交易性金融負債包含的會計科目
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-01 14:33:10
175 人看過
1．企業(yè)承擔交易性金融負債時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目。
2．資產(chǎn)負債表日，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“公允價值變動損益”科目，貸記本科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
3．出售交易性金融負債時，應(yīng)按其賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，按該項交易性金融負債的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記
“投資收益”科目。
1．交易性金融負債是指企業(yè)采用短期獲利模式進行融資所形成的負債，比如短期借款、長期借款、應(yīng)付債券。作為交易雙方來說，甲方的金融債權(quán)就是乙方的金融負債，由于融資方需要支付利息，因比，就形成了金融負債。交易性金融負債是企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。
2．公允價值：本科目核算企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。衍生金融負債在“衍生工具”科目核算。
3．負債類別：本科目可按交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值變動”等進行明細核算。
聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點擊反饋】
擴展閱讀
-
交易性金融負債期末計量方法
424人看過
-
交易性金融負債的特點有哪些
344人看過
-
金融負債包括哪些科目？是怎么規(guī)定的
498人看過
-
經(jīng)營性負債包括哪些科目？
116人看過
-
交易性金融負債的賬務(wù)應(yīng)對策略
322人看過
-
什么是交易性金融負債的確認依據(jù)
75人看過
律師服務(wù)
熱門律師推薦
更多會計科目相關(guān)文章
-
企業(yè)會計（1）本科目核算企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負債。（2）本科目可按形成預(yù)計負債的交易或事項進行明細核算。（3）預(yù)計負債的主要賬務(wù)處理。①企業(yè)由對外提供擔保、未決訴訟、重組義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計負債，應(yīng)按確定的金額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記本科目。由產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的預(yù)計負債，應(yīng)按確定的金額，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。②由資產(chǎn)棄置義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計負債，應(yīng)按確定的金額，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。在固定資產(chǎn)或油氣資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按計算確定各期應(yīng)負擔的利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。③實際清償或沖減的預(yù)計負債，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。④根據(jù)確鑿證據(jù)需要對已確認的預(yù)計負債進行調(diào)整的，調(diào)整增加的預(yù)計負債，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少的預(yù)計負債做相反的會計分錄。（4）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認尚未支付的預(yù)2023-06-13388人看過 -
一、交易性金融負債的定義交易性金融負債，指企業(yè)采用短期獲利模式進行融資所形成的負債，比如應(yīng)付短期債券。作為交易雙方來說，甲方的金融債權(quán)就是乙方的金融負債，由于融資方需要支付利息，因比，就形成了金融負債。交易性金融負債是企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。符合以下條件之一的金融負債，企業(yè)應(yīng)當劃分為交易性金融負債：1、承擔金融負債的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購;2、金融負債是企業(yè)采用短期獲利模式進行管理的金融工具投資組合中的一部分;3、屬于衍生金融工具。企業(yè)公允價值能夠可靠計量的金融負債符合以下條件之一的，可以在初始確認時將其直接指定為交易性金融負債：1、該指定可以消除或明顯減少該金融負債在計量方面存在較大不一致的情況;2、企業(yè)風險管理或投資策略的書面文件已載明，該金融負債以公允價值為基礎(chǔ)進行管理和評價并向關(guān)鍵管理人員報告。二、交易性金融負債的主要賬務(wù)處理1、企業(yè)承擔的交易性金融負債，應(yīng)按2023-05-0261人看過 -
