經(jīng)濟活動中結算意義上的“空頭支票”是指簽發(fā)后，票面金額不能得到兌付或者不能得到完全兌付的支票。 　　■空頭支票的類型 　　常見的類型有： 　　（一）銀行沒有存款而簽發(fā)的支票。 　　（二）沒有訂立支票支付合同而簽發(fā)的支票。即雖在銀行有活期存款，但沒有辦理支票活期賬號而簽發(fā)的支票。 　?。ㄈ┖灠l(fā)的支票金額超出出票人在銀行賬簿上存款的支票。 　?。ㄋ模┲焙灠l(fā)后，出票人在提示付款期間撤回全部或部分資金致使支票無法兌付的支票。 　　（五）支票提示付款期超過以后，出票人沒有發(fā)出支付委托撤銷通知而提取全部或部分存款，導致支票無法兌付的支票。 　?。┿y行賬簿被凍結或被撤銷后簽發(fā)的支票。 　　（七）出票人使用銀行預審印鑒不一致的印章而簽發(fā)的支票。 　?。ò耍┦褂缅e誤的支付密碼而簽發(fā)的支票。 　　（九）簽發(fā)的是遠期支票。 　　（十）出票人簽發(fā)支票后，謊稱票據(jù)被盜、遺失，并申請掛失止付，致使善意持票人無法兌付的支票。 　　■空頭支票的成因 　　近年來，中國人民銀行在規(guī)范支付結算秩序，維護支票信譽，制止空頭支票行為方面制定了有關規(guī)定和措施，并做了大量的工作。與此同時，商業(yè)銀行積極配合中國人民銀行，積極履行中國人民銀行賦予它的行政處罰權利，對日常支付結算業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的空頭支票行為也進行了經(jīng)濟處罰。但是空頭支票案件仍居高不下，且有愈演愈烈之勢。 1.企業(yè)財會人員法律制度觀念淡薄，整體素質(zhì)不高。盡管《票據(jù)法》、《支付結算辦法》頒布多年，且中國人民銀行及商業(yè)銀行每年均在公眾場合舉辦有關支付結算方面的業(yè)務咨詢和宣傳活動，旨在提高全民的結算素質(zhì)和防范意識，但一些企業(yè)財會人員因素質(zhì)低，對票據(jù)結算基本知識和國家財經(jīng)制度不甚了解，不登記或不及時登記銀行存款賬，也不根據(jù)單位在銀行的存款余額就任意開出支票，甚至有的企業(yè)財務人員隨意把蓋有預留銀行印鑒的支票交給業(yè)務員隨身攜帶外出采購，業(yè)務員本身又不清楚單位銀行存款的多少就憑自己采購貨物金額向銷貨企業(yè)開具支票，從而導致空頭支票行為。 2.企業(yè)經(jīng)濟效益差，信用觀念淡薄是引發(fā)空頭支票的直接原因。在市場經(jīng)濟條件下，“一手交錢一手交貨”的即期交易和記賬式的商業(yè)信用，難以適應企業(yè)的商品交易活動的需要，需要使用支票結算工具來支付貨款。然而企業(yè)的經(jīng)濟活動又受到國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的影響，這樣一些經(jīng)濟效益差、信用意識淡薄的企業(yè)，無視國家結算紀律和支票見票即付的信用基礎，在明知自己銀行賬戶無款情況下，為了把自己急需的物資搞到手，便鋌而走險套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票來騙取銷貨單位發(fā)貨，無償占用他人資金，嚴重破壞了票據(jù)的嚴肅性，干擾了企業(yè)正常的經(jīng)營活動和同城票據(jù)結算秩序。 3.商業(yè)銀行“存款立行”觀念和資金緊缺也是造成空頭支票行為的間接原因。一些商業(yè)銀行由于自身利益驅動，自上而下都將存款任務作為主要指標量化到人進行考核。而為完成上級下達的任務目標，有的銀行工作人員，尤其會計臨柜人員不得不打起確保存款不流失的主意，往往在資金緊張時相互卡壓票據(jù)，截留資金，或者在考核之日對提入的支票等付款憑證無理退票，以確保付款單位的資金不流入其他金融機構，使收款單位資金不能及時到位，導致企業(yè)對轉賬的在途時間難以把握，稍微判斷失誤就簽發(fā)出空頭支票。 4.銀行對賬戶管理把關不嚴是空頭支票形成的重要原因。近幾年，由于銀行間業(yè)務競爭的日趨激烈，商業(yè)銀行對存款的高度重視，使《銀行賬戶管理辦法》實施后已經(jīng)好轉的銀行賬戶管理秩序又出現(xiàn)混亂勢頭，加上現(xiàn)行的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)范賬戶行為的作用和法律效力又相當有限，那么，一些商業(yè)銀行對賬戶管理把關不嚴，違規(guī)為企業(yè)開立賬戶，造成企業(yè)多頭開戶，以致企業(yè)一個賬戶被罰，還有其他銀行賬戶仍可使用，使得銀行對空頭支票處罰無所適從，處罰也難以奏效。另有些銀行在向開戶單位出售支票時，不嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》中“銀行發(fā)售支票每個賬戶一般一次一本，業(yè)務量大的可以適當放寬”的規(guī)定，任由企業(yè)購買支票，這就為那些信用意識差的企業(yè)利用銀行賬戶管理不嚴簽發(fā)空頭支票、騙取財物提供了可乘之機。 