收到的合同違約金收入需要繳納增值稅么
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時間： 2023-06-07 11:44:09
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需要的。購買方給銷售方支付的違約金，算作價外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額中征收增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關(guān)內(nèi)容規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：
（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
（二）避孕藥品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；
（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。
二、合同違約金收入要交稅嗎
需要繳稅，因?yàn)榭蛻暨`約而收取的合同違約金，是甲公司的收入，既然是收入，那就必須計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。這2萬元是甲公司因?yàn)榭蛻暨`約而取得收入，不是支出，是不能扣除的。依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》等相關(guān)法律規(guī)定。
三、合同違約金需要繳稅企業(yè)所得稅嗎？
依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的相關(guān)內(nèi)容規(guī)定：“企業(yè)所得稅法的相關(guān)內(nèi)容規(guī)定所稱其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等?！?/p>
規(guī)定明確表示違約金收入需要繳納企業(yè)所得稅，也沒有具體情形的區(qū)分。也就是說，不管合同是否履行，只要取得違約金，均屬于企業(yè)的其他收入所得，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按企業(yè)適用稅率計(jì)征企業(yè)所得稅。
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增值稅一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人出租其取得的土地使用權(quán)，應(yīng)按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；其他個人出租其取得的土地使用權(quán)，應(yīng)按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。我國土地租賃收入交什么稅我國土地租賃收入交什么稅我國土地租賃收入交不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。屬于小規(guī)模納稅人的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。租金收入5％的營業(yè)稅營業(yè)稅的7％的城市維護(hù)建設(shè)稅，3％的教育費(fèi)附加，1％的地方教育費(fèi)?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第三條第二款規(guī)定納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告202023-07-06395人看過 -
增值稅一、增值稅稅收滯納金怎么算交稅滯納金計(jì)算方法：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。計(jì)算公式：滯納金等于滯納稅款乘以滯納天數(shù)乘以滯納金加收率(0.5%)。欠稅滯納金繳納之后，列入營業(yè)外支出。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二、加收滯納金的范圍：加收滯納金的范圍僅指稅款，未按規(guī)定期限繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加、防洪保安資金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘疾人保障基金等依法由稅務(wù)局征收、代征的費(fèi)，不能加收滯納金。2023-04-17215人看過 -
增值稅問：我是一家房地產(chǎn)企業(yè)的法定代表人，同時還經(jīng)營著一個拍賣公司。兩個公司開業(yè)后，先后在地稅機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記，每月也能夠按稅法規(guī)定及時繳納稅款。上個月，國稅局的稅務(wù)人員通知我到國稅局辦理稅務(wù)登記，說拍賣收入還應(yīng)該繳納增值稅。請問，拍賣收入也繳增值稅嗎?我需要去國稅局辦理稅務(wù)登記嗎?答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕40號)規(guī)定，對拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照4%的征收率征收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征增值稅。對拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)征收營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條規(guī)定，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦2023-05-05213人看過
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個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳納增值稅，需要繳納印花稅以及個人所得稅，印花稅是合同的雙方都需要繳納的。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，在繼承、遺產(chǎn)處分、直系親屬之間無償贈予股權(quán)的情況下可以不交所得稅。一、房產(chǎn)過戶給女兒媽媽需要多少費(fèi)用？過戶可分兩種贈與或買賣。當(dāng)然是贈與省錢，但是，房屋經(jīng)過贈予后你再拿出來賣，無論什么時候都需交納總房價5．5％的營業(yè)稅（因?yàn)槭菬o償所得）。如果取得房產(chǎn)只是居住，可以辦贈與。贈與過戶。對符合條件的直系親屬贈與(須提供公證書)，贈與方免征營業(yè)稅、個人所得稅，繳納印花稅0.05%；受贈方全額繳納契稅3%左右（各地規(guī)定不一）、印花稅0.05%。二、辦理繼承過戶需要多少費(fèi)用1、法定繼承不需要繳納契稅，但要稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免手續(xù)；非法定繼承需要繳納契稅，贈予房產(chǎn)的承受人要納契稅，稅率各省市在3-5%的范圍內(nèi)確定，各省可能不相同，計(jì)稅依據(jù)為評估價值或稅務(wù)核定價值。2、另外要繳納工本費(fèi)28元、登記2023-03-23337人看過 -
