有必要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎
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時間： 2023-05-02 20:00:59
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項目預(yù)征是否需要預(yù)繳企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第六條，企業(yè)通過正式簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同取得的收入，確認為銷售收入，并繳納企業(yè)所得稅。在會計核算中，由于商品房權(quán)屬的主要風(fēng)險尚未轉(zhuǎn)移，成本無法可靠計量，預(yù)售住房公積金不符合收入確認條件，應(yīng)作為預(yù)收款項處理。為此，國稅發(fā)[2009]31號文第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完成開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)計毛利率每季度（或每月）計算預(yù)計毛利率，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
由此可以看出，企業(yè)的項目預(yù)售款也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，其計算方法應(yīng)按法律規(guī)定執(zhí)行。我們需要對這一點有一個很好的理解，我們可以仔細理解，以便了解這方面的情況。如果您有任何其他問題，歡迎您咨詢法律律師。
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企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項目包括借款利息支出、工資、薪金支出、職工工會經(jīng)費、公益、救濟性的捐贈以及業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)所得稅預(yù)繳方式分為按月和按季預(yù)繳兩種。一、企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項目有哪些企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項目有：1．借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。2．工資、薪金支出。3．職工工會經(jīng)費2％，職工福利費14％，職工教育經(jīng)費1．5％．4．公益、救濟性的捐贈。納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部2022-05-17359人看過 -
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企業(yè)所得稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)規(guī)定，自2015年7月1日起，啟用2015年版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表。筆者總結(jié)了填寫新預(yù)繳申報表應(yīng)注意的10個誤區(qū)，以期為納稅人實際工作提供幫助。誤區(qū)1：營業(yè)收入-營業(yè)成本=利潤總額正解：企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表第4行“利潤總額”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額，本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。第2行“營業(yè)收入”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入，本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額，指標(biāo)設(shè)計的意義在于數(shù)據(jù)采集，不參與計算。第3行“營業(yè)成本”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本，本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額，不參與計算。指標(biāo)意義在于數(shù)據(jù)采集。企業(yè)所得稅季度申2023-05-05182人看過 -
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企業(yè)所得稅一、外資企業(yè)所得稅預(yù)提外資企業(yè)所得稅怎么計算：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額計算，稅率為30%；地方所得稅，也按照應(yīng)納稅所得額計算，稅率為3%，二者合計為33%。外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖然設(shè)立機構(gòu)、場所，但是上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其所得稅稅率為20%。外商投資企業(yè)來源于中國境外的所得已經(jīng)在境外繳納的所得稅稅額，可以在匯總納稅時從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不能超過按照中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。二、外資企業(yè)所得稅計算方法（一）應(yīng)稅收入的確認1、企業(yè)下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入可以分期確定，并據(jù)以計算稅所得額：（1）以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，可以按交付產(chǎn)品或者商品開出發(fā)票的日期確定銷售收的實現(xiàn);也可以按合同約定的購買人付價款的日期確定銷售收人的實現(xiàn);（2）建筑、安裝、裝配工程和提供勞2023-06-06151人看過
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企業(yè)所得稅發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局文號：國稅發(fā)（2008）17號發(fā)布日期：2008-1-31執(zhí)行日期：2008-1-31各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱“新稅法”）已于2008年1月1日起施行，為保證企業(yè)所得稅預(yù)繳工作順利進行，經(jīng)研究，現(xiàn)對下列企業(yè)預(yù)繳問題明確如下：一、2008年1月1日之前已經(jīng)被認定為高新技術(shù)企業(yè)的，在按照新稅法有關(guān)規(guī)定重新認定之前，暫按25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。上述企業(yè)如果享受新稅法中其他優(yōu)惠政策和國務(wù)院規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、深圳市、廈門市經(jīng)濟特區(qū)以外的企業(yè)以及上海浦東新區(qū)內(nèi)非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，原采取按月預(yù)繳方式的，2008年一季度改為按季度預(yù)繳。三、原經(jīng)批準(zhǔn)實行合并納稅的企業(yè)，采取按月預(yù)繳方式的，2008年一季度改為按季度預(yù)繳。國家稅務(wù)總局2008年1月31日國家稅務(wù)總局2023-06-07421人看過 -
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企業(yè)所得稅【問題如下】:我公司跨省市設(shè)立一家分公司，請問分公司如何申報預(yù)繳企業(yè)所得稅?稅率是多少?(總部15%，分公司25%);在對2014企業(yè)所得稅匯算清繳時該分公司如何申報繳納所得稅?另對該分公司產(chǎn)生的費用，能不能合并到總機構(gòu)中進行匯算所得稅?根據(jù)國稅函2012-57號公告：“新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅”，是不是該分公司在2014年度進行0預(yù)繳申報，在匯算清繳時也進行0匯算繳納?如果不是，應(yīng)如何申報和匯算?【解答如下】:理解的正確。分公司產(chǎn)生的費用能合并到總機構(gòu)進行匯算所得稅。國稅發(fā)[2008]28號文件第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)統(tǒng)一計算應(yīng)納稅額，并適用15%的稅率。納稅申報是指納稅人履行納稅義務(wù)時就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提出書面報告的一種法定手續(xù)，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征收業(yè)務(wù)、核實應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要2023-05-05491人看過 -
企業(yè)所得稅《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。之后，國家稅務(wù)總局根據(jù)各地貫徹落實《關(guān)于印發(fā)(中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表)等報表的通知》(國稅函[2008]44號)過程中反映的問題，下發(fā)了《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)。基于這些法規(guī)及規(guī)范性文件，企業(yè)在進行所得稅預(yù)繳時應(yīng)重點關(guān)注以下幾方面問題。預(yù)繳所得稅的基數(shù)企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為“實際利潤額”。而此前的預(yù)繳基數(shù)為“利潤總額”。“實際利潤額”為按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅2023-05-04226人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款與應(yīng)繳企業(yè)所得稅不一致時如何處理上海在線咨詢 2022-05-04根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交退稅申請報告、稅務(wù)登記證副本、領(lǐng)取并填寫《退稅申請表》；稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，納稅人應(yīng)提交退稅申 -
工程預(yù)收款是否需預(yù)繳企業(yè)所得稅河北在線咨詢 2022-08-30建筑公司收取工程預(yù)收款對應(yīng)的項目未開工，不具備相關(guān)收入確認條件，也不需就該預(yù)收款預(yù)繳企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定勞務(wù)收入總額，根據(jù)期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認為當(dāng)期勞務(wù)收入?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(函〔2020〕875號)規(guī)定企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的 -
退回企業(yè)預(yù)繳所得稅如何做賬山東在線咨詢 2022-10-31分2種情況：如果是退回的上年預(yù)繳的所得稅：借：應(yīng)交稅金－所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配－未分配利潤借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金－所得稅以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目 -
2022年企業(yè)所得稅預(yù)繳率是多少遼寧在線咨詢 2022-12-061、正常是25%，小微企業(yè)有優(yōu)惠5%或10%。企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳。 2、按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。 3、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報 -