法律綜合知識一、貨幣資金包含哪些科目？貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)當設(shè)置庫存現(xiàn)金科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置備用金科目核算。月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機構(gòu)的貨幣資金。等等。二、貨幣資金性質(zhì)貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)或用以償還債務(wù)的交換媒介物。在流動資產(chǎn)中，貨幣資金的流動性最強，并且是唯一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動性資產(chǎn)，也是唯一能代表企業(yè)現(xiàn)實購買力水平的資產(chǎn)。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金，以便購買材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進行投資等。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標。三、貨幣資金的清查內(nèi)容貨幣現(xiàn)金的清查：包括對庫存現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的清查。1．庫存現(xiàn)金的清查：2021-09-27484人看過 -
法律綜合知識不是，預(yù)計負債的產(chǎn)生可能包括法定義務(wù)、合同義務(wù)或者推定義務(wù)，但即使是合同義務(wù)，也產(chǎn)生于非金融工具合同（如銷售合同、擔保合同等），其相關(guān)金額也是具有不確定性的，不符合金融負債的定義。2024-04-29312人看過
-
合同條款1、金融負債的計量方法當公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。金融資產(chǎn)或金融負債初始確認時，以公允價值計量；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；其他類型的金融資產(chǎn)和金融負債金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。1。本公司對金融資產(chǎn)按照公允價值進行后續(xù)計量，不扣除未來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費用，但下列情形除外：（1）持有至到期投資，貸款和應(yīng)收款項采用實際利率法按攤余成本計量；（2）在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按成本計量。金融負債是指基于下列合同義務(wù)而產(chǎn)生的負債：（1）向其他企業(yè)交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)；（2）在潛在不利條件下，“與另一企業(yè)交換金融工具的合同義務(wù)”IAS39指出，在金融負債的確認和計量方面，初2023-05-08180人看過 -
企業(yè)會計財政部日前發(fā)布《關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)會計制度――證券公司會計科目與會計報表的通知》（財會[2003]32號），該制度于2004年1月1日起在證券公司施行，證券公司施行該制度后，不再執(zhí)行《證券公司會計制度――會計科目和會計報表》（財會字[1999]45號）。該通知規(guī)定，證券公司自2004年1月1日起執(zhí)行該制度導致的會計政策變更的處理，應(yīng)當按照《財政部關(guān)于印發(fā)證券公司執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》有關(guān)問題銜接規(guī)定的通知》（財會[2003]17號）規(guī)定辦理，已于2003年按財會[2003]17號文件調(diào)賬的證券公司，應(yīng)自2004年1月1日執(zhí)行該制度。2023-04-24132人看過 -
(一)企業(yè)承擔的交易性金融負債，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目(本金)。(二)資產(chǎn)負債表，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。資產(chǎn)負債表日，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“公允價值變動損益”科目，貸記本科目(公允價值變動);公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。(三)處置交易性金融負債，應(yīng)按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。資金交收日，按實際交收的證券清算款，借記“證券清算款”科2023-06-12180人看過 -
法律綜合知識一、什么是會計科目1．會計科目的概念會計科目，簡稱科目，是對會計要素具體內(nèi)容進行分類核算的項目，是進行會計核算和提供會計信息的基礎(chǔ)二、會計科目的分類（1）按反映的經(jīng)濟內(nèi)容分類會計科目按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容不同，可分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類、共同類和成本類六種。①資產(chǎn)類科目。包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的科目，流動資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料、庫存商品等；非流動資產(chǎn)包括：長期股權(quán)投資、長期應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。②負債類科目。包括流動負債和非流動負債的科目。其中流動負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等：非流動負債包括：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。③所有者權(quán)益類科目。包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配等。④損益類科目。包括收入和費用的科目，反映收入的科目有：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等；反映費用的科目有：主營業(yè)務(wù)成2023-12-04322人看過
