīng)營免稅項目的產(chǎn)品，又經(jīng)營應(yīng)稅項目的產(chǎn)品，就必須準(zhǔn)確劃分不得抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，以及單獨核算應(yīng)稅項目的銷售額和免稅項目的銷售額，否則，不能享受免稅待2023-05-03251人看過 -
固定資產(chǎn)折舊方法的選擇將直接影響當(dāng)期產(chǎn)品成本水平，對當(dāng)期利潤與稅金支付產(chǎn)生作用，而且會影響企業(yè)折舊基金的累積速度與規(guī)模，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因此對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行合理的稅收籌劃十分必要。但在籌劃時，應(yīng)注意以下幾個認(rèn)識中的誤區(qū)。誤區(qū)一：稅收籌劃就是盡量少交稅稅收籌劃是按照合法和非違法的手段進(jìn)行企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)最小化或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)函數(shù)最大化的涉稅規(guī)劃，它決不是偷稅。因此，在進(jìn)行折舊方法選擇時應(yīng)注意遵守現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)與其它法律規(guī)定。根據(jù)折舊額＝資產(chǎn)原值×（1-凈殘值率）×折舊率的公式，影響當(dāng)期折舊額水平的因素包括資產(chǎn)原值、凈殘值率與折舊率（即折舊方法）。這些因素在相關(guān)法規(guī)中均有相應(yīng)的規(guī)定，例如固定資產(chǎn)按照自建、購買、盤盈、接受投資、接受贈與等不同方法其原值計價方法各不相同；凈殘值率內(nèi)資企業(yè)一般在5％以內(nèi)，外資企業(yè)不得超過10％；企業(yè)一般按直線法提取折舊。特殊情況（如促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步、環(huán)境2023-04-24490人看過 -
稅收籌劃引入我國的時間雖然不長，但它卻為我國企業(yè)提供了一種新的經(jīng)營理念。這種理念有助于我國企業(yè)更貼近市場、更能增強國際競爭力。筆者切身感到企業(yè)在下述四個方面發(fā)生了轉(zhuǎn)變：首先，體現(xiàn)在企業(yè)納稅觀念上。過去企業(yè)只是被動接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，現(xiàn)在有些企業(yè)已經(jīng)開始對稅收負(fù)擔(dān)作出整體規(guī)劃，并在不違反稅法的前提下，盡量減輕稅負(fù)。這反映了部分企業(yè)的納稅觀念已由稅務(wù)機(jī)關(guān)被動推動提升到主動進(jìn)行稅收籌劃的新高度。此外，企業(yè)遇到涉稅問題托關(guān)系、找領(lǐng)導(dǎo)、找政府的做法也得到了改觀。其次，體現(xiàn)在企業(yè)理財思路上。過去一段時間企業(yè)認(rèn)為稅收籌劃就是短期節(jié)稅行為，而未能從整體上考慮稅負(fù)情況，結(jié)果造成短期內(nèi)涉稅風(fēng)險加大，長遠(yuǎn)上不僅沒有減輕稅負(fù)，反而打亂了企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序、增加了納稅負(fù)擔(dān)。認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)不是本期稅負(fù)最低、納稅額最少而是企業(yè)價值最大化，這在理論和實踐上都更加科學(xué)、更加符合現(xiàn)實。另外，過去企業(yè)經(jīng)營行為很少考慮2023-06-07101人看過 -
企業(yè)所得稅根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的摩托車、游艇、應(yīng)征消費稅的汽車以外的屬于貨物的固定資產(chǎn)暫免征收增值稅。但“使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”應(yīng)同時具備以下條件：1、固定資產(chǎn)目錄所列貨物；2、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；3、銷售價格不超過其原值的貨物。若不具備以上條件，應(yīng)依照6％（工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人）或4％（商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人）的征收率計征增值稅。在此項規(guī)定的前提下，由于我們有確定固定資產(chǎn)價格的自主權(quán)，所以使避稅成為可能。常規(guī)思維，可能認(rèn)為免稅總比納稅好，但事實并非如此；我們必須綜合考慮企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅收問題，這里涉及到增值稅與企業(yè)所得稅。如果使用過的固定資產(chǎn)的銷售價格超過其原值但不夠高，實際凈收益低于按原值及以下價格出售的凈收益，則應(yīng)該利用增值稅優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅；如果使用過的固定資產(chǎn)的出售價格足夠高，實際凈收益超過應(yīng)納增值稅的話，2023-04-24335人看過
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企業(yè),轉(zhuǎn)讓,所得,股權(quán),股息,分配企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃新發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問題的補充通知》(國稅函[2004]390號)一文，主要針對企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅問題進(jìn)行以下三方面的明確：一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)所得。?二、企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95以上的企業(yè)時，投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)所得，在計算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，得以從轉(zhuǎn)讓收入中減除。三、企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權(quán)時，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)所得。?[評述]當(dāng)局出臺此文主要是為了避免對企業(yè)從被投資企業(yè)取得的利潤2023-06-0999人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，因此，也是節(jié)稅的關(guān)鍵，按照我國稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額計算必須體現(xiàn)以下原則：第一，所得純收益原則我國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定：“納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額?！币簿褪钦f，在企業(yè)每個納稅年度的收入總額中，準(zhǔn)允扣除為取得所得而發(fā)生的成本、費用和損失，以扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。假設(shè)某企業(yè)納稅年度內(nèi)收入總額為1000萬人民幣，成本、費用和損失為500萬，則應(yīng)交稅款為500萬×30％＝165萬。如果該企業(yè)經(jīng)過節(jié)稅策劃將成本、費用、損失，合法地膨脹大至800萬，那么應(yīng)納稅所得額就變?yōu)?00萬，稅額為：200萬×33％＝66萬。稅額從165萬降至66萬，節(jié)稅近100萬。這里節(jié)稅的關(guān)鍵是采取合法手段膨脹成本、費用和損失。第二，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則我國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定：“納稅人應(yīng)納稅所得額的的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為準(zhǔn)則?！边@就要求2023-04-24114人看過
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消費稅是以消費品(消費行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收，銷售稅是典型的間接稅。 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)... 更多>
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稅收籌劃對企業(yè)的意義新疆在線咨詢 2022-03-301，對于企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃的意義稅收籌劃有利于企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。稅收可視作經(jīng)營費用，是企業(yè)純利潤的減項，企業(yè)在不違法的前提下不納稅或少納稅，就意味著花少量的費用獲得同樣的法律認(rèn)可和國家法律保護(hù)。稅收籌劃主要就是謀劃資金流程，它是以財務(wù)會計核算為條件的，為進(jìn)行稅收籌劃就需要建立健全財務(wù)會計制度，規(guī)范財會管理，從而使企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷躍上新臺階。高素質(zhì)的財務(wù)會計人員，規(guī)范的財會制度，真實可靠 -
稅收籌劃的概念是什么企業(yè)納稅黑龍江在線咨詢 2023-04-12稅收籌劃的概念是指，稅收籌劃是在投資、籌資、經(jīng)營、股利分配等業(yè)務(wù)發(fā)生之前，在法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，利用稅收法規(guī)所賦予的稅收優(yōu)惠，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪扔媱澓突I劃，從而達(dá)到稅負(fù)最輕或最佳，獲得最大的稅收利益的一種經(jīng)濟(jì)策劃活動。 在不違反稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項做出事先籌劃和安排，從而享受最大的稅收利益，降低企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種管理活動。 -
合伙企業(yè)稅收籌劃怎么進(jìn)行山東在線咨詢 2022-05-04想要進(jìn)行合伙企業(yè)稅收籌劃，可以采取租用設(shè)備、利用信托或者掛靠設(shè)立的方式。您公司要想租用設(shè)備的方式，那就要先找到合適的出租方，租入您公司在生產(chǎn)經(jīng)營中所需要的設(shè)備。如果您公司想利用信托，那么您公司就選擇可信賴的經(jīng)濟(jì)主體，將您公司的資產(chǎn)或者盈利委托其按照您公司的要求進(jìn)行保管和使用。掛靠設(shè)立就需要您公司將自己的生產(chǎn)經(jīng)營掛靠在科研單位。 -
企業(yè)怎么進(jìn)行增值稅納稅籌劃陜西在線咨詢 2022-07-28納稅籌劃是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。他具有五方面的特性：合法性、籌劃性（預(yù)算性）、收益性、綜合性、可操作性。其最終目的是減少涉稅風(fēng)險，降低稅負(fù)。 -
怎樣做好企業(yè)納稅籌劃江西在線咨詢 2022-06-02企業(yè)稅收籌劃方式有以下幾種： 1.選擇注冊地節(jié)稅，不同地域的稅金不同，選擇政策相對優(yōu)化的地方注冊； 2.選擇企業(yè)性質(zhì)節(jié)稅，納稅人類型決定稅率的高低； 3.選擇拆分業(yè)務(wù)節(jié)稅，將主體業(yè)務(wù)剝離成小規(guī)模經(jīng)營模式，分散稅費。
