小規(guī)模納稅人能否使用專票進行抵扣？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-08-28 12:10:17
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小規(guī)模納稅人可以申請開具增值稅專用發(fā)票，但從稅鏈的角度來看，向小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票就無法進行抵扣，這會破壞整個稅鏈。此外，對于小規(guī)模納稅人和實行簡易征收的一般納稅人，收取的專用發(fā)票必須全部計入成本，不能進行抵扣。
小規(guī)模納稅人可以申請開具增值稅專用發(fā)票,但是從稅鏈的角度來看,如果向小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票,就無法進行抵扣,這就會破壞整個稅鏈。此外,對于小規(guī)模納稅人和實行簡易征收的一般納稅人,收取的專用發(fā)票必須全部計入成本,不能進行抵扣。
小規(guī)模納稅人能否抵扣專票？
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅專用發(fā)票。這是由于小規(guī)模納稅人的計稅銷售額和應(yīng)納稅額較低，缺乏抵扣的稅款來源，因此不能享受抵扣稅款的優(yōu)惠政策。但是，小規(guī)模納稅人可以選擇使用普通發(fā)票進行代替，以降低成本和風(fēng)險。因此，小規(guī)模納稅人可以抵扣專票，但需要注意相關(guān)法規(guī)和政策的規(guī)定。
小規(guī)模納稅人可以申請開具增值稅專用發(fā)票，但從稅鏈的角度來看，向小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票就無法進行抵扣，這就會破壞整個稅鏈。因此，小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅專用發(fā)票。但是，小規(guī)模納稅人可以選擇使用普通發(fā)票進行代替，以降低成本和風(fēng)險。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
（一）應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的；
（二）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。
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1、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。2、根據(jù)上述規(guī)定，由于增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，其銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，如果購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。但是，對小規(guī)模納稅人向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)以及應(yīng)稅行為適用免征增值稅規(guī)定的，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。一、如何認定虛開發(fā)票,虛開發(fā)票怎么處罰界定虛開的主要標準是“與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)‘情況’不符”。這里的“情況”是指一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全部情形，即使是有貨物交易或勞務(wù)發(fā)生，只要開票人不是實際銷售(提供)方；或者開票人是實際銷售(提供)方，但是金額不符；或者與實際交易項目不符，都屬與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況不符，即構(gòu)成虛開。在認定虛開發(fā)票的行為時，應(yīng)根據(jù)查獲的證據(jù)和查證的事實，依具2023-06-23345人看過 -
納稅申報該段內(nèi)容講述了關(guān)于開發(fā)票的條件和限制。首先,能否開發(fā)票與稅控系統(tǒng)是否抄稅有關(guān)。其次,如果沒有抄稅,在申報期限到期后稅控系統(tǒng)將鎖死,不能開票,但未到申報期限仍可正常開具發(fā)票。最后,申報稅款不會影響開票,如果已經(jīng)抄稅但沒有申報稅款,會受到處罰,但只要抄稅清卡了就可以開具發(fā)票。綜上所述,以上情況都可以開發(fā)票。以下情況可以開發(fā)票：1、能否開發(fā)票與稅控系統(tǒng)是否抄稅有關(guān)；2、如果沒有抄稅，在申報期限到期后稅控系統(tǒng)將鎖死，不能開票，但未到申報期限仍可正常開具發(fā)票；3、申報稅款不會影響開票，如果已經(jīng)抄稅但沒有申報稅款，會受到處罰，但只要抄稅清卡了就可以開具發(fā)票。 申 報 稅 款 不 會 影 響 開 票 ， 如 果 已 經(jīng) 抄 稅 但 沒 有 申 報 稅 款 ， 會 受 到 處 罰 ， 但 只 要 抄 稅 清 卡 了 就 可 以 開 具 發(fā) 票 嗎 ？根據(jù)我國稅收征管法實施細則的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機2023-09-02353人看過 -
不可以，即使認證了也不允許抵扣。小規(guī)模時取得的增值稅發(fā)票不能在轉(zhuǎn)為一般納稅人后認證，必須是在登記后取得專票才能認證。要在轉(zhuǎn)成一般納稅人之后收到的增值稅專用發(fā)票才能進項抵扣，如果還沒有辦好是不能使用增值稅專用發(fā)票的，所以還在審核期內(nèi)的增值稅專用發(fā)票是不能認證抵扣的，可以在一般納稅人批準后把原發(fā)票退回去重新開一張增值稅專用發(fā)票就可以認證抵扣了。一、個人開發(fā)票和公司開發(fā)票有區(qū)別嗎個人開發(fā)票和公司開發(fā)票有區(qū)別。個人開發(fā)票和公司開發(fā)票的區(qū)別，具體如下：1、發(fā)票抬頭填寫不同，如果填寫公司名稱可以到公司報銷，填寫個人不能報銷，只是作為個人消費的憑據(jù)；2、個人發(fā)票只需要寫個人姓名，單位開票需要提供單位名稱，增值稅專用發(fā)票還需要提供納稅人名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地址，銀行賬號等資料。取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發(fā)票購貨方不能2023-02-21261人看過 -
小規(guī)模納稅人領(lǐng)稅控盤能不能抵稅小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費用和技術(shù)維護費，可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的政策規(guī)定，憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！敦斦筷P(guān)于印發(fā)的通知》(財會[2012]13號)摘錄：四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理(一)增值稅一般納稅人的會計處理按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅2023-05-30363人看過
