哪些外商投資企業(yè)可以減免企業(yè)所得稅？
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時間： 2023-06-09 14:53:13
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(1)經(jīng)營期在10年以上的生產(chǎn)型外商投資企業(yè)從獲利年度起2年免繳、3年減半繳納企業(yè)所得稅;
(2)先進技術(shù)型外商投資企業(yè)2年免稅、6年減半繳納企業(yè)所得稅;
(3)出口型外商投資企業(yè)，在上述兩免三減優(yōu)惠外，企業(yè)當(dāng)年出口額占企業(yè)總銷售額的70%以上，可繼續(xù)減半繳納企業(yè)所得稅(但無論如何企業(yè)所得稅稅率不得低于10%);
(4)從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)，在5年減免期滿后，經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，在以后的10年內(nèi)可繼續(xù)按15%至30%繳納企業(yè)所得稅;
(5)設(shè)在中西部地區(qū)的國家鼓勵的外商投資企業(yè)，在5年減免稅期滿后的3年內(nèi)，可以減15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，西部地區(qū)可延至2010年;
(6)再投資退稅。外商投資企業(yè)的外國投資者以所投資企業(yè)取得的利潤進行再投資的，經(jīng)營期不少于5年，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅40%的稅款。再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)的，全額退還其再投資部分已繳納所得稅稅款;
(7)外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤，免征所得稅;
(8)地方所得稅的減免。對鼓勵外商投資的行業(yè)、項目，需要免征、減征地方所得稅的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況決定;
(9)對已設(shè)立的鼓勵類外商投資企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心、先進技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)技術(shù)改造，在原批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件，可按有關(guān)規(guī)定免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅;
(10)對外商投資企業(yè)為生產(chǎn)《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品而進口所需的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進口的技術(shù)及配套件、備件，可按有關(guān)規(guī)定免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅;
(11)對外商投資企業(yè)引進屬于《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列的先進技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅;
(12)外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心，在投資總額內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件，可按有關(guān)規(guī)定免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅;
(13)對列入《中國高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品，凡出口退稅率未達到征稅率的，經(jīng)國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按征稅率及現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅;
(14)對屬于鼓勵類的外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購國產(chǎn)設(shè)備，如該類進口設(shè)備屬免征進口稅收范圍，可全額退還國產(chǎn)設(shè)備增值稅;
(15)外商投資企業(yè)進行符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造以及生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品，其采購的國產(chǎn)設(shè)備按有關(guān)規(guī)定抵免企業(yè)所得稅;
(16)對外商投資企業(yè)、外商投資研發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅;外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費比上年增長10%及以上的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，允許再按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50%，抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額;
(17)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費，參照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》中有關(guān)捐贈的稅務(wù)處理辦法，可以在資助企業(yè)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時全額扣除。
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眾所周知，生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以獲得一系列稅收優(yōu)惠政策，而非生產(chǎn)性領(lǐng)域一直是國家限制外商投資的領(lǐng)域，因此，給予非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠不多。那么，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)能開展籌劃節(jié)稅嗎？當(dāng)然可以。首先來看稅收優(yōu)惠政策。目前非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所能享受的稅收優(yōu)惠主要有以下幾種：1.稅收減免。主要是直接的減稅或免稅：例如：《外面投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則規(guī)定，凡是在經(jīng)濟特區(qū)開辦的外商投資企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過500萬美元、經(jīng)營期限在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅。在經(jīng)濟特區(qū)和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、外資銀行分行、中外合資銀行及財務(wù)公司等金融機構(gòu)，外國投資者投入2023-06-07372人看過 -
企業(yè)所得稅一、業(yè)務(wù)概述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所應(yīng)當(dāng)在季度終了后十五日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表。預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當(dāng)按季度的實際利潤額預(yù)繳；按季度實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。二、法律依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十五、十六條《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第九十四條三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（B類），2份四、納稅人應(yīng)提供資料無五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求季度終了后十五日內(nèi)申報。六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場受理申報。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求1．審核、接收資料（1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（B類）填寫是否2023-06-0772人看過
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企業(yè)所得稅在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，除國家另有規(guī)定外，下列項目不得在稅前作為成本、費用列支：（1）固定資產(chǎn)的購置、建造支出。指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)的支出，此項支出屬于資本性支出，不得在稅前直接扣除，可以以折舊的方式分期攤銷。（2）無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出。指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出。該支出可在無形資產(chǎn)的有效使用期限和受益年限內(nèi)攤銷。（3）資本的利息。資本是投資者或股東的投入，其利息不得在稅前列支。（4）各項所得稅稅款。（5）違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。企業(yè)因違法經(jīng)營而被處以罰款和沒收財物的損失，不屬于企業(yè)正常生產(chǎn)、經(jīng)營支出和損失，不得在稅前扣除。（6）各項稅收的滯納金和罰款。企業(yè)因偷稅或遲繳而被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金和罰款，不是企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營開支，不得在稅前列支。（7）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。企業(yè)遭受自然災(zāi)害或意外事故的損2023-06-07266人看過 -