-
取得交易性金融資產(chǎn)而發(fā)生了交易費用，意思是說投資者是為了取得投資而先付出的代價，也就是發(fā)生的損失，所以計入投資收益的借方，本來會計第22號準則--------金融資產(chǎn)的確認和計量也是這樣規(guī)定的，而投資收益借方表示的內(nèi)容也是這樣，這是發(fā)生的一項費用。所以計入到投資收益的借方。公允價值變動損益，這個科目要知道，在交易性金融資產(chǎn)里，資產(chǎn)負債標日，由于公允價值的變動要用到這個科目。所謂的變動意思是說不是增加就是減少唄。《企業(yè)投資項目核準和備案管理條例》第六條企業(yè)辦理項目核準手續(xù)，應(yīng)當向核準機關(guān)提交項目申請書;由國務(wù)院核準的項目，向國務(wù)院投資主管部門提交項目申請書。項目申請書應(yīng)當包括下列內(nèi)容：(一)企業(yè)基本情況;(二)項目情況，包括項目名稱、建設(shè)地點、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等;(三)項目利用資源情況分析以及對生態(tài)環(huán)境的影響分析;(四)項目對經(jīng)濟和社會的影響分析。企業(yè)應(yīng)當對項目申請書內(nèi)容的真實性負責。法律2023-04-14314人看過 -
董事會每期計算應(yīng)付利息時，按面值計算的利息記入應(yīng)付利息科目，按應(yīng)付債券攤余成本（最初就是面值+利息調(diào)整）計算的利息，即實際利息支出，要計入財務(wù)費用，兩者差額記入應(yīng)付債券-利息調(diào)整。原則是：溢價發(fā)行，通過借記應(yīng)付債券-利息調(diào)整沖回；折價發(fā)行，貸記應(yīng)付債券利息調(diào)整沖回。溢價發(fā)行票面利率高于實際利率，折價發(fā)行剛好相反。可轉(zhuǎn)換公司債券:關(guān)鍵是初始發(fā)行確認時，要把負債成分與權(quán)益成分分離。將負債成分確認為應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券，包括面值和利息調(diào)整兩部分。將權(quán)益確認為資本公積金-其他。具體為，發(fā)行時，先將負債成分折現(xiàn)（本金按復(fù)利現(xiàn)值，各分期利息按年金現(xiàn)值折）確定負債成分即應(yīng)付債券的公允價值。然后用面值金額—負債的公允價值，差額即為權(quán)益部分，即應(yīng)記入資本公積-其他的金額，也是負債成分--應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券--利息調(diào)整的部分；等量關(guān)系是：收款或面值-資本公積其他=應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換債券的公允價值＝上述折現(xiàn)；可2023-05-01407人看過 -
企業(yè)初始確認金融負債，應(yīng)當按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關(guān)交易費用應(yīng)當直接計入當期損益對于其他類別的金融負債，相關(guān)交易費用應(yīng)當計入初始確認金額。企業(yè)應(yīng)當采用實際利率法，按攤余成本對金融負債進行后續(xù)計量。但是，下列情況除外：(一)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，應(yīng)當按照公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。(二)與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負債，應(yīng)當按照成本計量。(三)不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務(wù)擔保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，應(yīng)當在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：1.按照《企業(yè)會計準則第13號或有事項》確定的金額2.初始確認金額扣除按照《企2023-02-1191人看過 -
(1)外購的消耗性生物資產(chǎn)，按應(yīng)計入消耗性生物資產(chǎn)成本的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。(2)自行栽培的大田作物和蔬菜，按收獲前發(fā)生的必要支出，借記本科目，貸記“銀行存款”。自行營造的林木類消耗性生物資產(chǎn)，應(yīng)按郁閉前發(fā)生的必要開支，借記“消耗性生物資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。自行繁殖的育肥畜，應(yīng)按出售前發(fā)生的必要支出，借記“消耗性生物資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。水產(chǎn)養(yǎng)殖的動物和植物，應(yīng)按出售或入庫前發(fā)生的必要支出，借記“消耗性生物資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。(3)以其他方式取得的消耗性生物資產(chǎn)，按不同方式下確定的應(yīng)計入消耗性生物資產(chǎn)成本的金額借記本科目，貸記有關(guān)科目。天然起源的消耗性生物資產(chǎn)，應(yīng)按名義金額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”。(4)產(chǎn)蓄或役蓄淘汰轉(zhuǎn)變育肥畜時，按轉(zhuǎn)群時的賬面價值，借記“消耗性生物資產(chǎn)”科目;按計提的累2023-03-26342人看過
-