一、購貨方取得違約金增值稅需要繳納嗎合同違約金在一般情況下是不需要繳納增值稅的，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第6條的相關(guān)規(guī)定，如果違約金不依附于增值應(yīng)稅業(yè)務(wù)而獨(dú)立存在，是獨(dú)立的補(bǔ)償款，這就不屬于增值稅的價外費(fèi)用，自然也就不需要繳納增值稅的。如果違約金是支付的補(bǔ)償就應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價外費(fèi)用包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。因此，銷售合同沒有執(zhí)行，沒有實(shí)際應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生，該違約金不征收增值稅。如果產(chǎn)生的違約金是其支付的補(bǔ)償，是依附于這一應(yīng)稅業(yè)務(wù)的，符合價外費(fèi)用的定義特征，就應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。比如逾期發(fā)貨，所以賠償補(bǔ)償金的，或者購房合同2023-06-27134人看過 -
企業(yè)所得稅違約金要交企業(yè)所得稅。我國《企業(yè)所得稅法》第六條第九項(xiàng)所稱其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。一、虧損界定如果當(dāng)年按會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的本年利潤為負(fù)數(shù)，即為會計(jì)上講的“虧損”。新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。二、的營業(yè)稅和相關(guān)法律：根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)第八條第一項(xiàng)第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函2023-03-08265人看過 -
法律綜合知識一、訴訟收入稅收需要繳納嗎？假如賠償和納稅有關(guān)系，而以前沒有繳納，那就需要繳納。如果和納稅收入沒有關(guān)系，就不需要繳納。比如：某單位欠單位的貨款，原來也沒有開發(fā)票給人家，就說明，沒有做銷售，那樣，這個就需要繳稅了。假如，已經(jīng)開票了，說明已經(jīng)繳納，那就不需要了。同時，賠償是否額外的，比如，應(yīng)該給貨款，而拖欠很久了，主張了利息，那就需要沖減利息支出，假如還有剩余，也許就要交納所得稅了。二、勝訴之后如何執(zhí)行勝訴之后，如果對方在履行期未履行法院判決，可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。但是需要注意以下幾點(diǎn)：1、雙方或一方為公民的，應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)申請；雙方均為法人或其他組織的，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)申請。2、遞交執(zhí)行申請書，由一審法院受理并實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。3、交納執(zhí)行申請費(fèi)，執(zhí)行金額或者價額不超過1萬元的，每件交納50元；超過1萬元的，按比例分段累計(jì)交納。4、提供被執(zhí)行人財產(chǎn)線索，有利于判決順利執(zhí)行。三、風(fēng)險代理的優(yōu)點(diǎn)風(fēng)險代理2024-01-15118人看過
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一、公司收取的客戶合同違約金是否計(jì)入增值稅銷售額公司收取的違約金需要計(jì)入增值稅銷售額。銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費(fèi)用，向客戶收取的違約金屬于價外費(fèi)用，需要計(jì)入增值稅銷售額。二、違約金需要發(fā)票嗎企業(yè)收取違約金是需要開具發(fā)票的。（一）法律依據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。具體分析如下：第一，銷貨方收取違約金。購銷雙方在交易過程會簽訂合同，合同一般會訂立違約條款，違約要支付相應(yīng)的違約金。銷貨方向購貨方收取違約金分兩種情況：1、合同履行前違約。如果購貨方在合同履行前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)往來。由于沒有發(fā)生經(jīng)營行為，故不需要開具發(fā)票。2、合同履行過程中違約。如果購貨方在合同履行過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，根據(jù)增值稅暫行條例第六條及增值稅暫行條例實(shí)2023-02-23409人看過 -
沒收的租房保證金需要繳納增值稅，視同租賃收入一樣要繳納增值稅，稅率和租房收入一樣。一、住房租賃保證金的界定第一、租房保證金是什么？1、住房租賃保證金是指承租人在取得住房使用權(quán)，辦理公房租賃手續(xù)時，按房價的一定比例或規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，向出租單位存入一次性保證金。實(shí)際上這是在低租制的情況下，將保證金的利息作為補(bǔ)償房屋維修費(fèi)用不足部分的一種來源。2、保證金不能代替房租，在租賃關(guān)系廢止時承租人可以收回本金，也可以在租賃關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橘I賣關(guān)系時，由承租人決定將所存租賃保證金抵交應(yīng)付購房款。3、各地收取住房租賃保證金的方法不盡相同，有的按建筑面積收，有的按使用面積收，有的按居住面積收。收取的額度也不一樣。住房租賃保證金是在房租低于成本的情況下，為了實(shí)現(xiàn)“以租養(yǎng)房”即維持房屋的簡單再生產(chǎn)而向承租人收取的一種必要的輔助資金。這是產(chǎn)權(quán)單位籌集住房基金、實(shí)現(xiàn)初步良性循環(huán)的一個有效措施。第二、保證金與押金的區(qū)別保證金指合2023-02-15151人看過 -