5.對空頭支票簽發(fā)人處罰不嚴，打擊力度不夠，是空頭支票屢禁不止的根本原因。一是人民銀行對商業(yè)銀行檢查監(jiān)督不夠，對商業(yè)銀行在賬戶管理和沒有按《支付結算辦法》規(guī)定對空頭支票進行經(jīng)濟制裁的行為處罰不嚴。二是商業(yè)銀行特別是一些基層行處為了穩(wěn)定客戶、穩(wěn)定存款，對那些簽發(fā)空頭支票、套取銀行信用的企業(yè)姑息遷就，不堅持罰款制度，只是退票了事。這種明哲保身的做法，助長了空頭支票行為。三是公安、司法部門對空頭支票行為缺乏一套有效的打擊手段。目前對空頭支票處罰，基本上由商業(yè)銀行對出票人進行罰款，或停止其辦理結算業(yè)務，很少追究刑事責任，而公安、司法部門往往因當事人到處躲避難以對其進行嚴重的打擊，致使詐騙分子逍遙法外，繼續(xù)利用其他賬戶簽發(fā)空頭支票，騙取財物。 　　■空頭支票的法律責任 　　簽發(fā)空頭支票的民事責任 　　簽發(fā)空頭支票的行為是被我國票據(jù)法所明文禁止的，因此，持票人除了要求出票人按《中華人民共和國票據(jù)法》第七十條、第七十一條規(guī)定的金額和費用支付外，還可要求出票人承擔因其簽發(fā)空頭支票給其造成損失的補償責任。另外，《票據(jù)管理實施辦法》第三十一條對簽發(fā)空頭支票的行為，還賦予持票人有權向出票人要求支付支票金額2%的賠償金的權利。 　　今天，支票在企業(yè)結算中所發(fā)揮的有利作用已越來越明顯，因此，對簽發(fā)空頭支票行為給予嚴厲的處罰，才能使企業(yè)更好的意識到簽發(fā)空頭支票行為的嚴重后果，規(guī)范企業(yè)間結算活動，以便更有效的維護票據(jù)當事人的合法權益，有力促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。 　　簽發(fā)空頭支票的刑事責任 　　《中華人民共和國票據(jù)法》第一百零二條有下列票據(jù)欺詐行為之一的，依法追究刑事責任：…（三）簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財物的，…“。這是我國《票據(jù)法》關于簽發(fā)空頭支票應當承擔刑事責任的規(guī)定。另外，《中華人民共和國刑法》第一百九十四條又對因簽發(fā)空頭支票而構成的金融票據(jù)詐騙罪及其刑事處罰作了明確具體的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，構成票據(jù)詐騙罪應具備下列特征：1.其侵犯的客體是復雜客體，其不僅侵犯了國家的金融管理秩序，還侵犯了國家、金融機構或者他人的財產(chǎn)所有權。2.在犯罪的主體方面，是一般主體，即單位和個人都可以成為本罪的犯罪主體。3.在客觀方面，行為人實施了利用金融票據(jù)進行詐騙，且數(shù)額較大的行為。4.在主觀方面，必須出于故意的，即行為人明知自己的支票賬戶上沒有存款或存款不足而簽發(fā)明顯超出其銀行存款余額的支票，以騙取公私財物。如果行為人出于過失，則不構成犯罪。 　　對于通過簽發(fā)空頭支票騙取公私財物構成犯罪的，我國刑法規(guī)定，對其可處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 　　簽發(fā)空頭支票的行政責任 　?、倭P款我國《票據(jù)管理實施辦法》第三十一條規(guī)定：”簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取錢財為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金?！案鶕?jù)上述規(guī)定可知，企業(yè)若簽發(fā)空頭支票的，中國人民銀行可以對其處以其簽發(fā)空頭支票額的5%但不低于1000元的罰款。 　　②資格罰根據(jù)《票據(jù)結算辦法》第一百二十五條：”出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以百分之五但不低于1千元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票?！按藯l除對簽發(fā)空頭支票的企業(yè)規(guī)定了罰款處罰外，對于多次簽發(fā)空頭支票的企業(yè)，銀行還可以取消其簽發(fā)支票的資格。 　　■空頭支票罰款 　　對簽發(fā)空頭支票的行為，市人行將處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；對以騙取財物為目的的犯罪行為，還將由執(zhí)法機關依法追究刑事責任。 　　