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違約金需要繳納稅嗎

2021-05-26 14:39

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專業(yè)分析:

如果公司在正常運營的情況下沒有將違約金列入銷售后的盈利金額,也沒有繳納這筆盈利金額的所得稅,無論是從哪個方面哪個原因而言,已經(jīng)足夠造成偷稅的嚴(yán)重性。我們每人都應(yīng)該清楚明白簽訂合同時應(yīng)注意違約金有哪些注意事項。之所以有違約金的規(guī)定是因為簽署合同方?jīng)]有按照合同約定去履行合同所提及到的義務(wù)因此違反了約定的行為。為了可以保證合同能起到相應(yīng)的法律效力幫助我們,視乎需要給多少的違約金額必須要雙方都在合同中說明的情況下,違約方可根據(jù)當(dāng)時約定的金額判斷應(yīng)繳多少違約金,現(xiàn)在我們要知道關(guān)鍵是違約金需要繳納稅費嗎?根據(jù)我國的增值稅條例規(guī)定,盈利所得金額是納稅人在銷售貨物過程中,或者向稅勞務(wù)方以及購買方收到的費用,需要注意的是不包括收取費用中包含的銷項稅額.那什么是價外費用呢?根據(jù)我國的增值稅暫行條例實施細則有這樣一條規(guī)定,"價外費用是包括向在購買方收到的手續(xù)費、以及股票和基金費用、以及相應(yīng)的獎勵費、還包括違約金(這里的違約金是指超過期限后加上的應(yīng)付利息)、貨物的包裝費、以及貨物儲存費、貨物的運輸和裝貨卸貨費用、企業(yè)和個人的代收費用、企業(yè)和個人的墊付費用等等的額外費用"。不過這些行為是在雙方都已經(jīng)約定好以及履行合同時的情況下發(fā)生或有可能發(fā)生的,如果雙方合同還沒約定好成功簽署,那雙方是并沒有開始執(zhí)行合同的情況下。即使無論是對于哪方而言,就算在違約情況下支付出去的違約金是跟流轉(zhuǎn)稅毫無關(guān)聯(lián)的,這種情況既無需繳納增值稅或營業(yè)所得稅,而收到違約金的只需要繳納企業(yè)所得稅即可,支付方也能憑借對方的收據(jù)、合同等能作為憑證的在企業(yè)的所得稅扣掉這筆費用的。綜上所述,情況相對來說會比較繁瑣雜亂,甚至出現(xiàn)有的需要交稅,有的不需要交稅的情況。假如當(dāng)事人或者雙方都不清楚違約金到底需不需要交稅的話呢,可根據(jù)實際情況以及是否簽署了相關(guān)的合同或者是否完全按照簽署合同履行了提及的義務(wù)來定。同時建議可以找更專業(yè)的人士咨詢清楚,避免發(fā)生雙方不必要的爭執(zhí)情況。

法律依據(jù):

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

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1、增值稅應(yīng)稅項目中收取的滯納金,屬于增值稅的納稅范圍,應(yīng)當(dāng)計入銷售額計算增值稅。 2、用于計算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。這里的價外費用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費用。

章法律師

廣東律參律師事務(wù)所

不一定的,要看具體情況。納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的情況下收取的違約金,不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅。如果交易已經(jīng)發(fā)生,銷售方從購買方收取貨物。如果同時滿足這兩點,就屬于價外費用需要繳納增值稅,如果未能同時滿足就不是價外費用也就不用繳納增值稅。

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