納稅申報非營利組織的下列收入為免稅收入：（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi)；（四）不征稅收入和免稅收入的銀行存款利息收入；（五）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。環(huán)境保護(hù)稅征稅對象有哪些環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象包括：1、大氣污染物是指向大氣排放，導(dǎo)致大氣污染的物質(zhì)；2、水污染物是指直接或者間接向水體排放的，能導(dǎo)致水體污染的物質(zhì)；3、固體廢物是指在生產(chǎn)、生活和其他活動中產(chǎn)生的喪失原有利用價值的物品；4、噪聲只限于工業(yè)噪聲。一、征收環(huán)境稅的步驟包括：1、第一階段，用3－5年時間，完善資源稅、消費(fèi)稅、車船稅等其他與環(huán)境相關(guān)的稅種。盡快開征獨(dú)立環(huán)境稅，二氧化硫、氮氧化合物、二氧化碳和廢水排放都將是環(huán)境稅稅目的可能選擇；2、第二階段，用2－4年時2023-07-15275人看過 -
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客戶合同違約金收入的處理是合同違約金收入作為營業(yè)外收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅額，計(jì)算繳納所得稅，需要納稅。1.簽訂購銷合同的雙方，如合同未履行，收到違約金的一方客戶合同違約金收入作為營業(yè)外收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅額，計(jì)算繳納所得稅。因?yàn)槲窗l(fā)生經(jīng)營活動，所以不涉及流轉(zhuǎn)稅問題。2.簽訂購銷合同的雙方，如銷售方不能按期交貨等（不包括質(zhì)量問題）原因造成違約，購貨方收到的違約金，作為營業(yè)外收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅額，計(jì)算繳納所得稅。因?yàn)槲磳?shí)際發(fā)生銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動，所以不涉及流轉(zhuǎn)稅問題。3.簽訂購銷合同的雙方，如銷售方因質(zhì)量問題造成違約，則屬銷售折讓的范疇，購貨方收到的違約金應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。購貨方需提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的銷售折讓或退貨證明，銷售方憑此開具紅字發(fā)票。一、違約金的法律規(guī)定上限違約金通常不得超過因違約造成損失的30%。當(dāng)事人可以約定一方違約時應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)2023-06-29275人看過 -
增值稅根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號）第四條小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（一）單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5％的征收率減按1．5％計(jì)算應(yīng)納稅額。（二）其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5％的征收率減按1．5％計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。房屋租金收入的認(rèn)定原則房屋租金收入的認(rèn)定是房屋租賃稅費(fèi)計(jì)征的核心問題。房屋租金收入的認(rèn)定主要有兩個原則：一是合同租金與指導(dǎo)租金孰高原則，二是核定租金原則。1、合同租金與指導(dǎo)租金孰高原則《房屋租賃條例》第十五條規(guī)定：稅務(wù)部門和區(qū)主管機(jī)關(guān)征收有關(guān)稅金或者收取房屋租賃管理費(fèi)時，以指導(dǎo)租金作為計(jì)算基數(shù)；租2023-08-1282人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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房產(chǎn)違約金能進(jìn)收入嗎，怎么繳納增值稅呢。江蘇在線咨詢 2022-07-23購買方給銷售方支付的違約金，算作價外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額中征收增值稅。比如采購方乙公司因未及時向銷售方甲公司付款而支付的違約金，此部分違約金就是稅法意義上的價外費(fèi)用，甲公司應(yīng)確認(rèn)收入并按產(chǎn)品或服務(wù)的適用稅率繳納增值稅并給乙公司開具增值稅發(fā)票。銷售方給購買方支付的違約金，若是沒有產(chǎn)生銷售收入的話，是不需交增值稅的。比如甲公司與乙公司訂立購銷合同，但因甲公司（銷售方）單方違約，因未給乙公司（采購方）供貨 -
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違約金要交多少, 違約金是否繳納增值稅吉林省在線咨詢 2021-10-26違約金支付增值稅的情況下，違約金必須計(jì)入銷售額。目前，越來越多的企業(yè)在會計(jì)核算時開始涉及違約金收入，如何判斷違約金是否繳納增值稅，根本和重要依據(jù)是違約金是否符合銷售額的特點(diǎn)。合同已履行，買方違約。例如，延期付款，根據(jù)合同約定向賣方支付違約金，賣方收到違約金，賣方發(fā)行收據(jù)，依法繳納增值稅。 -
月薪10萬以上的收入需要繳納多少增值稅上海在線咨詢 2021-10-28小規(guī)模增值稅納稅人免征。根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)包容性稅收減免政策的通知》，2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額不超過10萬元（一季度為一個納稅期的，季度銷售總額不超過30萬元，下同）的，免征增值稅。因此，月銷售額在10萬元以下（季度銷售額不超過30萬元）的增值稅免征，適用于小規(guī)模增值稅納稅人。 -
房產(chǎn)公司收取10萬違約金是否需要繳納增值稅？收取我10萬違約金依據(jù)黑龍江在線咨詢 2022-01-181.《發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。房產(chǎn)公司收取的違約金10萬元，是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及未提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅及營業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅及營業(yè)稅，也不屬于發(fā)票管理范圍，因此房產(chǎn)公司不需要開具發(fā)票，只開具收款收據(jù)即可。但對房產(chǎn)公司來說，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅或個人
