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2020年個(gè)人所得稅匯算清繳退稅流程是什么
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-03-17 17:31:54 395 人看過(guò)

一、個(gè)人所得稅匯算清繳退稅流程是什么？

如果納稅人因各種原因誤交稅款。如重復(fù)交納扣繳、錯(cuò)用稅率、錯(cuò)用稅種、企業(yè)誤填代碼等，則可以申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)退稅時(shí)應(yīng)按規(guī)定攜帶和提交如下材料：

(一)完稅憑證原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人)；

(二)誤征誤交稅款所屬期的個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表復(fù)印件一份；

(三)退(抵)稅款申請(qǐng)表(《企業(yè)誤交稅款退稅申請(qǐng)表》)一式四份；

(四)退稅申請(qǐng)，須注明申請(qǐng)退稅原因及申請(qǐng)退稅金額；

(五)發(fā)放工資簽收單或銀行發(fā)放單復(fù)印件一份；

(六)員工聘用合同復(fù)印件一份；

(七)因事務(wù)所、網(wǎng)站等原因誤交稅款的，需附上述單位出具的《情況說(shuō)明》；

(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。(納稅人應(yīng)承諾以上所提供的材料和內(nèi)容真實(shí)、可靠、完整；所有復(fù)印件加蓋公章并統(tǒng)一使用A4紙樣，表格用黑色水筆填寫(xiě)，外文資料須附翻譯件)。

二、退稅辦理方式有幾種？

《征求意見(jiàn)稿》規(guī)定了辦理年度匯算的3種方式：自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。

首先，納稅人可以自行辦理年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)將推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，通過(guò)個(gè)人所得稅手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè)端、12366自然人專(zhuān)線(xiàn)等渠道提供涉稅咨詢(xún)，幫助納稅人順利完成年度匯算。對(duì)于因年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。

其次，考慮到很多納稅人主要從一個(gè)單位領(lǐng)取工資薪金，單位對(duì)納稅人的涉稅信息掌握的比較全面、準(zhǔn)確，為更好地幫助納稅人辦理年度匯算，《征求意見(jiàn)稿》規(guī)定，納稅人可以通過(guò)取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得(如保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員或證券經(jīng)紀(jì)人)的扣繳義務(wù)人代為辦理。

第三，納稅人可根據(jù)自己的情況和條件，自主委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位、個(gè)人代為辦理年度匯算。

