企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損還要報稅嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-21 08:41:16
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一、企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損還要報稅嗎
1、企業(yè)在納稅年度內(nèi)出現(xiàn)虧損，企業(yè)也要依照法定期限，申報企業(yè)所得稅。
2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十九條規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。
二、企業(yè)所得稅納稅人有哪些
1、企業(yè)所得稅的納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
2、企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團體等組織。獨立經(jīng)濟核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表;獨立計算盈虧等條件。
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法律綜合知識關(guān)于企業(yè)所得稅彌補虧損之規(guī)定，實際上是針對企業(yè)近五年內(nèi)曾遭遇虧損情況而制定的。此種機制被稱之為彌補往期虧損，其具體含義在于，當(dāng)企業(yè)在上年度或過去幾年年度，根據(jù)會計準則計算得出的凈利潤呈現(xiàn)為負值時（亦或是歷年累計的凈利潤綜合負數(shù)），那么在接下來的本年中，稅后凈利潤需優(yōu)先償還這部分虧損額，方能將其視作可供分配的凈利潤，進而用以提取資本公積、公益金或進行股息分配等財務(wù)操作。然而，對于虧損這一概念的定義，如果按照會計準則核算出的本年利潤結(jié)果顯示為負值的話，即可被視為我們通常所說的“虧損”。《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。企業(yè)彌補虧損的方式主要有三種：1．企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。2．企業(yè)發(fā)生的虧損2024-04-21127人看過 -
企業(yè)所得稅根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第七條規(guī)定，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前，即籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)第九條的規(guī)定執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)第九條規(guī)定，企業(yè)所得稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照企業(yè)所得稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定進行處理，但一經(jīng)選定，不得改變。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前籌辦期發(fā)生的籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，籌辦期也不得計算為企業(yè)虧損年度。企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，是開始計算企業(yè)損益的年度。2023-05-04260人看過
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企業(yè)所得稅《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》（以下簡稱《企業(yè)所得稅暫行條例》）第11條規(guī)定：“納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年?！边@一條例適用于不同經(jīng)濟成分、不同經(jīng)營組織形式的企業(yè)。由此可見，國家允許企業(yè)用下一年度的所得彌補本年度虧損的政策，充分照顧了企業(yè)的利益。（1）本年度收益額大于前5年虧損額時，應(yīng)就其差額繳納所得稅。例如，M公司年度所得額的資料見表1.表1M公司年度所得年度本年度所得額／萬元19940199501996-13199781998-9假設(shè)企業(yè)1999年度收益額為25萬元，減去前5年虧損額14萬元，抵扣后的收益額為：25萬元－13萬元＋8萬元－9萬元＝11萬元應(yīng)納所得稅額如下：11萬元×18％＝1.98萬元（2）本年度收益額小于前5年虧損額時，所剩余額可以留待次年度扣除。例如，N公司年度2023-04-24226人看過 -
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓虧損需要交個稅。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，這與企業(yè)的盈利或虧損無關(guān)；所以應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納個稅。如果股權(quán)是企業(yè)的，扣除以前年度虧損仍有應(yīng)納稅所得額的，需要交納企業(yè)所得稅。如果是個人的，沒有不交稅的規(guī)定，因為虧損企業(yè)太多了，容易造假。該股權(quán)交易如包括帳面未分配利潤，則視同股息分配。因此股權(quán)讓要交個人所得稅，不管盈虧。根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第四條規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。一、個人獨資企業(yè)需要交什么稅個人獨資企業(yè)需要交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅。報個人所得稅的方法：1、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成交易以后，負有財稅納稅義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或有代扣代繳義務(wù)的受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并持完稅憑證或2023-06-21140人看過 -
