遞延所得稅資產(chǎn)會計處理個人所得稅
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遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理 一、本科目核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 二、本科目應按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。 三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理： (一)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目;資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。 企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應于購買日確認遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“商譽”等科目。 與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。
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遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的。遞延所得稅資產(chǎn)的標準：采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定；企業(yè)應對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。
遞延所得稅資產(chǎn) （DeferredTaxAsset），就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
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遞延所得稅資產(chǎn)和負債如何理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應的是遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的，具體如下： 1、遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來
2022.07.02 5,159 -
個人所得稅 計算1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特
2022.09.29 285 -
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2020.01.29 578
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遞延所得稅資產(chǎn)：
遞延所得稅資產(chǎn)按壞賬計算。具體公式為：年末資產(chǎn)減值準備余額（包括應收賬款壞賬準備、其他應收賬款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、庫存減值準備等）＊25％。），即壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資
2021-10-28 15,340 -
遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄是怎樣的遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄怎么做
1、遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄是:（1）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；應予確認的
2022-03-03 15,340 -
遞延所得稅資產(chǎn)公式
遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的。具體公式是：用年末資產(chǎn)減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、存貨減值準備等）*25%，即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延
2023-03-21 15,340 -
哪些壞賬計提遞延所得稅資產(chǎn)？
為什么增加了“壞賬準備”，同時要調(diào)整“遞延所得稅資產(chǎn)”？ 甲公司系上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用債務法核算。不考慮除增值稅、所得稅以外的
2022-08-08 15,340
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個人所得稅具體怎么計算個人所得稅是按照應納稅所得額乘以適應稅率計算得出來的。而應納稅所得額是指個人的綜合所得減去個稅起征點、三險一金、專項附加扣除后計算出來。 個人所得稅每月會由單位代扣預繳，然后在次年3至6月份由個人在個人所得稅app中辦理匯算清繳，對于所繳納
2,850 2022.05.21 -
01:28
怎么退個人所得稅按照相關的規(guī)定，每年的三月一日至六月三十日如果符合條件的納稅人需要進行辦理個人所得稅匯算清繳，匯算清繳時如果有補稅款的則需要補足稅款，否則會產(chǎn)生滯納金已經(jīng)影響到個人征信，如果有需要退稅款則可以在時間內(nèi)申請退稅。 個人所得稅退稅的方式有： 1
97,935 2022.04.15 -
01:37
個人所得稅扣除標準個人所得稅扣除標準為： 1、子女教育一般按照每個子女每月1000元的標準進行定額扣除，父母可選擇由其中一人作100%扣除，也可以選擇由雙方各按50%進行扣除。 2、屬于繼續(xù)教育學歷的，按每月400元進行定額扣除；如果是職業(yè)資格教育的，在取得
113,555 2022.04.15
