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增值稅延期申報處罰是什么？

來源：法律編輯整理時間： 2024-01-14 10:38:35 287 人看過

一、增值稅延期申報處罰是什么？

增值稅沒有按時繳納并不會產(chǎn)生罰金，而是行政罰款。

1、增值稅申報逾期，必須進行補申報。同時根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定處以罰款。如果有應(yīng)交納稅款，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

2、具體補報步驟：

（1）需要帶著資產(chǎn)負債表、利潤表或損益表、手工填寫稅務(wù)報表（增值稅申報表）去當(dāng)?shù)貒惔髲d申報，申報期限一般是每月前十五日，不過可能會扣一些罰款。

（2）有相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

二、不交增值稅的行為應(yīng)如何處理？

因稅務(wù)機構(gòu)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機構(gòu)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳的稅款的，稅務(wù)機構(gòu)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機構(gòu)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，即稅務(wù)機構(gòu)可以無限期追征。

三、增值稅超期申報罰金是多少？

按照萬分之五交納罰金，是否罰款是由稅務(wù)局自主裁量的，可以罰款，罰款金額根據(jù)情形嚴重程度決定，分為2000元以下和2000元以上10000元以上。

1、滯納金是根據(jù)稅款的金額，按照日萬分之五的比例繳納的，由于零申報是沒有稅款的，因此不會產(chǎn)生滯納金。

2、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

延期申報增值稅，只需要繳納罰款就可以，由于稅務(wù)機構(gòu)的原因，導(dǎo)致納稅人少繳納稅款的，要及時的通知納稅人補繳稅款，此時不需要加收滯納金；由于納稅人自己的原因存在逃稅的行為，情節(jié)嚴重的，可以按照逃稅罪追究納稅人的刑事責(zé)任。

《中華人民共和國稅收征收管理法》（2015修正）：第五章　法律責(zé)任　　第六十二條　納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

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增值稅
納稅人輔導(dǎo)期申報增值稅的步驟

問：輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳4%的增值稅，在電子申報系統(tǒng)的哪一欄錄入?另外，輔導(dǎo)期一般納稅人期滿轉(zhuǎn)正，之前為增量購買增值稅專用發(fā)票而預(yù)交的稅款，至今還沒有抵減完，請問稅務(wù)機關(guān)可退還該部分多繳的稅款嗎?答：輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增量領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票而預(yù)繳4%的增值稅額，在《增值稅納稅申報表》(適用一般納稅人)主表28欄反映。國家稅務(wù)總局《輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2005]1097號)規(guī)定，因增購發(fā)票而預(yù)繳的增值稅，可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專發(fā)票時，按次抵減。具體操作為：1、發(fā)生預(yù)繳稅款抵減的，應(yīng)自行計算需抵減的稅款，向主管稅務(wù)機關(guān)提出抵減申請。2、預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳即可直接發(fā)售專用發(fā)票，預(yù)繳增值稅余額小于納稅人本次應(yīng)預(yù)繳增值稅的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用

2023-05-05

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