單位向員工低價(jià)售房，需要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎
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時(shí)間： 2024-03-28 19:44:44
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案情簡(jiǎn)介：
某集團(tuán)企業(yè)為了鼓勵(lì)員工的工作積極性，兩年內(nèi)陸續(xù)從房產(chǎn)公司購(gòu)得房屋幾十套，用低于購(gòu)買價(jià)10萬(wàn)元至50多萬(wàn)元不等的金額銷售給工作業(yè)績(jī)突出的員工，兩年內(nèi)累計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)金額1500萬(wàn)元。
稅務(wù)部門檢查后將此獎(jiǎng)勵(lì)視同員工工資薪金所得，認(rèn)定該企業(yè)少代扣代繳了個(gè)人所得稅。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)部門向該集團(tuán)企業(yè)追繳少代扣代繳的個(gè)人所得稅，并對(duì)該集團(tuán)企業(yè)處以應(yīng)扣未扣稅款相應(yīng)罰款。
稅法分析：
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定了個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益（如旅游費(fèi)用、個(gè)人房屋租金、文體活動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)等）。
所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額；無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。
所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。
所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2007〕13號(hào)）第一條規(guī)定：根據(jù)住房制度改革政策的有關(guān)規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織在住房制度改革期間，按照所在地縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的房改成本價(jià)格向職工出售公有住房，職工因支付的房改成本價(jià)格低于房屋建造成本價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格而取得的差價(jià)收益，免征個(gè)人所得稅。
第二條規(guī)定：除本通知第一條情形外，單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照＂工資、薪金所得＂項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。差價(jià)部分是指職工實(shí)際支付的購(gòu)房?jī)r(jià)款低于該房屋的購(gòu)置或建造成本價(jià)格的差額。
因此，上述某集團(tuán)為增加員工積極性而低價(jià)售房，應(yīng)該為其代扣代繳個(gè)人所得稅。
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法律綜合知識(shí)關(guān)于個(gè)人所得稅中的“勞務(wù)報(bào)酬所得”分類項(xiàng)目，其應(yīng)納稅款既可由納稅人自行負(fù)擔(dān)繳納，亦可委托支付所得的單位作為受托方協(xié)助代扣代繳責(zé)任。通常情況下，專職負(fù)責(zé)發(fā)放相關(guān)勞務(wù)報(bào)酬的企業(yè)或個(gè)人會(huì)在每一筆勞務(wù)報(bào)酬的發(fā)放環(huán)節(jié)中，代勞動(dòng)者承擔(dān)相應(yīng)的扣繳義務(wù)。而對(duì)于這一類型的勞務(wù)報(bào)酬所得，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)將之采用3％至45％的超額累進(jìn)制稅率予以課稅處理?！秱€(gè)人所得稅法》第九條個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。2024-05-04177人看過(guò) -
1、與公司協(xié)商。公司扣工資的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明扣工資的理由，甚至所依據(jù)的相關(guān)規(guī)章制度，且相關(guān)規(guī)章制度是已經(jīng)過(guò)事前公開(kāi)公示，否則，公司屬于無(wú)正當(dāng)理由克扣工資，屬于無(wú)理的違法行為，職工可以要求公司全額支付工資及相應(yīng)利息損失。2、如協(xié)商不成的，可以到當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)監(jiān)察大隊(duì)投訴，要求協(xié)助處理解決。3、如仍未解決的，可以至當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁處理解決。4、如勞動(dòng)仲裁生效后，公司拒絕執(zhí)行并拒付的，可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。法律依據(jù):《勞動(dòng)法》第五十條，工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動(dòng)者本人。不得克扣或者無(wú)故拖欠勞動(dòng)者的工資。一、違法扣工資嗎用人單位克扣工資是違法的。勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)行政部門投訴，也可以申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁維護(hù)自己的利益。我國(guó)法律規(guī)定，工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動(dòng)者本人。不得克扣或者無(wú)故拖欠勞動(dòng)者的工資。用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)調(diào)解、仲裁、提起訴訟，也可以協(xié)商解決。調(diào)解原則2023-06-22468人看過(guò) -
個(gè)人所得稅根據(jù)我國(guó)國(guó)務(wù)稅務(wù)總局發(fā)表的《關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2007〕13號(hào))中對(duì)單位低價(jià)向職工售賣房屋的個(gè)人所得稅問(wèn)題進(jìn)行了明確的規(guī)定：一、免征個(gè)人所得稅的情況：根據(jù)住房政策的有關(guān)規(guī)定，各單位在住房制度改革期間，應(yīng)該按照所在地縣以上政府規(guī)定的房改成本價(jià)格向職工出售公有房，職工支付的成本費(fèi)用低于市場(chǎng)或建造費(fèi)用的差價(jià)收益，免征個(gè)人所得稅。二、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的情況：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，低價(jià)售賣房屋給職工的，職工因此少支出的實(shí)際支付的房款低于成本價(jià)格的差額部分，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。三、對(duì)職工個(gè)人所得誰(shuí)的征收方法：一般情況下應(yīng)將全部所得數(shù)額除以12，按其商數(shù)并根據(jù)納稅規(guī)定確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，再根據(jù)全部所得數(shù)額、適用的稅率和速算扣除數(shù)，按照稅法規(guī)定計(jì)算征稅。四、此通知發(fā)行之后，此前未征稅的將不再追究，已經(jīng)征收2023-05-0956人看過(guò) -
