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合伙企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-24 08:02:18 446 人看過(guò)

一、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算

提起合伙企業(yè)大家熟知的都是先分后稅，那么分的是什么？稅又是什么稅呢？什么是分呢？所謂分，分的是合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。這里需要注意三個(gè)問題：一是這里是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是利潤(rùn)總額。合伙企業(yè)凡實(shí)行查賬征稅辦法的，除個(gè)別項(xiàng)目外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的法規(guī)確定。是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。也就是說(shuō)不是真金白銀的分了之后才算是經(jīng)營(yíng)所得。三是以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，分別按利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。也就是說(shuō)合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得不包括以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利。而所謂稅又是什么呢？合伙企業(yè)的合伙人可以是自然人，也可以是法人和其他組織。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。如果合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

二、個(gè)人所得稅是什么

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

三、合伙人怎么納稅

合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。無(wú)法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。

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    一、企業(yè)所得稅啥時(shí)候報(bào)企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起的五個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)的申報(bào)資料，需要進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。二、企業(yè)所得稅怎么算企業(yè)所得稅最基本的計(jì)算公式：應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率＝（利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額）＊適用稅率＝（營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額）＊適用稅率通過(guò)上面的公式推導(dǎo)可以看出，企業(yè)所得稅的計(jì)算，是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅收相關(guān)政策的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，然后乘以適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。三、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象如下：1．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。2．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)
    2023-03-24
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  • 有限合伙企業(yè)出資人如何計(jì)算所得稅
    合伙企業(yè)以每一合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人或其他組織的，由法人或其他組織繳納企業(yè)所得稅。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2008]159號(hào))規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅[2000]91號(hào))及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]65號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。合伙企業(yè)的利潤(rùn)無(wú)論是否分配，均需在年末辦理匯算清繳，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。合伙企業(yè)的虧損，不得沖減法人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而應(yīng)由合伙企業(yè)用以后5年的稅前所得彌補(bǔ)，合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額大于零的，合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：1、合
    2023-04-24
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  • 合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稅率比交企業(yè)所得稅還要高
    一、合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稅率比交企業(yè)所得稅還要高1、納稅主體合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。2、納稅原則合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。先分后稅只是相較于企業(yè)所得稅的一種原則。就是合伙企業(yè)自身不需要繳納所得稅，所有所得按照合伙人的比例計(jì)算至各個(gè)合伙人，計(jì)算各個(gè)合伙人的所得稅。而且其中的“分”并不是直接分配所得的意思，而是一個(gè)計(jì)算過(guò)程。即在稅收處理上，將合伙企業(yè)的利潤(rùn)按相關(guān)規(guī)定計(jì)算至每個(gè)合伙人個(gè)人名下，以合伙人作為納稅主體計(jì)算納稅所得。3、合伙人所得計(jì)算合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：（一）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所
    2021-12-26
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  • 合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除注意的幾個(gè)事項(xiàng)
    個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除注意的幾個(gè)事項(xiàng)日前，2008年度的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅匯算清繳工作目前正在有序的開展，結(jié)合2008年度相關(guān)新政的出臺(tái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒廣大個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅人，在個(gè)人所得稅匯算清繳過(guò)程有以下幾個(gè)事項(xiàng)須引起注意：一是，投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)有兩種。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，2008年度的投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)有兩種。即：2008年1月和2月按照每月1600元扣除，而2008年3月份開始按照每月2000元扣除;二是，投資者和從業(yè)人員工資稅前扣除有區(qū)別。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的工資不得在稅前扣除，如進(jìn)行扣除的則應(yīng)予以調(diào)整;而對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出則允許在稅前據(jù)實(shí)扣除;三是，投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者及其家庭
    2023-06-06
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  • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅率是多少
    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法包括查賬征收和核定征收兩種，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的稅率適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率，需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的征收方法納稅。一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么征收稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅率是多少個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交納個(gè)人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么申報(bào)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)人都需要按照要求繳納所得稅，個(gè)人繳納所得稅是按照工資基數(shù)與征稅點(diǎn)確定，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅則不是這樣的
    2022-08-12
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#財(cái)稅法
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • 公司分紅給合伙企業(yè)個(gè)人所得稅這個(gè)所得稅
      遼寧在線咨詢 2022-06-22
      合伙企業(yè)法》第六條規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。”財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅2008159號(hào)），規(guī)定合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
    • 一起合伙開一個(gè)企業(yè)，成都合伙企業(yè)個(gè)人所得稅怎么繳納
      廣西在線咨詢 2022-07-14
      一、納稅額確定：合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。 二、稅率：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35
    • 算個(gè)人所得稅去了，合伙企業(yè)交的個(gè)人生產(chǎn)所得稅是如何計(jì)算的
      黑龍江在線咨詢 2022-07-06
      一、納稅額確定：合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。 二、稅率：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35
    • 合伙企業(yè)帶征企業(yè)個(gè)人所得稅可以免征嗎，是否要交個(gè)人所得稅
      河北在線咨詢 2022-07-26
      按季納稅的小規(guī)模納稅人季銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅。而不是年銷售額120萬(wàn)元之內(nèi)免征增值稅。即使一個(gè)季度內(nèi)銷售額超過(guò)30萬(wàn)元，其他季度沒有銷售收入，超過(guò)30萬(wàn)元的那個(gè)季度也是必須按照銷售額和3%征收率計(jì)算繳納增值稅的。免征增值稅，不代表免征個(gè)人所得稅。由于是合伙企業(yè)，需要按照經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)該按月或
    • 企業(yè)所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的區(qū)別
      浙江在線咨詢 2022-07-08
      簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》，由一個(gè)自然人投資設(shè)立的經(jīng)營(yíng)實(shí)體；而個(gè)體戶是依據(jù)《個(gè)體工商戶條例》經(jīng)工商部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人或家庭。兩者均要根據(jù)個(gè)人資產(chǎn)對(duì)其承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。但個(gè)獨(dú)在企業(yè)形態(tài)上更接近有限責(zé)任公司，而個(gè)體戶更加注重于自然人參與商業(yè)活動(dòng)行為。就兩者的出身而言，個(gè)獨(dú)依據(jù)的是“法”，而個(gè)體戶是“條例”，因此有些企業(yè)在兩者之間選擇合作時(shí)，會(huì)更傾向于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)