企業(yè)所得稅《收入明細表》填表說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項目填表說明1.第1行“銷售(營業(yè))收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。2.第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國2023-05-04439人看過
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法律綜合知識一、彌補以前年度虧損的會計處理1、一般情況的虧損彌補。首先要明確虧損的內(nèi)涵。稅法上的“虧損”是指按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額，是企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)，不是企業(yè)財務(wù)報表中所反映的虧損額。其次虧損的彌補期限是5年。另外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》第八條明確，對企業(yè)由于技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。2、應(yīng)稅項目與免稅項目之間的虧損彌補?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》規(guī)定，企業(yè)取得的免稅收入、減計收入以及減征、免征所得額項目，不得彌補當(dāng)期及以前年度應(yīng)稅項目虧損;當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項目，也不得用當(dāng)期和以后納稅年度應(yīng)稅項目所得抵補。這條規(guī)定要求，企業(yè)取得的免稅項目應(yīng)該單獨核算，應(yīng)稅項目與免稅項目不能盈虧相抵。而企業(yè)會計利潤是綜合計2022-12-01266人看過 -
營業(yè)執(zhí)照一、納稅納稅即稅收中的納稅人的執(zhí)行過程，就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家．稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務(wù)性（強制性）、法定規(guī)范性（固定性）。二、虧損的公司不用納稅嗎企業(yè)處于虧損狀態(tài)還是需要繳納營業(yè)稅的；營業(yè)稅不是企業(yè)所得稅，無論企業(yè)是否虧損，只要有應(yīng)該交納營業(yè)稅的收入，就要交納營業(yè)稅及附加。主要是核定征收方式造成的，根據(jù)發(fā)票總額乘以應(yīng)稅所得率推算應(yīng)納稅所得額，屬于核定征收；只要你單位有收入，應(yīng)納稅所得額就為正，就要按比例繳企業(yè)所得稅，無論企業(yè)實際虧損，或是利潤遠超核定的利潤。核定征收是根據(jù)行業(yè)平均利潤水平按收入確定利潤的征收辦法，主要針對不具備建帳能力、帳簿設(shè)置不全等情況的企業(yè)。如果單位符合條件，可申請查帳征收，虧損的話就不用交所得稅了。三、一2023-06-07412人看過
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#私營企業(yè)
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私營企業(yè)是指由自然人投資設(shè)立或由自然人控股，以雇傭勞動為基礎(chǔ)的營利性經(jīng)濟組織。通常，私營企業(yè)由投資者自己承擔(dān)風(fēng)險，企業(yè)所得利潤按約定方式分配給投資者。 私營企業(yè)的特點包括： 1、以投資者投入的資金為主要生產(chǎn)資料，投資者對企業(yè)資產(chǎn)擁有所有權(quán)；... 更多>
#私營企業(yè)
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#私營企業(yè)
相關(guān)咨詢
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在我國對于虧損企業(yè)繳納房產(chǎn)稅嗎？西藏在線咨詢 2023-06-241、納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。 2。 -
企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報中，未彌補以前年度虧損甘肅在線咨詢 2022-10-26可以把以前年度虧損4萬全部彌補。r1、現(xiàn)在所得稅季度預(yù)繳期是可以彌補以前年度虧損。r2、根據(jù)《XX關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告》(XX公告2015年第31號)填報說明第五條的規(guī)定，(一)7.第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 -
所得稅季度虧損申報福建在線咨詢 2022-03-16企業(yè)所得稅季度申報可以彌補以前年度虧損。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)填報說明第五條的規(guī)定，(一)7.第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 -
企業(yè)發(fā)生的年度虧損，在連續(xù)幾年內(nèi)可稅前利潤彌補寧夏在線咨詢 2022-10-215年。r《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。”r這里需要明確的是：“允許彌補的以前年度虧損”和“結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年”允許彌補在時間上不得超過五年。舉例說明：假設(shè)某企業(yè)2008年虧損50萬元，以后五年彌補虧損前分別有所得額2009年5萬元、2010年7萬元、2011年9萬元、2012年12萬 -
物業(yè)虧損還要交稅嗎貴州在線咨詢 2022-10-31稅收分很多種的，不同稅收的計稅依據(jù)是不一樣的，其中只有企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的利潤計征的，其他稅收不按利潤征收，不管你虧不虧損只要有相關(guān)的業(yè)務(wù)就要交稅物業(yè)公司應(yīng)該征收營業(yè)稅，有收入就要按照收入計征營業(yè)稅，有營業(yè)稅就要繳納相應(yīng)的地方附加稅收，還有要代扣代繳個人所得稅等