個(gè)人所得稅為職工代扣代繳個(gè)人所得稅不屬于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)該從職工薪酬中扣除。職工薪酬組成包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等。一、相關(guān)法律規(guī)定《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條工資總額由下列六個(gè)部分組成：(一)計(jì)時(shí)工資；(二)計(jì)件工資；(三)獎(jiǎng)金；(四)津貼和補(bǔ)貼；(五)加班加點(diǎn)工資；(六)特殊情況下支付的工資?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》第二條職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后12個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。短期薪酬具體包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2023-02-11369人看過(guò)
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個(gè)人所得稅第九條代扣代繳明細(xì)賬制度是指，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)個(gè)人所得稅法和有關(guān)規(guī)定，要求扣繳義務(wù)人按規(guī)定報(bào)送其支付收入的個(gè)人所有的基本信息、支付個(gè)人收入和扣繳稅款明細(xì)信息以及其他相關(guān)涉稅信息，并對(duì)每個(gè)扣繳義務(wù)人建立檔案，為后續(xù)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理打下基礎(chǔ)的一項(xiàng)制度。第十條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，督促扣繳義務(wù)人按規(guī)定設(shè)立代扣代繳稅款賬簿，正確反映個(gè)人所得稅的扣繳情況。第十一條扣繳義務(wù)人申報(bào)的納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審查核實(shí)。對(duì)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》沒(méi)有按每一個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫的，或者填寫內(nèi)容不全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求扣繳義務(wù)人重新填報(bào)。已實(shí)行信息化管理的，可以將《支付個(gè)人收入明細(xì)表》并入《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》?！犊劾U個(gè)人所得稅報(bào)告表》填寫實(shí)際繳納了個(gè)人所得稅的納稅人的情況;《支付個(gè)人收入明細(xì)表》填寫支付了應(yīng)稅收入，但未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人的情況。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將扣繳2023-05-08122人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、個(gè)人所得稅未代扣代繳如何處罰若扣繳義務(wù)人未能按時(shí)按量地向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交代扣代繳以及代收代繳稅款報(bào)告和相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，將遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)令指定期限內(nèi)進(jìn)行改正，同時(shí)還可能面臨最低二千元人民幣以內(nèi)的懲罰性罰款；如果情節(jié)更為嚴(yán)重的話，處罰力度可提升至二千元到一萬(wàn)元人民幣之間。《稅收征收管理法》第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。第六十一條扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。第六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，2024-04-17254人看過(guò) -
個(gè)人所得稅問(wèn)：我公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，在某樓盤銷售過(guò)程中舉辦了促銷活動(dòng)。促銷活動(dòng)中，部分買房人可以享受購(gòu)房款八折的優(yōu)惠。請(qǐng)問(wèn)我公司是否需要代扣代繳該部分買房人的個(gè)人所得稅?答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕50號(hào))規(guī)定，企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過(guò)程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅：1、企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);2、企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等;3、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)，不征收個(gè)人所得稅。根據(jù)上述規(guī)定，你公司在銷售商品房過(guò)程中進(jìn)行促銷，對(duì)部分買房人給予購(gòu)房款的八折優(yōu)惠，是通過(guò)價(jià)格折扣向個(gè)人銷售房屋，對(duì)2023-05-04165人看過(guò) -
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，員工個(gè)人需要再申報(bào)個(gè)稅。下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：1、工資、薪金所得；2、勞務(wù)報(bào)酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；5、經(jīng)營(yíng)所得；6、利息、股息、紅利所得；7、財(cái)產(chǎn)租賃所得；8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9、偶然所得。個(gè)稅申報(bào)方法如下：1、地稅機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào)；2、可以郵寄申報(bào)；3、直接到地稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)；4、采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。2023-02-23351人看過(guò)
