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企業(yè)稅收風(fēng)險種類包括多繳風(fēng)險、少繳稅款風(fēng)險以及發(fā)票管理風(fēng)險三種。

1.多交稅款風(fēng)險會使企業(yè)承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟損失，并直接影響利潤總額

2.少繳稅款被稅務(wù)機關(guān)查收后補繳稅款，加處罰款和滯納金以及聲譽損害等風(fēng)險。

3.發(fā)票管理風(fēng)險是企業(yè)最大的虛開發(fā)票風(fēng)險。

一、未繳所得稅罰金如何計算

未繳所得稅罰金按0.5%加收滯納金。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

(一)征收滯納金是稅收管理中的一種行政強制措施。在海關(guān)監(jiān)督管理中，滯納金指應(yīng)納稅的單位或個人因逾期向海關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項。

(二)滯納金的計算公式

滯納金=應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

(三)滯納金的滯納天數(shù)

自納稅期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

(四)稅款征收措施包括：

1.核定、調(diào)整稅額；

2.責(zé)令繳納并加收滯納金；

3.責(zé)令提供納稅擔(dān)保；

4.稅收保全措施；

5.稅收強制執(zhí)行措施；

6.阻止出境。

二、納稅人欠繳稅款怎么處罰的

企業(yè)因資金困難無法繳納欠稅，該筆欠稅將會無限期追征，并產(chǎn)生如下不利影響：

(一)從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；

(二)稅務(wù)機關(guān)會發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不會超過15日；

(三)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，經(jīng)

縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施：

1.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

2.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

(四)欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。

未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

(五)稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

(六)稅務(wù)機關(guān)會在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告欠稅情況。

(七)欠繳稅款數(shù)額5萬元以上的企業(yè)在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。

(八)納稅信用等級會受到不同程度的影響。

1.欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機關(guān)報告，扣11分。

2.欠稅一次扣5分。

三、如何加強企業(yè)刑事法律風(fēng)險防控

1、企業(yè)設(shè)立、清算和融資環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險防范

企業(yè)的設(shè)立和清算，應(yīng)做到符合法律法規(guī)，消除任何可能存在的隱患。避免因為企業(yè)在進行融資時而觸犯法律。

2、企業(yè)如何避免生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險

國家對不同行業(yè)的企業(yè)都有安全生產(chǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保、衛(wèi)生等方面的要求。如果企業(yè)的生產(chǎn)或者銷售未達(dá)標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重或者造成嚴(yán)重后果的，企業(yè)和負(fù)責(zé)人可能要承擔(dān)刑事責(zé)任。

3、企業(yè)財務(wù)管理中的刑事法律風(fēng)險

企業(yè)違反國家關(guān)于稅務(wù)征收和管理的法律法規(guī)，具有逃稅、逃避追繳欠稅、偷稅、抗拒繳稅或騙取出口退稅行為，給國家造成嚴(yán)重稅款流失的，可能構(gòu)成抗稅罪、逃稅罪、逃避追繳欠稅罪等。為防止稅款流失，國家對發(fā)票的制造、銷售、適用和購買等一系列行為制定了嚴(yán)格的法律規(guī)定。在票制造和出售發(fā)票環(huán)節(jié)，法律禁止非法制造、出售非法制造的各類發(fā)票，禁止非法出售各類發(fā)票，否則要承擔(dān)刑事責(zé)任。

4、企業(yè)如何避免因管理內(nèi)部人員而帶來的刑事法律風(fēng)險

國家單位工作人員利用職務(wù)上的便利，向索取他人財物或非法收受他人的財物，為他人謀取利益的行為是受賄罪，國家工作人員在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費等歸個人所有的構(gòu)成受賄罪。謀取不正當(dāng)利益，給國家工作人員以財物的是構(gòu)成行賄罪。國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個人使用，進行非法活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、進行營利活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個月未還的，是挪用公款罪。挪用公款罪和挪用資金罪在客觀行為上很類似，區(qū)別在于主體，挪用資金罪的主體為企業(yè)或其他單位的工作人員，對于原國家工作人員辭職后到企業(yè)工作時進行的挪用行為，應(yīng)按挪用資金罪處理。

我國刑法對非國有公司和企業(yè)國有資產(chǎn)的合法財產(chǎn)采取了強有力的保護措施。對公司、企業(yè)人員使用竊取、騙取、侵吞等手段實施侵害國有企業(yè)資產(chǎn)和其他性質(zhì)企業(yè)財產(chǎn)的行為構(gòu)成侵占類犯罪。在貪污數(shù)額達(dá)到5千元以上的情況下，行為人的行為是否造成客觀的危害結(jié)果，是否構(gòu)成既遂，成為應(yīng)當(dāng)努力把握的情節(jié)。某些企業(yè)家認(rèn)為企業(yè)的財產(chǎn)就是個人的財產(chǎn)，這是錯誤的想法。企業(yè)的財產(chǎn)應(yīng)該與個人的財產(chǎn)進行分離，不分離可能會引發(fā)法律問題。某些國企高管私自設(shè)立小金庫或者以單位名義將國有資產(chǎn)私分給個人的行為是會構(gòu)成犯罪的。