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增值稅減免所得稅減免嗎

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-27 00:35:01 112 人看過

關(guān)于減免的增值稅應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅的問題，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，具體如下所述：

首先，出口退稅以及屬于國家投資范疇且資金在投入及使用之后需要償還本金的項目，其涉及到的減免增值稅將無需繳納企業(yè)所得稅；

其次，對于其他類型的減免增值稅，均應(yīng)依法繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。此外，如果企業(yè)享受的減免增值稅符合特定的專項用途財政性資金標(biāo)準，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，將享有免征企業(yè)所得稅的待遇。

《中華人民共和國個人所得稅法》第五條

有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

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個人所得稅減免政策：捐款可減免個人所得稅

一、個人通過扣繳單位統(tǒng)一向災(zāi)區(qū)的捐贈，由扣繳單位憑政府機關(guān)或非營利組織開具的匯總捐贈憑據(jù)、扣繳單位記載的個人捐贈明細表等，由扣繳單位在代扣代繳稅款時，依法據(jù)實扣除。二、個人直接通過政府機關(guān)、非營利組織向災(zāi)區(qū)的捐贈，采取扣繳方式納稅的，捐贈人應(yīng)及時向扣繳單位出示政府機關(guān)、非營利組織開具的捐贈憑據(jù)，由扣繳單位在代扣代繳稅款時，依法據(jù)實扣除；個人自行申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)憑政府機關(guān)、非營利組織開具的接受捐贈憑據(jù)，依法據(jù)實扣除。三、扣繳單位在向稅務(wù)機關(guān)進行個人所得稅全員全額扣繳申報時，應(yīng)一并報送由政府機關(guān)或非營利組織開具的匯總接受捐贈憑據(jù)（復(fù)印件）、所在單位每個納稅人的捐贈總額和當(dāng)期扣除的捐贈額。

2023-05-03

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養(yǎng)殖廠免征增值稅，所得稅也免征嗎？

問：我們這有一奶牛養(yǎng)殖廠，主營鮮奶銷售，養(yǎng)殖廠免征增值稅，所得稅也免征嗎？答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條第一款第七條規(guī)定：企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品初加工，免征企業(yè)所得稅?！蛾P(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）附件中第二類第一款第三條規(guī)定：通過對鮮奶進行凈化、均質(zhì)、殺菌或滅菌、灌裝等簡單加工處理，制成的巴氏殺菌奶、超高溫滅菌奶屬于農(nóng)產(chǎn)品初加工。

2023-06-07

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減免的增值稅是否需要計算繳納企業(yè)所得稅

答：需要計算繳納企業(yè)所得稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資。因此，對照上述規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元而暫免征收的增值稅屬于財政性資金，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收

2023-05-04

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房產(chǎn)增值稅減免的規(guī)定

1、非北上廣深地區(qū)增值稅稅率及減免規(guī)定：①個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅；②個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。2、北上廣深增值稅稅率及減免規(guī)定：①個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅；②個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5％的征收率繳納增值稅；③個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。3、增值稅附加稅繳納規(guī)定（營業(yè)稅也繳納，且比例相同）：增值稅附加稅包括城市維護建設(shè)稅（7％）、教育費附加（3％）和地方教育費附加（2％）；附加稅稅額＝增值稅／營業(yè)稅x稅率，若增值稅稅額減少，附加稅稅額也會減少。一、房產(chǎn)增值稅要怎樣計算1、銷售額＝含稅銷售收入／（1＋17％）2、含稅銷售收入＝銷售額＊（1＋17％）＝銷售額＋銷售額＊17％＝銷售額＋

2023-04-07

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不得減免企業(yè)所得稅

近日，財政部、國稅總局下發(fā)了《關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]111號）文件（以下簡稱通知），對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題進行明確。市地稅局表示，企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，通知就明確了以下六種情形不得享受減免，并追溯自2008年1月1日起執(zhí)行。一、超出規(guī)定范圍的不得減免通知明確，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利技術(shù)是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計。二、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的不符合規(guī)定的不得減免通知所稱技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合上述規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全

2023-06-07

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增值稅減免后怎么申報

針對不同的納稅人，增值稅減免申報具體處理如下：（一）小規(guī)模納稅人按照不含稅的銷售額填入“增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）”第6欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”內(nèi)即可完成申報。（二）增值稅一般納稅人1、免稅貨物銷售額填入“增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）”第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”內(nèi)。2、取得的增值稅抵扣憑證按照現(xiàn)行規(guī)定認證或者采集數(shù)據(jù)。所有進項稅額填入“增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）”第12欄“進項稅額”內(nèi)。同時，填寫“增值稅納稅申報表附列資料（表二）－本期進項稅額明細”第1、5、8、9、10欄次相關(guān)數(shù)據(jù)。3、計算轉(zhuǎn)出的進項稅額填入“增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）”第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”內(nèi)。同時，填寫“增值稅納稅申報表附列資料（表二）－本期進項稅額明細”第13、14、17欄次相關(guān)數(shù)據(jù)。4、所售貨物全部免稅，當(dāng)期進項大于免稅銷項的，留抵稅額填入“增值稅納稅申報表（適用一般納稅人