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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))文件規(guī)定，合理的工資薪金支出要件之一為已經(jīng)代扣代繳了個(gè)人所得稅，因此企業(yè)發(fā)放的工資薪金如果沒(méi)有代扣代繳個(gè)人所得稅，不能證明其工資薪金支出的屬性，工資薪金發(fā)放表不允許在企業(yè)所得稅前扣除。一、個(gè)人勞務(wù)費(fèi)的免征額是多少1、個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入，應(yīng)當(dāng)交納個(gè)人所得稅。應(yīng)交稅款＝（勞務(wù)報(bào)酬收入－費(fèi)用扣除額）＊稅率．根據(jù)題中情況，相關(guān)的費(fèi)用扣除額和適用稅率為800元和20％。2、勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目應(yīng)交的個(gè)人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。3、帳務(wù)處理問(wèn)題．根據(jù)會(huì)計(jì)制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入＂管理費(fèi)用－－勞務(wù)費(fèi)＂科目，并不計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不交納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金。在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)2023-06-24183人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、代扣代繳個(gè)人所得稅是什么意思代扣代繳個(gè)人所得稅的意思是指?jìng)€(gè)人工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)該交個(gè)人所得稅，這是法定的，當(dāng)工資達(dá)到交稅要求的時(shí)候，法律規(guī)定是由給發(fā)工資的單位負(fù)責(zé)從員工工資中扣除稅金（代扣），并交給稅務(wù)局（代繳），這就是代扣代繳的過(guò)程。即由支付人在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣收稅款并代為繳納，其目的在于對(duì)零星分散、不易控管的稅源實(shí)行源泉控制。如目前我國(guó)對(duì)納稅人課征的個(gè)人所得稅、預(yù)提所得稅就是采取代扣代繳的源泉扣繳形式。二、哪些收入應(yīng)納所得稅下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：1．工資、薪金所得；2．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；3．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；4．勞務(wù)報(bào)酬所得；5．稿酬所得；6．特許權(quán)使用費(fèi)所得；7．利息、股息、紅利所得；8．財(cái)產(chǎn)租賃所得；9．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；2023-06-28297人看過(guò) -
個(gè)人所得稅1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的第十一條的規(guī)定：各地方稅務(wù)局會(huì)對(duì)對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。因此只要是在上年度內(nèi)交納了個(gè)人所得稅的個(gè)人或者公司企業(yè)，都可以向主管地稅所申請(qǐng)返回2%的手續(xù)費(fèi)2、手續(xù)費(fèi)將在個(gè)人或者公司企業(yè)申請(qǐng)后返還到指定的銀行，因此，面對(duì)突來(lái)的收入，很多的同行不知如何進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理——有的說(shuō)做營(yíng)業(yè)外收入或者其他業(yè)務(wù)收入，但大家明白：有收入就得交納稅金，事實(shí)上這是已經(jīng)從稅務(wù)局返還的，不應(yīng)該再交稅了;有的說(shuō)沖銷費(fèi)用，把原來(lái)的費(fèi)用沖回來(lái)，這筆費(fèi)用就不能在稅前扣出了。根據(jù)對(duì)手續(xù)費(fèi)的理解和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》的通知》第十七條的規(guī)定：對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。因此，該手續(xù)費(fèi)是獎(jiǎng)勵(lì)給公司的辦稅人員的，作為對(duì)他們工作的肯定和感謝，既2023-06-07429人看過(guò) -
個(gè)人所得稅(一)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理根據(jù)稅法規(guī)定，建筑施工企業(yè)對(duì)分包單位進(jìn)行分包工程結(jié)算時(shí)，或境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù)，在支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，必須履行代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的義務(wù)。1.扣繳義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅并繳納時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付帳款--×××單位貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款(二)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理1.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個(gè)人所得稅，查帳計(jì)征和帶征企業(yè)其會(huì)計(jì)處理相同。代扣代繳時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款3.支付個(gè)人勞務(wù)所得代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：有關(guān)成本費(fèi)用科目貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所2023-05-0579人看過(guò)