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產(chǎn)品一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9％的扣除率計算進項稅額；納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計算進項稅額。購買免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅。農(nóng)產(chǎn)品基本上都屬于低稅率的產(chǎn)品。在增值稅暫行條例中，對這些貨物所適用的稅率為低稅率，低稅率產(chǎn)品內(nèi)容如下：1、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；5、國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。免稅農(nóng)產(chǎn)品免的是增值稅。免稅農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級農(nóng)產(chǎn)品，這些初級農(nóng)產(chǎn)品必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者指個人或單位自產(chǎn)自銷的才能免稅。法律依據(jù)：《中2023-07-0470人看過 -
一、增值稅小規(guī)模納稅人可以開專票嗎根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。二、增值稅小規(guī)模納稅人申請條件(一)年應(yīng)稅銷售額未超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。(二)年應(yīng)稅銷售額未超過80萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營活動的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位。除此以外，還有三種納稅人也視同小規(guī)模納稅人，即：年銷售額超過小規(guī)模納稅2023-06-15484人看過 -
轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票；轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票；銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。以上內(nèi)容就是一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的政策具體解讀，希望可以幫到需要幫助的朋友。一、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)認證時間1、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。2、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。3、增值稅專用發(fā)票的認證期限由2023-03-05478人看過 -
【問題】增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物能否開具增值稅專用發(fā)票?【解答】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：1.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;2.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。此外，根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。上述文件只是規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，并沒有明確規(guī)定一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。因此，如果增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于上述規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票情形的，在購買方索2023-05-01441人看過
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小規(guī)模納稅人開發(fā)票流程具體如下：1、購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；2、按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具；3、加蓋發(fā)票專用章。銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。從小規(guī)模納稅人購進產(chǎn)品進項稅如何計算從小規(guī)模納稅人購進產(chǎn)品進項稅按3％計算。小規(guī)模納稅人可以去稅局代開3％的增值稅專用發(fā)票，代開的專票也是可以抵扣的，但只能代開3％的專票。1、以前的稅率小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6％和4％。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人；2、現(xiàn)在的稅率修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3％?！吨腥A人2023-07-10279人看過 -
小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供其他建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3％的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在其他建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)進行納稅申報。租賃場地怎么交稅根據(jù)稅收政策規(guī)定，出租場地應(yīng)繳納營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。1、營業(yè)稅稅率為5％，以租金收入計稅。2、城市維護建設(shè)稅稅率為市區(qū)7％，縣城、鎮(zhèn)5％，不在市區(qū)、縣城鎮(zhèn)的1％，教育費附加率3％，地方教育附加率為2％，均以營業(yè)稅為計稅依據(jù)。3、城鎮(zhèn)土地使用稅按規(guī)定的土地等級稅額標準繳稅。不同所在地土地等級稅額標準不同。4、印花稅按租賃金額千分之一繳稅。5、企業(yè)出租的，所得稅并入企業(yè)所得稅一并計算6、個人出租的，個人所得稅按照財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入扣除800元及相關(guān)的稅費后繳納，2023-07-25251人看過 -
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]617號)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)第一條“增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額”的規(guī)定同時廢止。上述國稅函[2009]617號文規(guī)定的“并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額”是從申報期角度進行表述，而國稅發(fā)[2003]17號第二條規(guī)定的“應(yīng)在認證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)2023-05-05493人看過 -
