從稅收角度來(lái)說(shuō)，合伙企業(yè)的每一位合伙人都屬于所得納稅義務(wù)人，當(dāng)納稅義務(wù)人是自然人時(shí)，所得稅則是按照個(gè)人所得稅來(lái)繳納，其中包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得及其他所得等，而從合伙企業(yè)取得的所得則需要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的5％－35％來(lái)繳納；而如果納稅義務(wù)人是法人或者其他組織的時(shí)候，所得稅需要按照企業(yè)所得稅來(lái)繳納，一般是以25％的繳納比例。合伙企業(yè)采用先分后稅原則，按照分配比例計(jì)算各合伙人的應(yīng)納稅所得額。合伙企業(yè)個(gè)人所得稅季度申報(bào)個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅季度申報(bào)實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的投資者，由投資者在每季度終了后15日內(nèi)及年度終了后30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度（季度）申報(bào)表》并繳納個(gè)人所得稅。實(shí)行查帳征收投資者繳納的個(gè)人所得稅，按年計(jì)算，分季預(yù)繳，由投資者在每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度（季度）申報(bào)表》。年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度（季度）申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑...

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問(wèn)題：合伙企業(yè)如何征收個(gè)人所得稅？回復(fù)：根據(jù)京財(cái)稅（2009）206號(hào)文件規(guī)定：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]65號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。...

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一、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算提起合伙企業(yè)大家熟知的都是先分后稅，那么分的是什么？稅又是什么稅呢？什么是分呢？所謂分，分的是合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。這里需要注意三個(gè)問(wèn)題：一是這里是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是利潤(rùn)總額。合伙企業(yè)凡實(shí)行查賬征稅辦法的，除個(gè)別項(xiàng)目外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的法規(guī)確定。是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。也就是說(shuō)不是真金白銀的分了之后才算是經(jīng)營(yíng)所得。三是以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，分別按利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。也就是說(shuō)合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得不包括以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利。而所謂稅又是什么呢？合伙企業(yè)的合伙人可以是自然人，也可以是法人和其他組織。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。如果合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。二、個(gè)人所得稅是什么個(gè)人...

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一、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅率是多少對(duì)合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為24000元／年。合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。修訂后的《合伙企業(yè)法》將法人納入了其中，并規(guī)定合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。財(cái)稅〔2000〕91號(hào)文件規(guī)定，合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。投資者的工資不得在稅前扣除，投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其準(zhǔn)予扣除的個(gè)人費(fèi)用，由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除；企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除；投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。二、合伙企業(yè)該繳納哪些稅種根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，涉及到的稅收（含隨稅征收的政府性基金）一般有：（一）增值稅（屬于小規(guī)模納稅人，銷售收入＊4％）；城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅額＊7％或5％或1％，視納稅人所在地區(qū)為城市或縣城建制鎮(zhèn)或農(nóng)村地區(qū)）；（二）教育費(fèi)附...

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咨詢：合伙企業(yè)投資人繳納個(gè)人所得稅，是否按合伙企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅所得額,乘投資人投資比例，在減除投資人應(yīng)扣除的合理費(fèi)用(最高標(biāo)準(zhǔn)2000元)后的所得額，再乘適應(yīng)稅率。是否正確?律師解答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。第五條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒(méi)有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。據(jù)此，合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，再乘適應(yīng)稅率”的方法計(jì)算個(gè)人所得稅。投資者應(yīng)納個(gè)人所得稅=(全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得x投資者個(gè)人按合伙協(xié)議約定的分配比例)×適用稅率全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得=收入總額—成本、費(fèi)用以及損...

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合伙企業(yè)也講“人多勢(shì)眾”———生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的籌劃筆者在日常稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)原為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，現(xiàn)已變更為合伙企業(yè)，有些合伙企業(yè)原為二人合伙，現(xiàn)已變更為多人合伙。投資者為什么會(huì)越來(lái)越多呢?有人說(shuō)是因?yàn)檫@些企業(yè)效益好，發(fā)展快，容易吸引投資者;有的則認(rèn)為人多好辦事，有利于集中資本、技術(shù)，迅速把企業(yè)做大。其實(shí)，投資者的上述行為跟個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅收政策也有密切的關(guān)系?！痉治觥糠_(kāi)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)表》，我們可以發(fā)現(xiàn)“納稅調(diào)整減少額”下有一欄內(nèi)容為“投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額”。“投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額”，是指省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局規(guī)定允許扣除的投資者個(gè)人的費(fèi)用扣除數(shù)額，具體由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照個(gè)人所得稅法“工資薪金所得”項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定。有的省份規(guī)定投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元，有的省份則較高，如福建省為800元，江蘇省為1200元。以扣除標(biāo)準(zhǔn)每人每月800元為例，合伙企業(yè)每增加一個(gè)投資者，其一年“納稅調(diào)整減少額”就增加9600元。稅法在規(guī)定允許合伙企業(yè)投資者扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用時(shí)，并沒(méi)有以投資者必須每月都領(lǐng)工資或工資必須達(dá)到一...

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一、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅有優(yōu)惠嗎1、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，由合伙人分別繳納個(gè)人所得稅，我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和股權(quán)投資企業(yè)選擇有限合伙而不選擇公司形式，一個(gè)重要原因是稅收優(yōu)惠，由合伙人自己繳稅，避免雙重稅賦，且在特定的政策下，可按照利息、股利、紅利應(yīng)稅項(xiàng)目按照20％稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2、有限合伙的收益或利潤(rùn)分配完全由合伙人之間自由約定，不受出資比例的限制。二、合伙企業(yè)注冊(cè)資金多少根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)沒(méi)有最低注冊(cè)資本要求。根據(jù)《合伙企業(yè)法》相關(guān)規(guī)定：1、私營(yíng)合伙企業(yè)：對(duì)注冊(cè)資金實(shí)行申報(bào)制，沒(méi)有最低限額基本要求；2、有二個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者；3、有書(shū)面合伙協(xié)議；4、有各合伙人實(shí)際繳付的出資；5、有合伙企業(yè)的名稱；6、有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和從事合伙經(jīng)營(yíng)的必要條件；7、合伙人應(yīng)當(dāng)為具有完全民事行為能力的人；8、法律、行政法規(guī)禁止從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)的人，不得成為合伙企業(yè)的合伙人。三、合伙企業(yè)是法人嗎合伙企業(yè)不是法人。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。法人的特征是財(cái)產(chǎn)獨(dú)立、人格獨(dú)立、責(zé)任獨(dú)立，能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。而合伙企業(yè)是指由各...

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