法律綜合知識一、什么是企業(yè)所得稅減免企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經(jīng)濟杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施。企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵的，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強，影響面大，有利于經(jīng)濟發(fā)展和維護社會安定的，經(jīng)國務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。二、稅收優(yōu)惠稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。（一）直接減免：免征適用范圍：1、蔬菜、谷物、油料、豆類、水果等種植；2、農(nóng)作物新品種選育；3、中藥材種植；4、林木種植；5、牲畜、家禽飼養(yǎng)；6、林產(chǎn)品采集；7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)機作業(yè)與維修；8、遠洋捕撈；9、公司﹢農(nóng)戶經(jīng)營。減半征收適用范圍：1、花卉、茶及飲料作2023-05-13402人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經(jīng)濟杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施。企業(yè)所得稅減免的情形：1、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅2年。2、對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即鄉(xiāng)村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站。生機站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會、專業(yè)合作社，對其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取導(dǎo)的收入暫免征收所得稅；對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢。技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅；對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會計、審計、稅務(wù)等咨詢業(yè))、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，免征所得稅2年；對新辦的2023-06-05196人看過 -
企業(yè)所得稅1.享受校辦工廠免征所得稅優(yōu)惠政策的高校范圍根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于校辦工廠免征所得稅的補充通知》，享受稅收優(yōu)惠政策的高等學(xué)校和中小學(xué)的范圍包括：教育部門所辦的小學(xué)、中學(xué)、中等師范學(xué)校、職業(yè)學(xué)校和國家教委批準(zhǔn)、備案的普通高等學(xué)校，以及中國人民解放軍三軍總部批準(zhǔn)成立的軍隊院校。學(xué)校與學(xué)校合作聯(lián)營的校辦工廠，只要聯(lián)營雙方都符合財政部、國家稅務(wù)總局的規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可享受《通知》中的稅收優(yōu)惠政策。2.繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的行業(yè)、企業(yè)根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)、企業(yè)繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，對社會福利有獎募捐的發(fā)行收入免征企業(yè)所得稅，國家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。國務(wù)院1993年批準(zhǔn)到香港發(fā)行股票的9家股份制企業(yè)暫減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。9家企業(yè)是：上海石油化工股份有限公司、青島啤酒股份有限公司、昆明機床股份有限公司、北人印刷機械股2023-06-0752人看過
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企業(yè)所得稅國稅字[]號企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書申請單位：申請時間：年月日北京市國家稅務(wù)局印制填表說明一、納稅單位全稱：填寫工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照上的單位全稱，或民政部門核發(fā)的社團法人證照上的單位全稱，或機構(gòu)編制部門核準(zhǔn)的單位全稱，或?qū)ν夤碌娜Q。二、經(jīng)濟性質(zhì)：按不同經(jīng)濟成份填寫國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)或其他(經(jīng)濟組織)。?三、經(jīng)營形式：按不同經(jīng)營方式填寫?yīng)氋Y經(jīng)營、聯(lián)合經(jīng)營、股份經(jīng)營、承包經(jīng)營或租賃經(jīng)營。?四、核算形式：按獨立核算或非獨立核算填寫。?五、經(jīng)營核算地址：填寫實際生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)核算地址。?六、營業(yè)執(zhí)照號碼：填寫工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照號碼，或民政部門核發(fā)的社團法人證照的號碼，未領(lǐng)證照的，應(yīng)填寫無。?七、實際開業(yè)時間：填寫納稅單位正式對外營業(yè)時間(含試產(chǎn)試營時間)。?八、知識、技術(shù)密集型新技術(shù)企業(yè)職工總數(shù)、勞動密集型新技術(shù)企業(yè)職工總數(shù)、勞動就業(yè)服務(wù)2023-06-07369人看過 -
發(fā)布部門:廣東省人民政府發(fā)布文號:第一條根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》(以下簡稱“稅法”)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際情況，制定本規(guī)定。關(guān)聯(lián)法規(guī)：第二條對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期(從試生產(chǎn)、試營業(yè)之日起計算)在10年以上的，在享受“稅法”規(guī)定2年免征，3年減半征收企業(yè)所得稅期間，免征地方所得稅；實際經(jīng)營期不滿10年的，應(yīng)當(dāng)補繳已免征的地方所得稅稅款。第三條國家對港口、碼頭等項目給予更長期限免征、減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇的，地方所得稅也給予同樣期限的免征優(yōu)惠。第四條先進技術(shù)企業(yè)在按照國家規(guī)定延長3年減半征收企業(yè)所得稅期間，相應(yīng)免征地方所得稅。第五條產(chǎn)品出口企業(yè)凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值0％以上，符合國家規(guī)定享受減半征收企業(yè)所得稅條件的，相應(yīng)免征當(dāng)年地方所得稅。第六條在山區(qū)縣(區(qū))舉辦的外商投資企業(yè)暫免征收地2023-05-03317人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)的哪些收入可以免征、減征企業(yè)所得稅北京在線咨詢 2022-12-04企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： （一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得； （二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得； （三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； （四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； （五）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得。 風(fēng)險提示：企業(yè)綜合利用資源，生 -
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅前可以計提哪些福利費用？陜西在線咨詢 2023-06-121、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以按照國務(wù)院及各地政府規(guī)定，為雇員提存的醫(yī)療保險基金、住房公積金、退休保險基金；2、按現(xiàn)行財務(wù)會計制度規(guī)定，計提的職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費；除上述項目以外，企業(yè)不得在稅前預(yù)提其他職工福利費用。 -
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外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是吉林省在線咨詢 2023-01-20外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是對在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，以及外國企業(yè)源于中國境內(nèi)所得征收的一種稅。該稅種在原中外合資經(jīng)營所得稅和外國企業(yè)所得稅基礎(chǔ)上，經(jīng)修改合并，依照中國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》于1991年7月1日起施行。外商企業(yè)所得稅的納稅人包括中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外商獨資企業(yè)，這些企業(yè)統(tǒng)稱外商投資企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng) -
關(guān)于外商投資企業(yè)所得稅情況貴州在線咨詢 2023-06-12外商投資企業(yè)所得稅法 第一章總則 第一條在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。 第二條企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。 本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在