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個(gè)人所得稅1、扣繳義務(wù)人應(yīng)指定支付應(yīng)納稅所得的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門或其他有關(guān)部門的人員為辦稅人員，由辦稅人員具體辦理個(gè)人所得稅的代扣代繳工作。代扣代繳義務(wù)人的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)代扣代繳工作提供便利，支持辦稅人員履行義務(wù)；確定辦稅人員或辦稅人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)將名單及時(shí)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2、扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)在我市啟用日前，市地稅局順利啟用個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)，成為全區(qū)首家推廣使用個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)扣繳單位全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)納稅的地稅部門。據(jù)悉，2月2日上午，在申報(bào)首日，包頭市白云電子電器服務(wù)公司通過(guò)個(gè)人所得稅代扣代繳客戶端，生成全員全額明細(xì)申報(bào)加密數(shù)據(jù)包，在白云地稅局辦稅服務(wù)廳成功2023-08-04491人看過(guò) -
個(gè)人所得稅問(wèn)：有兩家公司，其中一家是員工集資出資設(shè)立的，現(xiàn)在要把這個(gè)員工持股的企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我公司，那么員工把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給我公司，需要交納個(gè)人所得稅，我們想讓這個(gè)企業(yè)先分配再轉(zhuǎn)讓，先把分配的股利計(jì)入"應(yīng)付股利"，那么是在分配時(shí)代扣代繳個(gè)稅，還是在支付時(shí)?答：分配股利如何代扣代繳個(gè)人所得稅的判定觀點(diǎn)不同，是"權(quán)責(zé)發(fā)生制"還是"收付實(shí)現(xiàn)制"，如果按"權(quán)責(zé)發(fā)生制"，那么應(yīng)付未付的股息、紅利應(yīng)判定為有所得，就應(yīng)在作出分配個(gè)人名下的會(huì)計(jì)處理時(shí)履行代扣代繳義務(wù)。如果按"收付實(shí)現(xiàn)制"，那么，應(yīng)付未付的股息不能判定為"有所得"，自然就不發(fā)生代扣代繳義務(wù)。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條和第七條的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，其從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的利息、股息、紅利等個(gè)人所得應(yīng)交納個(gè)人所得稅。關(guān)于這部分所得的扣繳義務(wù)，第八條規(guī)定：所得人為納稅義務(wù)人，支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。對(duì)扣繳義務(wù)如何2023-05-04294人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)是指涵蓋法律領(lǐng)域各個(gè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實(shí)務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個(gè)法律領(lǐng)域。... 更多>
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個(gè)人所得稅代扣代繳代繳單位要怎么開(kāi)證明遼寧在線咨詢 2022-11-07到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，可以有3種方式獲?。?1、單位的財(cái)務(wù)工作人員拿著繳稅清單，和你單位的相關(guān)證明去稅務(wù)局開(kāi)這個(gè)稅納稅證明; 2、個(gè)人自己拿著身份證去稅務(wù)局開(kāi)，但必須是本人，還需提供單位的稅號(hào); 3、憑個(gè)人身份信息，有些地方推出了網(wǎng)絡(luò)及自助辦稅終端自助查詢、打印、網(wǎng)上查驗(yàn)、短信訂制等多種服務(wù)，市民可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)和自助辦稅終端查詢、打印個(gè)人所得稅完稅證明和納稅清單。 -
企業(yè)為員工代扣代繳費(fèi)需要繳納所得稅嗎?寧夏在線咨詢 2022-10-24代扣代繳的社保費(fèi)，屬于員工的實(shí)際支出，而不是企業(yè)的實(shí)際支出，因此是不能在所得稅前扣的旦禒測(cè)溉爻防詫獅超餞。但是由企業(yè)承擔(dān)的部分，是應(yīng)該在所得稅前抵扣的。 -
勞動(dòng)者支付加班費(fèi)（由用人單位代扣代繳）需要繳納個(gè)人所得稅嗎遼寧在線咨詢 2022-04-01加班費(fèi)是指勞動(dòng)者按照用人單位生產(chǎn)和工作的需要在規(guī)定工作時(shí)間之外繼續(xù)生產(chǎn)勞動(dòng)或者工作所獲得的勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)者加班，延長(zhǎng)了工作時(shí)間，增加了額外的勞動(dòng)量，應(yīng)當(dāng)?shù)玫胶侠淼膱?bào)酬。對(duì)勞動(dòng)者而言，加班費(fèi)是一種補(bǔ)償，因?yàn)槠涓冻隽诉^(guò)量的勞動(dòng);對(duì)于用人單位而言，支付加班費(fèi)能夠有效地抑制用人單位隨意地延長(zhǎng)工作時(shí)間，保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。2012年2月，稅務(wù)總局納稅服務(wù)司表示節(jié)假日加班費(fèi)需依法納稅。根據(jù)《勞動(dòng)法》規(guī)定，企
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單位代繳個(gè)人所得稅稅單要怎樣做呢？吉林省在線咨詢 2022-07-28首先先要計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄： 借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額 貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額 然后再是發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款 最后是繳納社保的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 -
企業(yè)未對(duì)員工實(shí)行代扣代繳個(gè)人所得稅湖南在線咨詢 2022-02-09企業(yè)未對(duì)員工實(shí)行代扣代繳個(gè)人所得稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。我國(guó)的《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》對(duì)此做出了明確規(guī)定：第十一條扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款以及相應(yīng)的滯納金或罰款。其應(yīng)納稅款按下列公式計(jì)算：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)扣繳義務(wù)人已將納稅人拒絕代扣代繳的情況及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)的除外。
