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企業(yè)偷稅漏稅都有哪些常用手段

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-05 11:43:43 460 人看過

一、利用稅目進行偷稅

1、殘次品、等外品及聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品銷售收入，不作銷售處理，逃避流轉稅

2、廢品及下腳料銷售收入，不作銷售處理，逃避流轉稅

3、自制產(chǎn)品或半成品自用，降價處理或不作銷售處理，逃避流轉稅

4、企業(yè)下屬分支機構以及參加展銷會、交易會的經(jīng)營收

一、利用稅目進行偷稅

1、殘次品、等外品及聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品銷售收入，不作銷售處理，逃避流轉稅

2、廢品及下腳料銷售收入，不作銷售處理，逃避流轉稅

3、自制產(chǎn)品或半成品自用，降價處理或不作銷售處理，逃避流轉稅

4、企業(yè)下屬分支機構以及參加展銷會、交易會的經(jīng)營收入不報稅

5、企業(yè)附營、兼營收入不報稅

6、帳外設帳隱瞞收入

二、利用稅率進行偷稅

1、混淆一般納稅人和小規(guī)模納稅人界限

2、兼營不同稅率商品，按低稅率納稅

3、混淆基本稅率、利低稅率

三、利用稅收優(yōu)惠進行偷稅

1、個體業(yè)戶利用集體名義開辦私人企業(yè)

2、虛報殘疾人、待業(yè)知青人數(shù)

3、設立假合資企業(yè)

4、以咨詢服務為名，行銷售產(chǎn)品之實

四、多列支出偷稅

(一)專用基金支出擠入成本

1、轉移材料運雜費，加大成本

2、自制設備用料，計入生產(chǎn)成本

3、固定資產(chǎn)購置運費作外購材料運費擠入成本

4、福利金支出列入費用

(二)多提固定資產(chǎn)折舊

1、提高折舊率

2、改變折舊方法

3、在建工程提前報決算，提前計提固定資產(chǎn)折舊，以達虛增成本、減少利潤的目的

4、未用固定資產(chǎn)，但仍提折舊

5、交用的規(guī)定資產(chǎn)，當月計提折舊

6、提前報廢的固定資產(chǎn)，補提折舊

7、變賣固定資產(chǎn)后仍舊提折舊

8、對不得提取折舊的固定資產(chǎn)，提取折舊

(三)虛列預提費用，偷逃所得稅

(四)違規(guī)攤銷

1、改變低值易耗品核算辦法

2、不正確的攤銷開辦費

3、固定資產(chǎn)大修理費用，擠入待攤費用

4、在建工程支出，擠入待攤費用

5、縮短待攤費用攤銷期限

(五)擴大產(chǎn)品材料成本

1、變更原材料計價方法

2、人為提高成本差異率，增加材料成本的差異

3、材料計劃價格偏離實際成本

4、材料假出庫

5、基本建設領用材料，計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本

6、原材料核算，以領帶耗

7、職工發(fā)放獎金，計入材料采購成本

(六)擴大產(chǎn)品工資成本

1、擴大工資總額，多提福利費用

2、發(fā)放獎金，不通過“應付工資”科目，直接列入費用

3、虛報職工人數(shù)

4、濫發(fā)加班津貼

五、少報收入偷稅

(一)隱瞞或者少記銷售收入

1、向預付款單位發(fā)出產(chǎn)品，不作銷售處理

2、已實現(xiàn)銷售，不作銷售處理

3、延期辦理拖收承付，調減當年利潤

4、延期核算銷售收入，拖延納稅時間

5、在建工程領用產(chǎn)成品，不作銷售處理

6、來料加工節(jié)省材料，不計銷售收入

7、產(chǎn)品以舊換新，差價計作銷售收入

8、價外收入不作銷售處理

9、以產(chǎn)品換材料，作產(chǎn)品報廢處理

10、逾期包裝物押金，不作銷售處理

11、以實物對外投資，不作銷售處理

12、捐贈商品，不計銷售收入

13、轉賣銷售退回產(chǎn)品，不作銷售處理

14、自產(chǎn)貨物用于職工福利，不計銷售

15、以貨易貨

(二)減少營業(yè)外收入

1、清理固定資產(chǎn)靜收益，不按營業(yè)外收入記帳

2、轉移罰沒收入，不作利潤核算

(三)隱瞞投資收入

1、隱瞞長期投資利潤

2、長期債券投資，截留利息收入

3、隱藏聯(lián)營投資利潤，直接轉作聯(lián)營投資

4、出售股票收益，不作投資收益處理

5、不計當年債券投資利息，拖延交納所得稅

6、長期投資轉作一般債權，隱瞞對外投資收益

7、債券投資只記面值，不記債券溢價

8、不提或少提長期投資應計利息

(四)隱瞞其他業(yè)務收入

1、固定資產(chǎn)變價收入，存入“小金庫”