2023-04-26

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增值稅
土地增值稅減免的情形

一、有下列情形之一的，免征土地增值稅：(1)建造普通標(biāo)準住宅出售，增值額未超過各項規(guī)定扣除項目金額20%;(2)因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn);(3)因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn);(4)個人因工作調(diào)動或者改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)批準，在原住房居住滿五年的，免稅;居住滿三年不滿五年的，減半征稅。?二、下列項目暫免征收土地增值稅：(1)以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營一方以房地產(chǎn)作價入股或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中的;(2)合作建房，一方出土地，一方出資金，建成后按照比例分房自用的;

2023-04-14

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增值稅
減免的增值稅怎么入賬

對于實行增值稅后采取即征即退、先征后退、先征稅后返還等形式減免的增值稅，按照國家規(guī)定除有指定用途的項目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。對即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅;對先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。在會計核算中，企業(yè)應(yīng)在收到減免的增值稅時，將其計入利潤。例：某企業(yè)經(jīng)批準采取先征后返還增值稅的辦法減免增值稅50000元，企業(yè)應(yīng)于收到減免的增值稅時，作如下會計處理：借：銀行存款50000貸：補貼收入50000相關(guān)知識延伸閱讀：什么是增值稅增值稅對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進口貨物?，F(xiàn)行增值稅的征收范圍側(cè)重于銷售貨物。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅

2023-04-26

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直接減免的增值稅,可以按照從事農(nóng)林牧項目所得免征企業(yè)所得稅嗎

1、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條關(guān)于“財政性資金”規(guī)定：(一)企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。(二)對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第

2023-05-04

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企業(yè)福利能否減免增值稅？

進項稅額是企業(yè)計算應(yīng)繳納的增值稅時的重要概念，其大小與納稅額息息相關(guān)。在財務(wù)報表計算中，進項稅額一般采用公式“進項稅額＝（外購原料、燃料、動力）＊稅率”進行計算。同時，在編制會計分錄時，進項稅額應(yīng)記在借方。作為福利發(fā)放給職工的進項稅是不能抵扣的，但只有用于生產(chǎn)加工等性質(zhì)的進項稅才可以進行抵扣。進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額＝（外購原料、燃料、動力）＊稅率；進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。集體福利是否可以抵扣進項稅？根據(jù)我國《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，增值稅一般納稅人可以享受進項稅抵扣政策，其中包括用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的購置、建造和安裝，以及用于生產(chǎn)經(jīng)營

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免增值稅免城建稅嗎

一、免增值稅免城建稅嗎一般情況下，免。根據(jù)稅法規(guī)定，城建稅和教育費附加按實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅計算繳納，隨三稅的減免而減免。例外情況，出口免稅，不免城建稅和教育費附加。出口退稅的免抵稅額要計算繳納城建稅和附加。二、作為個體經(jīng)營戶需要納稅嗎個體戶也是需要繳納稅費的。個體戶最主要的繳納以下幾個稅費：增值稅、個人所得稅、消費稅、城市建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費等。其中，消費稅是由零售貴重首飾和金銀珠寶的個體戶繳納，文化事業(yè)建設(shè)費是由從事文化娛樂業(yè)的個體戶繳納。其它稅費是共性的，個體工商戶符合條件都要繳納。個體工商戶月銷售額不超過3萬元或季度銷售額不超過9萬元，享受增值稅免稅政策。增值稅一旦免于繳納，相應(yīng)的城建稅、教育費附加和文化事業(yè)建設(shè)費也一并減免。但是，個人所得稅、消費稅與增值稅減免沒有任何關(guān)系。這個政策適用于所有個體戶，只要符合條件就可以享受減免。三、二手房增

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企業(yè)所得稅減免額還需要交所得稅嗎

一、企業(yè)所得稅減免額還需要交所得稅嗎在涉及企業(yè)所得稅的問題上，并非所有的減免政策都會導(dǎo)致稅費的豁免，只有完全免征的情況下，企業(yè)才能無需繳納稅費。據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)所規(guī)定，企業(yè)若能獲得來自于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的收益，或參與到國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營中，其所得便可享受免征或減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇。然而，對于那些屬于財政性資金或其他專項基金，并且有明確規(guī)定專項用途的收入部分，則必須依照規(guī)定將其視為應(yīng)征稅收入進行處理，并依法繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十五條國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非

2024-03-30

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傷殘軍個人所得稅減免嗎

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個人所得稅的減免稅政策主要有：（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。（2）鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）人民政府或經(jīng)縣以上（含縣）人民政府主管部門批準成立的有機構(gòu)、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，免征個人所得稅。（3）個人持有財政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券的利息，免征個人所得稅。（4）國務(wù)院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規(guī)定：“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。”財稅字（1999）267號文件進一步規(guī)定，按照國家或省級地方

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《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第三款規(guī)定：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準后公布施行。企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅．根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于有機肥32313133353236313431303231363533e4b893e5b19e31333361326264產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）規(guī)定，自20

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