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    一、清理資產(chǎn)損失并及時(shí)申報(bào)扣除?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))將資產(chǎn)損失分為實(shí)際資產(chǎn)損失(在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除)和法定資產(chǎn)損失(提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除)。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。二、符合減免稅條件要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批或備案?！抖愂諟p免管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào))規(guī)定，減免稅分為報(bào)批類(lèi)減免稅和備案類(lèi)減免稅。報(bào)批類(lèi)減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目;備案類(lèi)減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。納稅人享受報(bào)批類(lèi)減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請(qǐng)，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。納稅人享受
    2023-05-05
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  • 一人有限公司所得稅匯算清繳
    有限責(zé)任公司
    由于“一人有限責(zé)任公司”注冊(cè)是企業(yè)法人性質(zhì)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)公司稅后利潤(rùn)分紅，股東取得紅利所得時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，股東應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。“一人有限責(zé)任公司”同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是有區(qū)別的。首先是征稅對(duì)象不相同：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得；個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得。其次是納稅主體不相同：企業(yè)所得稅的納稅主體是企業(yè)；個(gè)人所得稅的納稅主體是股東個(gè)人。因此并不存在重復(fù)征稅問(wèn)題。一、一人有限責(zé)任公司稅收規(guī)定由于“一人有限責(zé)任公司”注冊(cè)是企業(yè)法人性質(zhì)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)公司稅后利潤(rùn)分紅，股東取得紅利所得時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，股東應(yīng)繳納個(gè)人所得稅?！耙蝗擞邢挢?zé)任公司”同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是有區(qū)別的。首先是征稅對(duì)象不相同：
    2023-02-17
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  • 什么時(shí)候能辦理所得稅匯算清繳
    可以在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。一、國(guó)家科技型中小企業(yè)優(yōu)惠政策科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，規(guī)定期間內(nèi)發(fā)生的攤銷(xiāo)費(fèi)用，可適用優(yōu)惠政策。企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的，其匯算清繳年度可享受優(yōu)惠政策。企業(yè)按定更新信息后不再符合條件的，其匯算清繳年度不得享受優(yōu)惠政策。科技型中小企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠備案時(shí)，應(yīng)將按照規(guī)定取得的相應(yīng)年度登記編號(hào)填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》“具有相關(guān)資格的批準(zhǔn)文件（證書(shū)）及文號(hào)（編號(hào)）”欄次。因不符合科技型中小企業(yè)條件而被科技部門(mén)撤銷(xiāo)登記編號(hào)的企業(yè)，相應(yīng)年度不得享受規(guī)定的優(yōu)惠政策，已享受的應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)年度的稅款?？萍夹椭行∑髽I(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理事項(xiàng)仍按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、納稅記錄是如何查詢(xún)納稅記錄查詢(xún)方式，具體如下：1、納稅人可以攜帶本人的有效身份證件前往當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)中心網(wǎng)點(diǎn)查詢(xún)；
    2023-06-20
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  • 個(gè)人所得稅匯算清繳需要在何時(shí)完成？
    個(gè)人所得稅匯算清繳的期限是四個(gè)月。按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，明確個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的最新政策，最終明確個(gè)人所得稅匯算清繳的期限有四個(gè)月的時(shí)間，為3月1日至6月30日。一、個(gè)稅年度匯算清繳辦理?xiàng)l件具體如下：1、年度已預(yù)交稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的納稅人；2、年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且徐亞補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。二、可以不參與個(gè)稅年度匯算清辦理的人群有以下：1、年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；2、度匯算補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；3、已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。總之，3月16日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理年度匯算。納稅人有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、房貸、租房、大病支出等6項(xiàng)支出的，可以在稅前收入中扣除。個(gè)人所得稅匯算清繳預(yù)繳為了切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，合理有序的建立健全個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳制度，國(guó)家稅務(wù)總局
    2023-06-30
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
    相關(guān)咨詢(xún)
    • 小規(guī)模納稅人所得稅匯算清繳
      西藏在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-09-28
      1、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料 納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料 （1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，經(jīng)審核其名稱(chēng)、電話(huà)、地址、銀行賬號(hào)等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變
    • 個(gè)人所得稅匯算清繳相關(guān)規(guī)定
      內(nèi)蒙古在線(xiàn)咨詢(xún) 2024-12-05
      對(duì)于全年收入低于120,000美元的納稅人，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，在理論上全年無(wú)需再進(jìn)行年度匯算清繳工作。但為了更加詳細(xì)地解釋?zhuān)韵聴l件是無(wú)需執(zhí)行年度匯算環(huán)節(jié)的納稅人：根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部以及國(guó)家稅務(wù)總局于2019年發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》（2019年第94號(hào)），若納稅人滿(mǎn)足以下限制條件，則可以在2019年內(nèi)按照既定法規(guī)律定向預(yù)繳個(gè)人所得稅且并未發(fā)現(xiàn)任何稅務(wù)違
    • 明年個(gè)人所得稅匯算清繳要填哪些表
      上海在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-10-29
      必填表是企業(yè)基礎(chǔ)信息表，企業(yè)所得稅年報(bào)A類(lèi)，收入表，成本表，期間費(fèi)用表，還有根據(jù)企業(yè)自身選擇的其他表
    • 個(gè)人所得稅匯算清繳在哪個(gè)時(shí)間段？
      新疆在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-07-28
      1.個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)在2017年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送按規(guī)定填列的《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》并附2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 2.在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)體工商戶(hù)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，應(yīng)在2017年3月31日前選定一個(gè)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C)表》，并附所有企業(yè)年度會(huì)
    • 個(gè)人所得稅匯算清繳可以不報(bào)嗎
      江西在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-11-13
      個(gè)人所得稅匯算清繳不做是否可以要根據(jù)具體確定，如果是需要退稅的，那么是否辦理由自己決定，但是如果是需要繳稅的，則必須要辦理。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳。