隱瞞境外存款案由誰立案
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-05 21:11:18
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一、隱瞞境外存款案由誰立案
隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定，故意隱瞞不報在境外的存款，數(shù)額較大的行為。隱瞞境外存款罪主體是國家工作人員，主觀方面屬于故意，客觀方面則表現(xiàn)為在境外有數(shù)額較大的存款，隱瞞不報的行為?！熬惩獯婵睢?，是指在中國國境、邊境以外的地區(qū)或者國家的存款?！半[瞞不報”，是指國家工作人員在境外取得的合法收入，如繼承遺產(chǎn)、合法的勞動報酬等，不按規(guī)定申報而隱瞞存入境外國家和地區(qū)的銀行或者其他金融機構的行為。
二、隱瞞境外存款特征
隱瞞境外存款罪具有如下特征：
1、隱瞞境外存款罪的主體是特殊主體，即只能由國家工作人員構成。
2、隱瞞境外存款罪在主觀方面表現(xiàn)為故意犯罪，即明知國家工作人員在境外存款依照國家規(guī)定應當申報而故意隱瞞不報。如果不是出于故意隱瞞，而是對國家的申報不明知，或準備申報而暫未申報等，都不能構成此罪。隱瞞不報境外存款的動機是多種多樣，但無論是何種動機，都不影響隱瞞境外存款罪的成立。
三、隱瞞境外存款罪認定
（一）注意區(qū)分罪與非罪的界限。
1、隱瞞境外存款罪不以存款來源的違法性為構成要件，在境外取得的合法收入，也屬于規(guī)定的境外存款，如依法繼承的財產(chǎn)等。
（二）注意區(qū)分一罪與數(shù)罪。
1、對于國家工作人員在貪污、受賄后，將贓款轉移出境，存入境外的銀行的行為，法律已明確規(guī)定為犯罪。所以，如查明行為人已構成貪污罪或受賄罪，又將贓款偷偷轉移存入境外，構成犯罪的，應分別定罪，實行數(shù)罪并罰。
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