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一、稅局翻舊賬，能查幾年？

稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬，通常設(shè)定在3年以內(nèi)。

但是，根據(jù)具體情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)延長時(shí)限。所以，查賬有3年、5年、無限期三種情況。

如果公司因?yàn)橛?jì)算錯誤或忘記申報(bào)（非主觀故意），沒交或者少交稅。

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征3年內(nèi)的稅款、滯納金；如果金額較大（累計(jì)稅款金額在10萬元以上），可以延長到5年。

如果公司未能足額繳納稅款是稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的，那就只能追征3年內(nèi)的稅款，不收滯納金。

以上兩種情況，無論是公司財(cái)務(wù)的失誤，還是稅務(wù)人員的失誤，都不構(gòu)成“主觀故意”，不能認(rèn)定為偷稅。

當(dāng)然，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)了公司的偷稅、抗稅、騙稅行為，就可以無限期追繳稅款。

劃重點(diǎn)：面對稅務(wù)稽查，一定要充分利用限期條款，用證據(jù)說話。

二、稅局為什么要查你？

稅局確定稽查對象，主要有四個方向：

一是“抽查”：從企業(yè)數(shù)據(jù)庫里隨機(jī)抽取稽查對象，相當(dāng)于搖號“中獎”。

二是“舉報(bào)”：舉報(bào)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，查實(shí)后獲得獎勵。

三是“分析”：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過大數(shù)據(jù)分析，找到“經(jīng)營異常”的企業(yè)，然后歸入相應(yīng)數(shù)據(jù)庫，留著慢慢查。

四是“關(guān)聯(lián)”。其他行政機(jī)關(guān)得到線索后，會轉(zhuǎn)辦，交辦給稅局跟進(jìn)。比如，當(dāng)上下游公司被查到偷稅、漏稅，關(guān)聯(lián)企業(yè)也會受到稅務(wù)稽查。

金稅四期以前，查案主要以“舉報(bào)”為主，“抽查”“關(guān)聯(lián)”為輔，效率比較低。

金稅四期以后，稅收大數(shù)據(jù)分析屢建奇功，轉(zhuǎn)向以精準(zhǔn)“分析”，定向稽查為主。

劃重點(diǎn)：想要避免稅務(wù)檢查，就要盡量避免“經(jīng)營異?！钡男袨?。

三、哪些屬于“經(jīng)營異?！钡母呶Ｐ袨?？

一般來說，稅局查賬主要集中在每年的5月－12月，日期并不固定。但如果系統(tǒng)判定你有高危行為，稅務(wù)稽查組可能會隨時(shí)上門。比如：

1、發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個單位的發(fā)票用量明顯增多；

2、稅負(fù)較上月相比較變動率超過正負(fù)30％；

3、預(yù)收賬款占銷售收入的比例超過20％的時(shí)候等。

四、稅務(wù)查賬，怎么查？

稅務(wù)局一般會重點(diǎn)查詢以下4個方面：

1、查合同：查詢合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營范圍及需求出發(fā)，看是否存在異常交易；

2、查發(fā)票：看銷售方開具的發(fā)票是否屬于企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，購買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營所需；

3、查上下游：查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；

4、查資金流：以結(jié)算方式為出發(fā)點(diǎn)，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在異常。比如，不存在真實(shí)資金流，資金異?；亓?，雙方資金流不一致等，都會拉響稽查警報(bào)。

劃重點(diǎn)：在交易環(huán)節(jié)要做到發(fā)票、業(yè)務(wù)、資金三流一致，并保存完整的證據(jù)鏈。否則，將會面臨不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、加收罰款以及滯納金、認(rèn)定虛開發(fā)票等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、稅務(wù)查賬，重點(diǎn)查什么？

01｜虛開發(fā)票

不如實(shí)開具發(fā)票，在商品名稱、商品數(shù)量、商品單價(jià)以及金額弄虛作假，甚至虛構(gòu)交易事項(xiàng)的行為。

02｜公轉(zhuǎn)私

企業(yè)對公賬戶給個人賬戶不規(guī)范轉(zhuǎn)款，詳情復(fù)習(xí)：金稅四期：公戶轉(zhuǎn)私、私戶避稅被嚴(yán)查

03｜騙取出口退稅

采取假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

04｜增值稅零申報(bào)

公司零申報(bào)一旦持續(xù)6個月，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會展開分析調(diào)查，確認(rèn)是否存在隱匿收入等問題。

需要特別提醒的是：免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人應(yīng)正確進(jìn)行零申報(bào)。

05｜虛列人員工資

稅務(wù)機(jī)關(guān)會從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)查工資費(fèi)用。

06｜稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定

享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)清查的重點(diǎn)。

07｜稅負(fù)率異常

稅務(wù)異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負(fù)上下浮動超過20％，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。