小規(guī)模納稅人注銷流程如下：1、首先要到當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門注銷公司的國稅、地稅登記；2、然后到當(dāng)?shù)毓局鞴芄ど绦姓芾砭洲k理《公司注銷備案登記》。具體材料如下：公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、公司全體股東大會決議、公司成立清算小組決議、公司原始檔案等；3，如果公司已經(jīng)決定注銷公司，需要45天才能注銷公司。需要注意的是，需要注意的是，注銷公司報紙公告需要當(dāng)?shù)厥屑壒_發(fā)行報刊才能生效。小規(guī)模納稅人包含哪些（一）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、維修、配套勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)，這些是按照3％計算；（二）銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓營改增之前取得的土地使用權(quán)，房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售，出租自己開發(fā)的房地產(chǎn)項目，安全保護服務(wù)，提供人力資源外包等服務(wù)，統(tǒng)一按照5％計算；（三）個人出租住房，按照5％減征1．5％計算；（四）舊貨銷售，小規(guī)模納稅人以及符合相關(guān)規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按照3％減征按2％計算；（五）服務(wù)行2023-07-16309人看過
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小規(guī)模開專票稅率是3％小規(guī)模，也就是小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。普通發(fā)票的稅率，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6％，商業(yè)一般是4％，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人，無論是開普通發(fā)票還是申購專用發(fā)票，稅率只能是4％、6％，一般納稅人對一般納稅人稅率還是17％（或13％）。營業(yè)稅項目，稅率是可能是3％、5％、20％。農(nóng)業(yè)行業(yè)的屬于免稅項目的，稅率是0％?，F(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少？小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3％的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5％的征收率。1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％。2、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第十六條增值稅征收率為3％，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。3、《財政部國2023-07-15362人看過 -
一、什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人報稅流程：1、增值稅按季度進行申報，主要申報的報表有：小規(guī)模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產(chǎn)負債表、利潤表；2、企業(yè)所得稅按季度進行申報，每年年底進行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報送的報表，僅需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》；3、國稅及地稅申報，通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報，但是國稅和地稅網(wǎng)上申報需要用專門的軟件，且軟件不同；二、小規(guī)模納稅人報稅種類包括哪些1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6％、商業(yè)企業(yè)4％。與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。2、國稅：（1）每月電話申報；（2）每月填寫小規(guī)模增值稅申報表，一式三份，一季度一交，一般12023-06-07480人看過
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納稅人是指對國家直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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小規(guī)模納稅人開的勞務(wù)發(fā)票能抵扣嗎陜西在線咨詢 2021-03-09小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易征收，其增值稅不可以抵扣． 為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣（市）主管稅務(wù)機關(guān)批準，在規(guī)定期限內(nèi)其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票 在專用發(fā)票＂單價＂欄和＂金額＂欄分別填寫不含其本身應(yīng)納稅額的單價和銷售額；＂稅率＂欄填寫增值稅征收率３％；＂稅額＂欄填寫其本身應(yīng) -
專票是否可抵扣取決于小規(guī)模納稅人的具體情況黑龍江在線咨詢 2024-12-09根據(jù)我國發(fā)布的《增值稅小規(guī)模納稅人管理辦法》規(guī)定,對于小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,在特定情況下允許進行相應(yīng)的進項稅額抵扣。具體來說,這些發(fā)票必須是經(jīng)過正式掛號注冊為增值稅一般納稅人的企業(yè)所開具的,并且必須嚴格遵循各項法律和法規(guī)設(shè)立的標準。此外,這樣的增值稅專用發(fā)票所標的商品和服務(wù)內(nèi)容必須符合小規(guī)模納稅人自身的生產(chǎn)經(jīng)營范圍,并且該類商品或服務(wù)屬于增值稅可抵扣項目的范疇之內(nèi)。值得注意的是,這樣的 -
小規(guī)模納稅人取得專票后也得抵扣后進項稅額也不得從消費稅中抵扣嗎內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-02-10小規(guī)模納稅人執(zhí)行簡易計稅法，受票人是小規(guī)模納稅人即使取得專票，也得抵扣后再做進項轉(zhuǎn)出，徒增麻煩，毫無益處。財稅2016第36號文件也明確規(guī)定：第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其 -
能否使用普通發(fā)票抵扣進項稅？江蘇在線咨詢 2024-12-16以下所列的普通增值稅發(fā)票可用于抵扣營業(yè)收入應(yīng)支付的增值稅額：農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票與農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、交通費用發(fā)票（需按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額來抵扣進項稅）、乘客運輸憑證（納稅人購買國內(nèi)旅客運輸服務(wù)時，其進項稅可以從銷項稅額中平等扣除）。具體計算方法如下： 1. 如果能獲得增值稅電子普通發(fā)票，請查看發(fā)票上注明的稅額。 2. 若擁有注明有乘客身份信息的航空運輸電子客票行程表，可 -
向小規(guī)模納稅人發(fā)票抵扣后還要交13% ？西藏在線咨詢 2022-10-22一般納稅人向小規(guī)模購買產(chǎn)品，取得3%增值稅專用發(fā)票可以抵扣，進項稅=購進含稅價÷（1+3%）×3%。一般納稅人企業(yè)出售該產(chǎn)品，如稅率為16%，則銷項稅=出售含稅價÷（1+16%）×16%，應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅但是，如果購進時取得小規(guī)模納稅人開具的是增值稅普通發(fā)票，則不存在抵扣。