空頭支票的罰款，由支票簽發(fā)單位或個人在規(guī)定期限內(nèi)向指定的罰款代收機構主動繳納；逾期不繳納的，人民銀行將采取下列措施：每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款；要求開戶銀行停止其簽發(fā)支票；申請人民法院強制執(zhí)行。 　　■空頭支票黑名單制度 　　人民銀行和開戶銀行可對不主動繳納罰款，或屢次簽發(fā)空頭支票的出票人停止簽發(fā)或停止辦理支付結算業(yè)務，對以下違規(guī)情況的出票人列入”黑名單“： 1、累計簽發(fā)空頭支票3次以上的； 2、出票金額50萬元以上的； 3、不主動繳納罰款的； 4、惡意拒收《告知書》或《決定書》的。 　　■簽發(fā)空頭支票危害 　　（一）支票是一種信用憑證，具有見票即付的特點，近似于現(xiàn)金。空頭支票無法兌現(xiàn)，將嚴重破壞社會信用環(huán)境。 　?。ǘ┛疹^支票無法兌現(xiàn)，直接損害持票人利益，妨礙持票人資金調(diào)度使用，影響社會資金循環(huán)。 　　（三）簽發(fā)空頭支票，增加支票存款銀行和票據(jù)交換清算機構工作量，卻不能創(chuàng)造社會價值，造成社會資源浪費。 　?。ㄋ模┮则_取財物為目的簽發(fā)空頭支票的，屬于犯罪行為，將被追究刑事責任。 　　■空頭支票的救濟 　　根據(jù)我國《票據(jù)法》第88條規(guī)定：”支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額?！啊背銎比撕灠l(fā)的支票金額超過其付款時在付款處實有的存款金額的，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票?！斑@是關于支票資金關系及空頭支票的禁止的規(guī)定。 　　支票是一種支付證券，又是見票即付的證券，因此要求支票的簽發(fā)人在付款銀行或者其他金融機構有相應的存款資金。而且，支票的出票人是通過支票合同的形式，委托付款銀行或者其他金融機構進行付款的，因此，這就要求支票的出票人在付款人處有可以依法由其處分的資金。否則，支票的出票人若在其于付款人處無資金或資金不足的情況下，對收款人簽發(fā)支票，那么，該收款人就不能從付款人處獲得付款，這勢必給收款人造成不應有的損害。當然，出票人簽發(fā)空頭支票，這并不影響該支票本身的效力，持票人在不獲付款的情況下，同樣可以通過提起付款請求權訴訟，要求法院判令出票人支付票據(jù)金額。 　　支票的出票人除應依法承擔票據(jù)責任外，根據(jù)最高人民法院《關于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第73條規(guī)定：”因出票人簽發(fā)空頭支票、與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票給他人造成損失的，支票的出票人和背書人應當依法承擔民事責任?！凹从捎诔銎比撕灠l(fā)空頭支票而造成持票人損失的，持票人可以依法提起損害賠償訴訟。此外，根據(jù)我國《支付結算辦法》第125條規(guī)定，即使持票人并未造成實際損失的，持票人也有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。 　　■空頭支票避免 　　（一）密切注意支票簽發(fā)和支票存款賬戶的變動情況。空頭支票是指出票人簽發(fā)的支票票面金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額，”付款時“是指付款銀行進行支票業(yè)務處理的時點。支票提示付款日期較短，只有10天，因此，出票人，尤其是企業(yè)財會人員應當密切注意所簽發(fā)的支票總金額及支票存款賬戶的余額變動情況，確保銀行付款時賬戶余額充足，避免出現(xiàn)賬戶余額不足的情況。 　?。ǘ┘訌娿y行預留印鑒管理。實踐中，一個單位開設多個支票存款賬戶，在不同賬戶預留不同的印鑒，或者多個關聯(lián)企業(yè)共用一套財務人員，一套財務人員同時掌握多個關聯(lián)企業(yè)的空白支票和印鑒的情況比較普遍。如果不認真審核，將印鑒蓋混，將被銀行退票，使本單位受到處罰。因此，企業(yè)財務人員在簽發(fā)支票、進行背書時，必須認真、細致，除了要核對清楚所使用的印鑒是否與對應支票賬戶的銀行預留印鑒相符外，還要注意印鑒有無缺損變形等情況。 　?。ㄈ﹪栏褡袷仄睋?jù)的文義性、要式性的要求。要按照中國人民銀行、支票存款銀行要求的方式、文字、格式填寫支票，認真核對支票上的各項記載內(nèi)容，包括出票日期、出票人賬號、付款銀行、收款人名稱、出票金額大小寫、出票人簽章、背書人簽章和日期等。