2、固定資產(chǎn)出租收入，掛其他應付款帳戶

3、轉讓無形資產(chǎn)，隱瞞收入價款

4、隱瞞包裝物銷售收入，掛于其他應付款帳戶

五、利用發(fā)票偷稅

1、開大頭小尾發(fā)票

2、移花接木，改變發(fā)票用途

3、非法買賣****

4、****、轉讓發(fā)票

5、隱瞞冒領發(fā)票

6、以乙代甲，憑證偷換，弄虛作假

7、偷梁換柱，改變發(fā)票內容

8、盜用、套用發(fā)票

9、跨地使用發(fā)票

六、其他手段偷稅

1、狡兔三窟，多立帳戶隱瞞資金

2、匿報個人收入所得

3、虛列人數(shù)偷稅

4、少計應稅利潤

5、擅自出售保稅貨物、特定減免稅貨物、捐贈進口貨物貨物物品以及假借捐贈名義進口貨物、物品。

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舉報企業(yè)偷稅漏稅，可以去所在地稅務機關的舉報中心舉報，舉報的方式可以是寫信舉報、電話舉報，或者親自去稅務局；舉報企業(yè)偷稅沒有時效，舉報企業(yè)漏稅有時效，漏稅追繳期是3－5年。一、在哪舉報企業(yè)偷稅漏稅舉報企業(yè)偷稅漏稅，應當去所在地稅務機關的舉報中心舉報。偷稅漏稅是指納稅義務人或扣繳義務人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入?？蓪懶排e報，也可打電話舉報，還可以親自去稅務局舉報。另外可實名舉報、可匿名舉報，稅務局會負責保密的。二、舉報企業(yè)偷稅漏稅有沒有時效舉報企業(yè)漏稅有時效，而舉報企業(yè)偷稅就沒有時效限制。從法律條款角度來講，漏稅追繳期是3－5年。偷稅是指納稅單位和個人故意違反稅收法規(guī)，用欺騙、隱瞞等手法逃避納稅的行為。漏稅是指納稅人因無意而發(fā)生的漏繳或少繳稅款的行為。三、偷稅漏稅如何判刑偷稅漏稅構成逃稅罪的判刑規(guī)則如下：1．偷稅漏稅的數(shù)額較大并且占應納稅

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建立假憑證，虛報賬目以及違反規(guī)定都屬于偷稅漏稅行為。逃稅罪是指納稅人、扣除義務人故意違反稅收法規(guī)、偽造、變造、隱瞞、擅自銷毀賬簿、登記證明書、登記賬簿上多列支出或不列收入、少列收入、稅務機關通知申報拒絕申報或虛假納稅申報的手段繳納或少繳納稅金的情況嚴重行為。逃稅損害國家利益，違反國家法律，情節(jié)嚴重構成逃稅罪，破壞社會主義經(jīng)濟秩序罪，構成逃稅罪依法處罰。逃稅是指納稅人故意不繳納或少繳納稅金是逃避嗎？逃稅是由于納稅人不熟悉稅法規(guī)定，會計系統(tǒng)，或者由于工作疏忽造成的。起訴企業(yè)偷稅漏稅要什么證據(jù)1、舉報人需要提供的證據(jù)：被舉報人的姓名、公司名、公司住址，稅務違法事實證據(jù)包括賬冊憑證、納稅申報表、財務會計報表及其他的納稅資料、合同協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)等，原件復印件均可。2、舉報人應當盡可能據(jù)實告知稅務機關被檢舉人違法違紀事實的具體情節(jié)和證據(jù)。如違法違紀事實發(fā)生的時間、地點，所涉及的相關單位和知情人，知情

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很多企業(yè)都會偷稅漏稅嗎

企業(yè)不是都偷稅漏稅，偷稅漏稅是違法行為，甚至會構成犯罪，如果企業(yè)采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上構成逃稅罪的，會被判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金?！吨腥A人民共和國刑法》第二百零一條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或

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偷稅漏稅有哪些證據(jù)，偷稅漏稅的證據(jù)

1、舉報人需要提供的證據(jù)：被舉報人的姓名、公司名、公司住址，稅務違法事實證據(jù)；2、舉報人應當盡可能據(jù)實告知稅務機關被檢舉人違法違紀事實的具體情節(jié)和證據(jù)；3、舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。偷稅漏稅罪的立案標準有哪些偷稅漏稅的行為涉嫌的罪名應當是逃稅罪，立案標準如下：（一）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；（二）納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的；（三）扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。納稅人在公安機關立案后再補繳應納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的

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企業(yè)所得稅合理避稅手段有哪些

企業(yè)的合理避稅又稱合法避稅、納稅籌劃，是指納稅人在熟知相關稅境的稅收法規(guī)的基礎上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等相關法律的差異、疏漏、模糊之處，通過對經(jīng)營活動、融資活動、投資活動等涉稅事項的精心安排，達到規(guī)避或減輕稅負的行為。簡而言之，納稅籌劃就是利用稅法特例、選擇性條款、稅收優(yōu)惠政策等進行的節(jié)稅法律行為。就其實質而言，就是納稅人在履行應盡法律義務的前提下，運用稅法賦予的權利保護納稅人既得利益的手段。在日常稅務處理中，納稅人在會計處理上利用多種手法偷逃國家稅收。其手段隨經(jīng)營方式的不同使會計處理方法各異，現(xiàn)擇在工作實踐中發(fā)現(xiàn)的各類手段、手法錄于此文，供廣大工作者參考。賬務上合理避稅——企業(yè)所得稅方面(一)多計提應付工資，年終將結余部分上繳主管部門。(二)不上繳統(tǒng)籌金的單位，計提統(tǒng)籌金長期掛帳不繳。(三)購買土地，準備擴建，將土地作為固定資產(chǎn)計提折舊。(四)盤盈的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)不作損

