股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人應(yīng)該是誰？
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時間： 2023-03-25 20:42:55
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《辦法》第十九條規(guī)定，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。也就是說，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅人需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅時間為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后的次月15日內(nèi)。《辦法》第二十條對何時作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生時點進(jìn)行了界定，主要包括六種情形：受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的；股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；受讓方已經(jīng)實際履行股東職責(zé)或享受股東權(quán)益的；國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；辦法第三條第四至第七項行為已完成的；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中如何避稅
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：
第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。
第十九條
非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；
第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：
(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；
(2)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；
(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得；
(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；
(5)本法第三條第三款規(guī)定的所得。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅未繳可轉(zhuǎn)讓。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否納稅不影響合同的效力。當(dāng)然，如果轉(zhuǎn)讓合同中存在其他無效因素，如未經(jīng)股東大會表決手續(xù)，損害其他股東的優(yōu)先權(quán)；例如，簽署過程中存在缺陷。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓人是納稅人。如果預(yù)期不納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以限期繳納并征收滯納金。因此，合同的有效性不能簡單地通過是否納稅來判斷。股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費如何繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交稅辦法：若給個人的，則屬于財產(chǎn)所得，按20％稅率繳納個人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司應(yīng)當(dāng)交納企業(yè)所得稅、印花稅和契稅。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。《中華人民共和國公司法》第七十一條有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不2023-07-12258人看過 -
股權(quán)轉(zhuǎn)讓1、如果轉(zhuǎn)讓人是自然人，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。及按照轉(zhuǎn)讓價格減去股票購買原值減去購買時發(fā)生的合理費用的金額乘以20％繳納個人所得稅。2、如果轉(zhuǎn)讓人是法人，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)投資收益，股本溢價部分按照企業(yè)適用的所得稅率繳稅。3、在中國股市中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易是股權(quán)出讓人與受讓人之間的事，交易款由Ｂ付給Ａ（包括所謂溢價的部分）。對公司來講，只是股東變更，不存在股權(quán)溢價的說法。一、新公司法關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是什么1、有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。2、經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使2023-02-23221人看過 -
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公司股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到兩種不同類型的稅費繳納問題，即股權(quán)系私人所有或歸屬于公司，在這些情況下，相應(yīng)的稅費規(guī)定如下：首先，若論及的是私人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，其具體的稅項繳納將參照以下相關(guān)規(guī)定進(jìn)行：1．營業(yè)稅：當(dāng)前法律對于此類股權(quán)轉(zhuǎn)讓無需征收營業(yè)稅；2．個人所得稅：若股權(quán)轉(zhuǎn)讓方乃是個體經(jīng)營者，那么他將承擔(dān)相關(guān)的個人所得稅。該類稅款的繳納依據(jù)則是轉(zhuǎn)讓價格扣除初始投資成本與相應(yīng)的其他運營費用后的差值，相較于該數(shù)額的20％；3．印花稅：于此種情形，在企業(yè)間進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓將需產(chǎn)生由股東雙方按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上的記載金額計算并貼上印花稅的行為。在這個過程中所使用的印花稅率為5‰。其次，我們來談及公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收繳納問題：1．營業(yè)稅：現(xiàn)行法律制度仍舊保持了對此類股權(quán)轉(zhuǎn)讓無需征收營業(yè)稅的原有規(guī)定；2．企業(yè)所得稅：根據(jù)國家法律法規(guī)的明確要求，企業(yè)在做出股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓決策時，其所獲得的收益應(yīng)被納入公司應(yīng)納稅所得額中，2024-07-29162人看過 -
股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的行為，和轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)一樣，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入與被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的取得成本之間存在正差額，就應(yīng)該對這部分收益征收所得稅，差額如為負(fù)數(shù)，則為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失，可以在當(dāng)期扣除。按照《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該交哪些稅（一）當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個人如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。（二）當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方2023-04-07428人看過 -
法律綜合知識一、個人所得稅納稅人應(yīng)該是誰個人所得稅納稅人應(yīng)該是居民個人和非居民個人。而扣繳義務(wù)人，是指以支付所得的單位或者個人?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第一條在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。二、個人所得稅不申報會怎么樣個人所得稅不申報會由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。三、個人所得稅未申報可以補報嗎2023-05-31310人看過 -
股權(quán)轉(zhuǎn)讓一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生及應(yīng)納稅所得的確認(rèn)《企業(yè)所得稅法》對何時確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)，如何確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的應(yīng)納稅所得，《企業(yè)所得稅法》和條例僅作了一般性規(guī)定。最近，《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)文件對此作了明確，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。例：2006年，甲企業(yè)用現(xiàn)金出資1200萬元(持股比例為60%)，乙企業(yè)以實物出資800萬元(持股比例為40%)共同設(shè)立A公司，A公司注冊資本2000萬元。2009年12月，A公司所有者權(quán)益總額為2600萬元，其中實收資本2000萬元，未分配利潤600萬元，A公司成立后一直未進(jìn)行利潤分配。202023-05-04434人看過
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企業(yè)所得稅公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓分為兩種情況，個人轉(zhuǎn)讓和公司轉(zhuǎn)讓。如果公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個人，需要按照百分之二十繳納個人所得稅。當(dāng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是公司，需要涉及的相關(guān)稅費種類很多，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他公司，將會涉及企業(yè)所得稅，印花稅，契稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益所得稅的納稅地點1、轉(zhuǎn)讓的主體是企業(yè)，則為被投資企業(yè)所在地，依據(jù)是《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條第三款規(guī)定：“權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。2、轉(zhuǎn)讓的主體是個人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕285號）文件第三條規(guī)定：“個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報和稅款入庫手續(xù)。關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益納稅如何進(jìn)行的具體介紹，通過閱讀可知，股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益為個人的合法所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅，而且在涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，需要繳2023-07-06310人看過 -
個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的計算方法為：因為個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，所以需以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按20％稅率繳納個人所得稅，按次征收，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個人所得稅＝股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入－取得股權(quán)所支付的金額－轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用的差再乘以20％。勞務(wù)報酬個人所得稅怎么計算勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額，勞務(wù)報酬屬于《個人所得稅法》規(guī)定的綜合所得組成部分，綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。個稅繳納標(biāo)準(zhǔn)：以全年應(yīng)納稅所得額為標(biāo)準(zhǔn)（居民個人所得綜合所得，每一納稅年度收入減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除依法確定的其他扣除后的余額）1級：不超過3．6萬元的，3％2級：超過3．6萬元至14．4萬元的部分，10％3級：超過14．4萬元至30萬元的部分，20％4級：超過30萬元至2023-06-30356人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟(jì)單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓買賣中是誰出納稅費?新疆在線咨詢 2022-06-05股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費由轉(zhuǎn)讓人和受讓人分別承擔(dān)。納稅人對其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用的比例稅率為百分之二十。其應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額。 -
個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳稅, 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納相應(yīng)的個人所得稅廣東在線咨詢 2022-02-06根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(京財稅[2003]414號)文件規(guī)定： 一、以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。 二、對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。 三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出讓方無需出具發(fā)票。 如果是個人的股權(quán)就應(yīng)該按照個人所得稅繳稅，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條第(九)款規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券 -
納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)向誰申報納稅西藏在線咨詢 2023-02-26根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅。納稅地點：企業(yè)應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 -
個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)納稅要怎么納稅呢廣西在線咨詢 2023-03-26個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅數(shù)額，其計算公式為：股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的個人所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所支付的金額-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用)×20%.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。如有下列情形之一且無正當(dāng)理由的，可視為計稅依據(jù)明顯偏低： 1.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費的; 2.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額