合同條款一、金融負債的計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量;對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。公司按照公允價值對金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費用，但下列情況除外：(1)持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項采用實際利率法，按攤余成本計量;(2)在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。二、金融負債簡介金融負債(financialliabilities)，指基于下列合同義務(wù)的負債：(1)向另一個企業(yè)交付現(xiàn)金或另一金融資產(chǎn)合同義務(wù);(2)在潛在不利的條件下，與另一企業(yè)交換金融工具的合同義2023-06-17110人看過 -
合同條款金融負債，是指企業(yè)符合下列條件之一的負債：（一）向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)。（二）在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務(wù)。（三）將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。（四）將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。金融負債簡介金融負債，指基于下列合同義務(wù)的負債：（1）向另一個企業(yè)交付現(xiàn)金或另一金融資產(chǎn)合同義務(wù)；（2）在潛在不利的條件下，與另一企業(yè)交換金融工具的合同義務(wù)”《國際會計準則》第39號在涉及金融負債的確認與計量時指出“初始確認”當且僅當成為金融工具合同條款的一方時，企業(yè)應(yīng)在其資產(chǎn)負債表上確認金融資產(chǎn)或金融負債。終止確認“當且僅當金融負債消除時，企業(yè)才能從資產(chǎn)負債表上將其剔除”。初始計量“當金融資產(chǎn)2023-05-01470人看過
#會計法
北京
律師推薦
#會計法
知識導航
展開
#會計科目
詞條
會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進行分類核算的類目。會計對象的具體內(nèi)容各有不同，管理要求也有不同。為了全面、系統(tǒng)、分類地核算與監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，以及由此而引起的各項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和各項損益的增減變動，就有必要按照各項會計... 更多>
#會計科目
最新文章
-
2024-01-05 -
2023-11-24 -
2023-11-15 -
2023-11-09 -
2023-09-10
#會計科目
相關(guān)咨詢
-
什么是交易性金融負債？江蘇在線咨詢 2025-02-10什么是交易性金融負債? 交易性金融負債是指企業(yè)通過短期融資模式籌集資金所形成的負債,例如短期債券。在這種情況下,甲方的金融債權(quán)就是乙方的金融負債,由于融資方需要支付利息,因此形成了金融負債。交易性金融負債是企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。 哪些金融負債可以被劃分為交易性金融負債? 企業(yè)應(yīng)當將以下條件都滿足的金融負債劃分為交易性金融負債: 1. 承擔金融負債的主要目的是為了在短期內(nèi)出售或回購; -
交易性金融負債的價值范圍是哪些河北在線咨詢 2022-11-301、企業(yè)承擔的交易性金融負債，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。 2、資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。資產(chǎn)負債表日，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“公允價值變動損益”科目，貸記本科目 -
交易性金融負債的主要特征是什么江西在線咨詢 2023-05-141、承擔金融負債的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購； 2、金融負債是企業(yè)采用短期獲利模式進行管理的金融工具投資組合中的一部分； 3、屬于衍生金融工具。 企業(yè)公允價值能夠可靠計量的金融負債符合以下條件之一的，可以在初始確認時將其直接指定為交易性金融負債： 1、該指定可以消除或明顯減少該金融負債在計量方面存在較大不一致的情況； 2、企業(yè)風險管理或投資策略的書面文件已載明，該金融負債以公允價值為基礎(chǔ)進行 -
預(yù)計負債有哪些科目山西在線咨詢 2023-04-25預(yù)計負債屬于負債類科目，科目為預(yù)計負債。 （1）本科目核算企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負債。 （2）本科目可按形成預(yù)計負債的交易或事項進行明細核算。 （3）預(yù)計負債的主要賬務(wù)處理。 ①企業(yè)由對外提供擔保、未決訴訟、重組義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計負債，應(yīng)按確定的金額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記本科目。由產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的預(yù)計負債，應(yīng)按確定的金額，借記“銷售費用” -
預(yù)計負債是什么科目內(nèi)蒙古在線咨詢 2023-04-25預(yù)計負債科目是： 1、本科目核算企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負債； 2、本科目可按形成預(yù)計負債的交易或事項進行明細核算； 3、預(yù)計負債的主要賬務(wù)處理； 4、企業(yè)由對外提供擔保、未決訴訟、重組義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計負債，應(yīng)按確定的金額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記本科目。由產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的預(yù)計負債，應(yīng)按確定的金額，借記“銷售費用”科目，貸記本科目； 5、由資