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偷稅漏稅罪怎么處罰偷稅漏稅罪有哪些

偷稅罪即逃稅罪，是指納稅人、扣繳義務人故意違反稅收法規(guī)、采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應繳納稅款，情節(jié)嚴重的行為。偷稅罪數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。一、偷稅200萬量刑是怎么的偷稅200萬構成逃稅罪，屬于數(shù)額巨大的情形，數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大，并且占應納稅額百分之十以上，扣繳義務人采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳已扣已收稅款，數(shù)額較大或者因逃稅受到兩次行政處罰又逃稅的行為。二、法院對于逃稅罪的最新量刑標準法院

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企業(yè)通常是怎樣實施偷稅漏稅行為的

一、利用稅目進行偷稅1、殘次品、等外品及聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品銷售收入，不作銷售處理，逃避流轉稅2、廢品及下腳料銷售收入，不作銷售處理，逃避流轉稅3、自制產(chǎn)品或半成品自用，降價處理或不作銷售處理，逃避流轉稅4、企業(yè)下屬分支機構以及參加展銷會、交易會的經(jīng)營收入不報稅5、企業(yè)附營、兼營收入不報稅6、帳外設帳隱瞞收入二、利用稅率進行偷稅1、混淆一般納稅人和小規(guī)模納稅人界限2、兼營不同稅率商品，按低稅率納稅3、混淆基本稅率、利低稅率三、利用稅收優(yōu)惠進行偷稅1、個體業(yè)戶利用集體名義開辦私人企業(yè)2、虛報殘疾人、待業(yè)知青人數(shù)3、設立假合資企業(yè)4、以咨詢服務為名，行銷售產(chǎn)品之實四、多列支出偷稅(一)專用基金支出擠入成本1、轉移材料運雜費，加大成本2、自制設備用料，計入生產(chǎn)成本3、固定資產(chǎn)購置運費作外購材料運費擠入成本4、福利金支出列入費用(二)多提固定資產(chǎn)折舊1、提高折舊率2、改變折舊方法3、在建工程提前報決算，

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由于增值稅應納稅額是銷項稅額和進項稅額之差，因此納稅人要想實施偷稅行為,其辦法可分為兩大類：一是想盡千方百計隱瞞銷項,把該申報的稅盡量少申報或零申報；二是用各種辦法把不該抵扣的也進行抵扣，以沖減該繳的稅額，從而達到少繳稅的目的。不同性質的企業(yè)在隱瞞銷項和多報進項的做法上又有諸多不同，具體如下：（1）、隱瞞銷項稅額隱瞞銷項稅額是目前納稅人偷逃增值稅的主要渠道之一。經(jīng)分類，主要包括如下幾種方式：①實現(xiàn)銷售收入少入帳。主要做法就是通過少報銷售額,減少稅基以達到少納稅的目的。在眾多被檢查的企業(yè)中，有一部分企業(yè)屬于此類，占被檢查企業(yè)的18.5%.2001年1～12月份，這些企業(yè)少報銷售額1354萬元，分攤計算后共計應補稅款達230元元。君洋財務服中心發(fā)現(xiàn)這類企業(yè)的辦法主要是通過改變審核納稅人開具的增值稅專用發(fā)票額及其申報稅額。②隱瞞銷售收入零申報。如果說前類納稅人偷稅手法還有點膽怯和隱蔽的話，那么這

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經(jīng)濟犯罪
偷稅漏稅的企業(yè)將會面臨哪些懲罰？

小企業(yè)偷稅漏稅可能會被處2000元以下的罰款節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。處2000元以上1萬元以下的罰款節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款成犯罪的，依法追究刑事責任。小企業(yè)偷稅漏稅法人應負什么責任1、我國《刑法》對單位犯罪的處罰絕大多數(shù)是采取兩罰制，也就是對單位處以罰金刑，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以自由刑或罰金和沒收財產(chǎn)。2、在單位犯罪的情況下，按照《刑法》規(guī)定要追究兩種人的法律責任：第一是直接負責人。也就是違法行為的指使者，可以是法人代表、也可以是財務經(jīng)理、財務總監(jiān)。3、根據(jù)我國最新《刑法修正案（八）》已經(jīng)沒有“偷稅罪”這條罪名了。第二百零一條為“逃稅罪”。（1）從通常含義上說，“偷”是指將屬于別人的財產(chǎn)據(jù)為己有，而在稅收問題上，應繳稅款原本屬于納稅人的合法財產(chǎn)，之所以發(fā)生偷逃稅行為，是因為納稅人沒有依法履

2023-07-13

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